Аналіз чинників та шляхи забезпечення підвищення ефективності фінансово-господарської діяльності на підприємстві

 

 

Аналізуючи показники  страхової діяльності, бачимо, що в 2012р. зменшилась кількість укладених  договорів страхування на 3378 та збільшились  страхові виплати на 31050 тис. грн. – це негативно вплинуло на прибуток. Проте, збільшення активів на 221550 тис. грн. та страхових премій на 8870 тис. грн. показують розвиток компанії.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 2.4.

Динаміка структури  доходів підприємства

Показники	2010		2011		2012		Відхилення
	тис. грн.	%	Тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%	Частка
Чистий дохід від реалізації продукції	56048	20,9	30800	15,5	34200	34	-21848	38,9	-17,12
Інші операційні доходи	5371	2	5967	3	1679	1,7	-3692	68,7	-0,15
Інші фінансові доходи	29566	11	48962	24,7	54256	54	+24690	83,5	+48,84
Інші доходи	177160	66	112681	56,8	10332	10,3	-166828	94,2	-65,63
Разом доходи	268145	100	198410	100	100467	100	-167678	-	-

 

Роблячи висновок, потрібно відзначити, що доходи в 2012 р. зменшились на 167678 тис. грн. Чистий дохід зменшився на 21848 тис. грн., інша операційні доходи на 3692 тис. грн., інші доходи 166828 тис. грн. Збільшились фінансові доходи на 24690 тис. грн.

 

 Рис.2.3. Структура доходів за 2010р.

 

 Рис.2.4. Структура доходів за 2012р.

 

       Основним  доходом в 2010р. були – інші  доходи, які складали 66%, а в 2012р.  – інші фінансові доходи, вони  складали 59%. Чистий дохід, порівняно  з 2010 р. виріс з 21% до 38%.

Таблиця 2.5.

Динаміка структури  витрат

Показники	2010		2011		2012		Відхилення
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%	Тис. грн.	%	Частка
Собівартість реалізації продукції	12834	5,9	14666	7,2	19753	26,9	+6919	53,9	+21
Адміністративні витрати	14793	6,8	21110	10,4	28939	39,5	+14146	95,6	+32,6
Витрати на збут	30167	13,9	36398	17,9	23898	32,6	-6269	20,8	+18,7
Інші операційні витрати	3490	1,6	8609	4,2	0	0	-3490	-	-1,6
Інші витрати	154108	71,2	121598	59,9	0	0	-154108	-	-71,2
Податок на прибуток	1118	0,5	757	0,4	757	1	-361	32,3	+0,5
Разом витрати	216510	100	203138	100	73347	100	-143163	-	-

 

Витрати підприємства порівняно з 2010р. в 2012р. зменшились на 143163 тис. грн. за рахунок відсутності операційних і інших витрат, зменшились витрати на збут на 6269 тис. грн. та податок на прибуток на 361 тис. грн. Проте, збільшилась собівартість продукції (страхові виплати) на 6919, що негативно впливає на прибуток.

Рис.2.5. Структура витрат за 2010р.

 

 Рис.2.6. Структура витрат за 2012р.

 

В 2012р. собівартість продукції, яка відображає величину страхових виплат і відшкодувань, збільшилась на 21% і складають 27% витрат; збільшились адміністративні витрати на 22% і складають 39%, витрати на збут зросли до 33%; податок на прибуток як і в 2010р. складає 1% витрат.

 

 

 

 

Таблиця 2.6.

   Динаміка структури  операційних витрат

Показники	2010		2011		2012		Відхилення
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%	Тис. грн.	%	Частка
Матеріальні затрати	932	1,9	1075	1,6	658	1,2	-274	29,4	-0,8
Витрати на оплату праці	4112	8,5	9699	14,7	10867	18,8	+6755	164,3	+10,3
Відрахування на соціальні заходи	1676	3,5	4053	6,1	4286	7,4	+2610	155,7	+3,9
Амортизація	1898	3,9	2034	3,1	2234	3,9	+336	0,18	-0,1
Інші операційні витрати	39838	82,2	49256	74,5	39865	68,8	+27	0,07	-13,4
Разом витрати	48450	100	66117	100	57910	100	+9460	-	-

 

Аналізуючи операційні витрати, варто відзначити, що в 2012р. вони збільшились на 9460 тис. грн. і  складають 57910 тис. грн. Збільшились інші операційні витрати на 27 тис. грн. і складають 39865 тис. грн.; збільшилась амортизація на 336 тис. грн. і складають 2234 тис. грн.; збільшились відрахування на соціальні заходи на 2610 тис. грн.. і складають 4286 тис. грн.; збільшились витрати на оплату праці на 6755 тис. грн. і складають 10867 тис. грн.; зменшились матеріальні затрати 274 тис. грн. і складають 658 тис.рн.

 

 

 

 

 

 

Рис.2.7. Структура операційних витрат за 2010 р.

.

Рис.2.8 Структура операційних витрат за 2012 р.

 

   В 2012 р. частка  витрат на оплату праці збільшилась на 11% і займає 19% операційних витрат. Збільшились відрахування на соціальні заходи на 4% і складають 7%. Зменшились інші операційні витрати на 14% і складають 69%.

2.3. Аналіз основних економічних показників діяльності підприємства

 

Аналіз ділової активності

 Ділова активність (оборотність) страхової організації  - це економічна характеристика  страхової компанії, яка свідчить  про ефективність діяльності  організації, ефективність використання  ресурсів. Рівні ділової активності  конкретної організації відображають етапи її життєдіяльності і показують ступінь адаптації до швидкозмінних ринкових умов, якість управління.

 Проаналізуємо фінансові  коефіцієнти, що характеризують  ділову активність (оборотність)  страхової організації, а саме:

 · Оборотність активів, розраховується за формулою:

 

,   (2.1.)

 

де ПСП - отримані страхові премії, тис. грн.; А - активи, тис. грн.;

 · Оборотність власного  капіталу, розраховується за формулою:

 

,    (2.2)

 

де ПСП - отримані страхові премії, комісійні винагороди , тис. грн.; СК - власний капітал компанії, тис. грн.;

 · Оборотність активів,  що інвестуються, розраховується за формулою:

 

,    (2.3)

 

де ДІ - доходи з інвестицій, тис. грн.; ІФВ - інвестиції та фінансові вкладення, тис. грн.

 Чим вище оборотність,  тим вище ділова активність [7,10].

 Для наочності об'єднаємо  всі показники ділової активності в таблицю

 

Таблиця 2.6.

Аналіз ділової активності страхової організації

Коефіцієнт	2010	2012	Відхилення
Оборотність активів	0,29	0,20	-0,09
Оборотність власного капіталу	2,77	2,96	+0,19
Оборотність активів, що інвестуються	0,09	0,11	+0,02

 

Таким чином, з аналітичної  таблиці бачимо, що коефіцієнта оборотності зменшився  і склав  в 2012р. на 0,09. Оборотність власного капіталу збільшилася на 0,19 і складає 2,96. Також оборотність активів, що інвестуються зросла на 0,02 і склав 0,11.

 Коефіцієнти, що характеризують оборотність власного капіталу та оборотність активів що інвестуються зросли, що свідчить про збільшення ділової активності страхової компанії, ефективності використання ресурсів, капіталу та ефективному управлінні компанією.

Показники платоспроможності  та ліквідності 

  Для аналізу ліквідності необхідно зробити розрахунок показників ліквідності страхової організації:

· Коефіцієнт поточної ліквідності, який розраховується за формулою  

,   (2.4)

 

де ОБС - оборотні кошти, тис. руб.; КО – короткострокові зобов'язання, тис. грн. Цей коефіцієнт представляє собою характеристики забезпеченості страхової компанії обіговими коштами для покриття короткострокових зобов'язань.

Рекомендоване значення К_4> 1,5;

· Коефіцієнт абсолютної ліквідності, який розраховується за формулою

 

,   (2.5)

 

де ДВ - грошові кошти, тис. грн.; КВ - короткострокові вкладення, тис. грн.; КО - короткострокові зобов'язання, тис. грн. Цей коефіцієнт показує, яку частину зобов'язань компанія покриває короткостроковими вкладеннями та грошовими коштами.

Рекомендоване значення К≥0,7;

· Коефіцієнт термінової ліквідності, який розраховується за формулою

 

,   (2.6)

 

          де ДВ - грошові кошти, тис. грн.; КО - короткострокові зобов'язання, тис. грн. Цей коефіцієнт показує, яку частину короткострокових зобов'язань компанія покриває грошовими коштами.

Рекомендоване значення К_> 0,2.

Зовнішнім проявом фінансової стійкості виступає платоспроможність. Платоспроможність - це здатність організації своєчасно і повністю виконати свої платіжні зобов'язання, що випливають з торгових, кредитних і інших операцій платіжного характеру. Оцінка платоспроможності організації визначається на конкретну дату. Здатність організації вчасно і без затримки платити по своїх короткострокових зобов'язаннях називається ліквідністю.

Ліквідність організації - це здатність організації своєчасно  виконувати зобов'язання за всіма видами платежів. Інакше кажучи, організація  вважається ліквідним, якщо воно в стані виконати свої короткострокові зобов'язання, реалізуючи поточні активи. Основні засоби (якщо тільки вони не купуються з метою подальшого перепродажу), як правило, не є джерелами погашення поточної заборгованості організації в силу своєї специфічної ролі в процесі виробництва і, як правило, через скрутних умов їх термінової реалізації.