Планирование на предприятии

Таким образом, в планируемом году на приобретение материальных ресурсов фирма потратит 283214599,4 руб. В том числе: на нулевом цикле 110236645,8 руб., для производства сантехнических работ 52689533,2 руб, отделочных работ 35530923,27 руб., столярных 50884027,36 руб., кровельных 33873469,72 руб.

 

Средняя заработная плата по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:

   

,                                  (3)

где  - заработная плата рабочих по -му виду работ;

- численность рабочих, занятых  -ым видом работ.

 

Среднемесячная заработная плата рабочих по видам работ за предшествующий год, руб.:

Наименование вида работ
Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
41950	50080	41800	43200	41150

 

Таблица 7 - Расчет затрат на оплату труда производственного персонала

Месяц	Численность, чел.	Среднемесячная зарплата, руб.	ФОТ без начисления на зарплату, руб.	Начисления на зарплату, руб.	ФОТ с начислениями на зарплату, руб.
1	2	3	4	5	6
январь	141	43478,51	6130470,0	1839141,0	7969611,0
февраль	141	43478,51	6130470,0	1839141,0	7969611,0
март	141	43478,51	6130470,0	1839141,0	7969611,0
1 квартал	141	43478,51	18391410,0	5517423,0	23908833,0
апрель	148	43478,51	6436993,5	1931098,1	8368091,6
май	163	43478,51	7080692,9	2124207,9	9204900,7
июнь	179	43478,51	7788762,1	2336628,6	10125390,8
2 квартал	163	43478,51	21306448,5	6391934,5	27698383,0
июль	179	43478,51	7788762,1	2336628,6	10125390,8
август	179	43478,51	7788762,1	2336628,6	10125390,8
сентябрь	179	43478,51	7788762,1	2336628,6	10125390,8
3 квартал	179	43478,51	23366286,4	7009885,9	30376172,3
октябрь	170	43478,51	7399324,0	2219797,2	9619121,2
ноябрь	153	43478,51	6659391,6	1997817,5	8657209,1
декабрь	138	43478,51	5993452,5	1798035,7	7791488,2
4 квартал	154	43478,51	20052168,1	6015650,4	26067818,6
Год	159	43478,51	83116313,0	24934893,9	108051206,9

 

Среднегодовая численность производственного персонала в целом по всем видам работ составит 159 человек. Среднемесячная заработная плата равна 43478,51 руб. Таким образом, годовой фонд оплаты труда будет равен 83116313,0 руб. Начисления на зарплату принимаются 30%. За год их сумма составит 24934893,9 руб. А годовой фонд оплаты труда с начислениями на зарплату равен 108051206,9 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5 Планирование постоянных издержек

Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации работ. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации работ. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.

В строительстве к постоянным расходам целесообразно относить виды затрат, представленные в таблице 7.1

Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:

                                             (4)

Чслуж=159/7=23 чел.

Таблица 7.1 - Информация об управленческом персонале предприятия

№ п/п	Наименование должности	Среднемесячная зарплата 1 работника, рублей	Количество работников	Суммарная  зарплата, рублей  гр.3 * гр.4
1	2	3	4	5
1	Управляющий (президент) фирмы	30750	1	30750
2	Вице-президент по производству	20700	1	20700
3	Секретарь-машинистка	9450	2	18900
4	Инженер-строитель по технической документации	10950	3	32850
5	Инженер-технолог	12000	3	36000
6	Экономист-сметчик	13300	2	26600
7	Бухгалтер	20550	2	41100
8	Диспетчер по закупкам и транспорту	10200	2	20400
9	Инженер по оперативно-производственному планированию	10300	3	30900
10	Менеджер объекта	17000	2	34000
11	Уборщица	6100	2	12200
Итого		161300	23	304400

Таким образом, представлена заработная плата служащих в разрезе по должностям. В целом на количество служащих всех должностей она составит 304400 руб.

Расчет амортизационных отчислений:

Для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:

                                          

                                                      (5)

                                                                                                  (6)

где Сзд(об) – соответственно, стоимость приобретенных зданий или оборудования.

 руб.

руб.

Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - 1 год.

Тогда амортизация соответственно составит:

          

                                                                 (7)

                                                                  (8)

2658,05руб.

 руб.

 

 

Аобщ=Азд.н.+Аоб.н.+Аздст.+Аоб.ст=70833,33+148666,67+2658,05+39870,8=

262028,85руб.

Расчет расходов, связанных с кредитованием:

,        (9)

где Р - размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;

К - сумма первоначального долга;

Т - период погашения долга, лет; 

i - ставка годового процента, доли единиц.

Расчет постоянных затрат представлен в таблице 8 

Таблица 8 - Расчет постоянных затрат, рублей

№ п/п	Наименование видов затрат	Янв	Февр	Март	1кв	Апр	Май	Июнь	2 кв	Июль	Август	Сент	3кв	Окт	Нояб	Дек	4кв	Год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Заработная плата руководителей, специалистов, служащих	304400	304400	304400	913200	304400	304400	304400	913200	304400	304400	304400	913200	304400	304400	304400	913200	3652800
2	Начисления на заработную плату	91320	91320	91320	273960	91320	91320	91320	273960	91320	91320	91320	273960	91320	91320	91320	273960	1095840
3	Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов	262028,85	262028,85	262028,85	786086,56	262028,85	262028,85	262028,85	786086,56	262028,85	262028,85	262028,85	786086,56	262028,85	262028,85	262028,85	786086,56	3144346,24
4	Расходы на служебные командировки	63756,89	63756,89	63756,89	191270,66	66944,73	73639,21	81003,13	221587,06	81003,13	81003,13	81003,13	243009,38	76952,97	69257,67	62331,91	208542,55	864409,66
5	Временные здания и сооружения	194948,95	194948,95	194948,95	584846,84	204696,39	225166,03	247682,64	677545,06	247682,64	247682,64	247682,64	743047,91	235298,50	211768,65	190591,79	637658,95	2643098,75
6	Конторские и представительские расходы	9808,75	9808,75	9808,75	29426,26	10299,19	11329,11	12462,02	34090,32	12462,02	12462,02	12462,02	37386,06	11838,92	10655,03	9589,52	32083,47	132986,10
7	Расходы на коммунальные услуги	20230,551	20230,551	20230,551	60691,65	21242,0786	23366,28641	25702,915	70311,28	25702,915	25702,915	25702,915	77108,75	24417,76929	21975,9924	19778,39313	66172,15	274283,83
8	Расходы, связанные с кредитованием / Долгосрочный кредит	564653,99	564653,99	564653,99	1693961,97	564653,99	564653,99	564653,99	1693961,97	564653,99	564653,99	564653,99	1693961,97	564653,99	564653,99	564653,99	1693961,97	6775847,88
9	Расходы, связанные с кредитованием / Краткосрочный кредит	2681389,13	2681389,13	2681389,13	8044167,39	2681389,13	2681389,13	2681389,13	8044167,39	2681389,13	2681389,13	2681389,13	8044167,39	2681389,13	2681389,13	2681389,13	8044167,39	32176669,56
10	Прочие постоянные расходы	98087,52	98087,52	98087,52	294262,56	102991,896	113291,0856	124620,194	340903,18	124620,194	124620,194	124620,194	340903,18	118389,1845	106550,266	95895,23941	340903,18	1316972,09
	Итого	4290624,63	4290624,6	4290624,6	12871873,9	4309966,3	4350583,7	4395262,9	13055812,8	4395262,9	4395262,9	4395262,9	13152831,2	4370689,3	4323999,6	4281978,8	12996736,2	52077254,11

Таким образом, в состав постоянных затрат будут входить следующие показатели: заработная плата руководителей, специалистов и служащих, которая в планируемом году составит 3652800 руб.; начисления на данную заработную плату в виде единого социального налога в размере 30%, что в денежном выражении равно за год 1095840 руб.; амортизационные отчисления на полное восстановление ОФ в размере 262028,85 руб. ежемесячно, что за год составит 3144346,24 руб.; расходы на служебные командировки 864409,66 руб., затраты на временные здания и сооружения 2643098,75 руб., конторские и представительские расходы 132986,10 руб., расходы на коммунальные услуги 274283,83 руб.; расходы связанные с кредитованием, в том числе: долгосрочный кредит в размере 564653,99 руб. и краткосрочный кредит в размере 2681389,13 руб.; и прочие постоянные расходы 1316972,09 руб.

Следовательно, общая сумма постоянных затрат организации в планируемом году составит 52077254,11 руб. 

6 Планирование финансовых результатов деятельности предприятия

Одна из основных задач составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заключается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения предприятия в конкретный момент времени.

Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.

Планирование финансовых результатов осуществляется на основании данных, полученных в предыдущих разделах курсовой работы по форме, представленной в таблице 9.

 

Таблица 9 - Планирование финансовых результатов, рублей

№ п/п	Статьи доходов и расходов	Янв	Февр	Март	1кв	Апр	Май	Июн	2 кв	Июл	Авг	Сент	3кв	Окт	Нояб	Дек	4кв	Год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Выручка от реализации работ	49106880,00	49106880,00	49106880,00	147320640,00	51562224,00	56718446,40	62390291,04	170670961,44	62390291,04	62390291,04	62390291,04	187170873,12	59270776,49	53343698,84	48009328,96	160623804,28	665786278,84
2	Переменные затраты, всего:	28858875	28858875	28858875	86576625	30301818,75	33332000,63	36665200,69	100299020,1	36665200,69	36665200,69	36665200,69	109995602,1	34831940,65	31348746,59	28213871,93	94394559,17	391265806,3
2,1	Материальные затраты	20889264	20889264	20889264	62667792	21933727,2	24127099,92	26539809,91	72600637,03	26539809,91	26539809,91	26539809,91	79619429,74	25212819,42	22691537,47	20422383,73	68326740,62	283214599,4
2,2	Затраты на заработную плату с начислениями на нее	7969611	7969611	7969611	23908833	8368091,55	9204900,705	10125390,78	27698383,03	10125390,78	10125390,78	10125390,78	30376172,33	9619121,237	8657209,113	7791488,202	26067818,55	108051206,9
3	Сумма покрытия:	20248005,00	20248005,00	20248005,00	60744015,00	21260405,25	23386445,78	25725090,35	70371941,38	25725090,35	25725090,35	25725090,35	77175271,06	24438835,83	21994952,25	19795457,03	66229245,11	274520472,55
4	Постоянные расходы, всего:	4290624,63	4290624,63	4290624,63	12871873,89	4309966,263	4350583,692	4395262,864	13055812,82	4395262,864	4395262,864	4395262,864	13152831,19	4370689,32	4323999,585	4281978,824	12996736,21	52077254,11
5	Чистая прибыль (убыток) до налогообложения	15957380,37	15957380,37	15957380,37	47872141,11	16950438,99	19035862,08	21329827,49	57316128,56	21329827,49	21329827,49	21329827,49	64022439,87	20068146,52	17670952,67	15513478,20	53232508,90	222443218,44
6	Налог на имущество 2,2 % от среднегодовой стоимости имущества	46141,15	46141,15	46141,15	138423,46	46141,15	46141,15	46141,15	138423,46	46141,15	46141,15	46141,15	138423,46	46141,15	46141,15	46141,15	138423,46	553693,84
7	Прибыль, подлежащая налогообложению	15911239,22	15911239,22	15911239,22	47733717,65	16904297,83	18989720,93	21283686,34	57177705,10	21283686,34	21283686,34	21283686,34	63884016,41	20022005,36	17624811,51	15467337,05	53094085,44	221889524,60
8	Налог на прибыль	3182247,84	3182247,84	3182247,84	9546743,53	3380859,57	3797944,19	4256737,27	11435541,02	4256737,27	4256737,27	4256737,27	12776803,28	4004401,07	3524962,30	3093467,41	10618817,09	44377904,92
9	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	12728991,37	12728991,37	12728991,37	38186974,12	13523438,27	15191776,74	17026949,07	45742164,08	17026949,07	17026949,07	17026949,07	51107213,13	16017604,29	14099849,21	12373869,64	42475268,35	177511619,68

Выручка от реализации за год составит 665786278,84 руб., а переменные затраты, включая материальные затраты и зарплату с начислениями на нее составят 391265806,3 руб. Таким образом, у организации останется сумма на покрытие постоянных затрат в размере 274520472,55 руб. После покрытия постоянных расходов у организации остается прибыль 222443218,44 руб., которая будет уменьшена на величину налога на имущество 553693,84 руб. За вычетом налогов организация получит прибыль 221889524,60 руб., которая подлежит налогообложению. Налог на прибыль составляет 20%. В итоге в распоряжении организации остается прибыль в размере 177511619,68 руб. В течение года прибыль изменится следующим образом. В первом квартале наблюдается спад, во 2 квартале происходит увеличение прибыли, в 3 квартале прибыль увеличивается, в 4 квартале начинается спад практически до уровня первого квартала. Собственно, аналогичные изменения происходят с выручкой от реализации и переменными затратами.

 

7 Планирование движения денежных средств

Планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, так как одной из основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности. Если в проекте отчета о прибылях и убытках намечались конкретные финансовые цели, то, планируя движение денежных средств, определяется, когда и сколько денег поступит на предприятие или будет уплачено по счетам поставщиков и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия.

При разработке плана денежных потоков необходимо установить конкретные источники поступления денег: выручка от реализации работ; авансы, полученные от заказчиков; средства, полученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг; средства, полученные от продажи части основных средств и оборудования; кредиты и займы; новые инвестиции и т.д.

Затем определяются предстоящие расходы на производство и реализацию  работ, а также выплату задолженностей и процентов, выплату дивидендов акционерам компании, расходы на приобретение оборудования, необходимые платежи в бюджет и т. д. Таким образом, можно определить итоговый баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как сумму остатка (баланса) на начало периода и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесенных расходов.

В план денежных потоков включается только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, принятые на себя предприятием сейчас, но подлежащие оплате в будущем, они отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятельности и в балансе.