Отчет по практике в ООО «Интерра»

 

За первый отчетный период 2011 года в структуре пассивов произошел ряд изменений. На начало анализируемого периода доля «капитал и резервы» составляет 42%, а «краткосрочные обязательства» - 58%. На конец анализируемого периода 2011 года его доля «капиталов и резервов» увеличилась на 8%. Это произошло за счет увеличения доли нераспределенной прибыли.

 

Таблица 6

Группировка активов  по степени ликвидности и обязательств по степени срочности оплаты по бухгалтерскому балансу ООО «Интерра» за первый отчетный период 2011 год

(тыс. руб.)

Активы			Пассивы			Платежный излишек (+) или  недостаток (-)
Группы	На начало 2011г.	На конец 2011г.	Группы	На начало 2011г.	На конец 2011 г.	На начало 2011г.	На конец 2011 г.
А	1	2	Б	4	5	6	7
А1	220	598	П1	0	0	220	598
А2	543	512	П2	0	0	543	512
A3	935	631	П3	0	0	935	631
А4	24	16	П4	716	881	-692	-865
Валюта баланса	1 722	1 757	Валюта баланса	716	881	X	X

 

При сопоставлении активов  по степени ликвидности и пассивов по степени срочности оплаты по бухгалтерскому балансу получаем следующие неравенства:

На начало периода: А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4;

На конец периода: А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4. 

Первые два соотношения  показывают текущую ликвидность предприятия ООО «Интерра».

Третье соотношение  показывает перспективную ликвидность.

Четвертое соотношение  показывает соблюдение минимального условия  финансовой устойчивости.

 

 

 

 

 

Таблица 7

Динамика показателей платежеспособности ООО «Интерра» за первый отчетный период 2011 год

 

Коэффициенты	Нормальное ограничение	На начало 2011г.	На конец 2011г.	Изменение (+, -)
А	1	2	3	4
Общий показатель платежеспособности	L1 > 1	0	0	0
Коэффициент абсолютной ликвидности	L2 > 0,1 – 0,7	0,219	0,683	0,464
Коэффициент критической  ликвидности	L3 = 0,7 – 0,8	0,758	1,267	0,509
Коэффициент текущей  ликвидности	L4 = 2,0	1,688	1,987	0,300
Коэффициент маневренности  функ-его капитала	уменьшение	0,000	0,038	0,038
Доля оборотных средств  в активах	L6 > 0,5	0,986	0,991	0,005
Коэффициент обеспеченности собственными ОС	L7 > 0,1	0,000	0,038	0,038

 

В исследуемом периоде с начала 2011 по конец 2011 года динамика показателей платежеспособности и анализа ликвидности такова.

Коэффициент текущей (общей) ликвидности на начало и конец  отчетного периода меньше нормативного значения и составляет 1,688 и 1,987 соответственно.

Коэффициент абсолютной ликвидности на начало и конец  отчетного периода ниже нормативного значения (>0,1- 0,7) и составил 0,219 и 0,683 соответственно. Это свидетельствует, что организация способна погасить часть краткосрочных обязательств в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним краткосрочных финансовых вложений.

Доля оборотных средств  в активах на начало и конец  отчетного периода больше нормативного (>0,5) и составил 0,986 и 0,991 соответственно.

Коэффициент маневренности  собственных оборотных средств  в отчетном периоде увеличился на 0,038. Увеличение свидетельствует о не возможности отвечать по текущим обязательствам.

Доля собственных оборотных  средств в активах в отчетном периоде увеличилась на 0,038, что соответствует нормативу.

Таблица 8

Динамика показателей  финансовой устойчивости ООО «Интерра» за первый отчетный период 2011 года

Показатели	Нормальное ограничение	На начало 2011г.	На конец 2011г.	Изменение (+, -)
1. Коэффициент капитализации (U1)	U1≥1,5	1,405	0,994	-0,411
2.Коэффициент обеспе-ченности собственными  средствами (U2)	Нижняя граница 0, 1; оптимальное значение U2 ≥ 0,5	0,408	0,497	0,089
3.Коэффициент автономии (U3)	0,4 ≤ U3 ≤ 0,6	0,416	0,501	0,086
4.Коэффициент финансирования (U4)	U4 ≥ 0,7	0,712	1,006	0,294
5. Коэффициент финансовой устойчивости (U5)	U5 ≥ 0,6	0,416	0,501	0,086

 

 

За анализируемый период коэффициент капитализации имеет тенденцию к увеличению. На начало периода он составляет 1,405, на конец периода составляет 0,994. Уменьшение данного показателя свидетельствует о зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т.е. о некотором уменьшении финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными увеличился за 2011 год снизился (с 0,408 до 0,497).

Коэффициент автономии предприятия за 2011 год увеличился с 0,416 до 0,501. Значение коэффициента финансирования  удовлетворяет нормативному значению.

Коэффициент финансирования на начало 2011 года составляет 0,712, а на конец года 1,006. Повышение данного коэффициента отражает увеличение финансовой устойчивости данного предприятия.

Показатели финансовой устойчивости имеют положительный характер, т.е. предприятие можно считать финансово устойчивым.

Таблица 9

Классификация типа финансового  состояния ООО «Интерра» за первый отчетный период 2011 года

Показатели	На начало 2011г.	На конец 2011 г.
А	1	2
1. Общая величина запасов (З)	935	631
2. Наличие собственных оборотных средств (СОС)	692	865
3. Функционирующий капитал (КФ)	716	881
4. Общая величина источников (ВИ)	692	865
5.	-243	234
6.	-219	250
7.	-243	234
8. Трехкомпонентный показатель  типа финансовой ситуации S (Ф)	{1,1,1}	{1,1,1}

 

За первый отчетный период 2011 года общая величина запасов предприятия уменьшилась с 935 до 631 тыс.руб., что означает, что предприятие не может вложить свои запасы в свое развитие. Собственные оборотные средства увеличились с 692 до 865 тыс. руб., что показывает, что предприятие стало больше вкладывать собственные оборотные средства на финансовом рынке. Функционирующий капитал увеличился с 716 до 881 тыс.руб. Общая же величина источников так же увеличилась  к концу года до 865 тыс.руб. У предприятия положительная динамика существования на финансовом рынке.

 

Таблица 10

Динамика оборачиваемости  активов ООО «Интерра» за первый отчетный период 2011 года.

Показатели	2011г.
А	1
1. Выручка от продажи товаров,  продукции, работ, услуг, тыс.  руб.	4 643
2. Активы на начало периода,  тыс. руб.	1 722
3. Активы на конец периода,  тыс. руб.	1 757
4. Средняя величина активов,  тыс. руб.	1739,5
5. Оборотные активы на начало  периода, тыс. руб.	1 698
6. Оборотные активы на конец  периода, тыс. руб.	1 741
7. Средняя величина оборотных  активов, тыс. руб.	1719,5
8. Коэффициент оборачиваемости  активов, раз (стр. 1 / стр. 4)	2,669
9. Коэффициент закрепления, руб. (стр. 4 / стр.1)	0,375
10. Продолжительность одного оборота  активов, дни (Число дней в  периоде x стр. 4 / стр.1)	134,874
11. Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов, раз (стр.1 / стр.7)	2,700
12. Продолжительность одного оборота  оборотных активов, дни (Число  дней в периоде x стр.7 / стр.1)	133,323

 

За анализируемый период значение коэффициента оборачиваемости активов составляет 2,669 раз.  Данный показатель характеризует эффективность использования ресурсов, привлеченных для организации производства. Коэффициент закрепления равен 0,375 руб. (Отражает количество оборотных средств в одном рубле реализованной продукции.), продолжительность одного оборота активов составляет 133,323 дн. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов составляет 2,669 раз (относится к коэффициентам деловой активности. Показывает скорость оборота материальных и денежных ресурсов предприятия за период), а продолжительность одного оборота оборотных активов составляет 133,323 дн. (показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции).

Таблица 11

Динамика оборачиваемости запасов, дебиторской и кредиторской задолженности  ООО «Интерра» за первый отчетный период 2011 года

Показатели	2011г.
А	1
1. Выручка от продажи товаров,  продукции, работ, услуг, тыс.  руб.	4 643
2. Себестоимость проданных товаров,  продукции, работ, услуг, тыс. руб.	-4 410
3. Запасы на начало периода,  тыс. руб.	935
4. Запасы на конец периода,  тыс. руб.	631
5. Средняя величина запасов,  тыс. руб.	783
6. Дебиторская задолженность на  начало периода, тыс. руб.	543
7. Дебиторская задолженность на  конец периода, тыс. руб.	512
8. Средняя величина дебиторской  задолженности,тыс. руб.	527,5
9. Кредиторская задолженность на  начало периода,тыс. руб.	1 006
10. Кредиторская задолженность  на конец периода,тыс. руб.	876
11. Средняя величина кредиторской задолженности,тыс. руб.	941
12. Коэффициент оборачиваемости  запасов, раз (стр. 2 / стр. 5)	-5,632
13. Продолжительность одного оборота  запасов, дни (Число дней в  периоде x стр. 5 / стр. 2)	-63,918
14. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, раз (стр. 1 / стр. 8)	8,802
15. Продолжительность одного оборота  дебиторской задолженности, дни  (Число дней в периоде x стр.8 / стр. 1)	40,900
16. Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности, раз  (стр. 1 / стр. 11)	4,934
17. Продолжительность одного оборота  кредиторской задолженности, дни  (Число дней в периоде x стр.11 / стр. 1)	72,961