Планирование на предприятии

Введение

На современном этапе развития экономики актуализируются проблемы повышения эффективности управления ресурсами на всех иерархических уровнях. Весьма целесообразно и необходимо повышать эффективность планирования производств.

Эффективное планирование заключается в разработке и практическом осуществлении планов, определяющих будущее состояние экономической системы, путей, способов и средств его достижения. В процессе планирования предприятие определяется с формированием целей, определением приоритетов, средств и методов их достижения.

Как показывает практика, применение методов планирования создает ряд преимуществ:

• стремление решить задачу рационально и с наименьшими затратами;
• подготовка к обдуманному использованию будущих результатов;
• стимулирование менеджеров к реализации управленческих решений;
• способствует рациональному распределению ресурсов;

Цель курсового проектирования: получение навыков в решении вопросов разработки бизнес-планов и финансового планирования на предприятии (в строительных организациях).

Для реализации данной цели ставятся следующие задачи:

• расчет ряда показателей деятельности фирмы и выявление факторов, влияющих на эту деятельность;
• определение взаимосвязей между ними.

 

1 Назначение и  источники финансирования

В данной курсовой работе составлен финансовый план действующего строительного предприятия, специализирующегося на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий. Руководство предприятия планирует приобретение имущественного комплекса в виде движимого и недвижимого имущества.

В качестве источников финансовых средств могут выступать:

• средства, предоставляемые учредителями предприятия;
• кредиты банков;
• инвестиционный капитал, то есть средства, полученные от продажи части предприятия одному, нескольким или многим физическим или юридическим лицам.

Таблица 1 - Источники финансирования, руб.

Наименование	Сумма
1	2
1. Сумма долгосрочного  кредита	17000000
2. Сумма краткосрочного  кредита	30500000
Всего:	47500000

Для этого планируется привлечь средства на сумму 47500000 руб., в том числе долгосрочный кредит составит 17000000 руб. и краткосрочный 30500000 руб. Данные средства так же предназначены для покупки недвижимости, реконструкции и ремонта помещений, увеличения оборотных средств.

Таблица 2 - Потребность в строительных машинах и оборудовании

Номер по заданию	Наименование	Цена за единицу, рублей	Необходимое количество	Сумма, рублей
1	2	3	4	5
1	Экскаватор одноковшовый	6000000	1	6000000
0	Автомобиль грузовой	2000000	1	2000000
6	Краскопульт	190000	2	380000
5	Штукатурная станция	270000	2	540000
Итого:				8920000

В планируемом году организации требуется закупить машин в целом на 8920000 руб.

На приобретение недвижимого имущества строительное предприятие расходует долгосрочный кредит банка, по остальным элементам – краткосрочный кредит, причем затраты на реконструкцию и ремонт помещений и увеличение оборотных средств будут произведены в равной степени.

Таблица 3 - Привлекаемый капитал, рублей

Наименование	Сумма
1	2
Покупка недвижимого имущества	17000000
Приобретение оборудования (результат таблицы 2)	8920000
Реконструкция и ремонт помещений	10790000
Увеличение оборотных средств	10790000
Всего:	47500000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Баланс деятельности предприятия на начало планируемого года

Баланс характеризует финансовое положение предприятия на  определенную дату и отражает его ресурсы в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования - с другой стороны (пассив)

Таблица 4 - Состав и структура баланса на начало планового периода, руб.

АКТИВ		ПАССИВ
1. Капитал оборотный 661992	1.1. Капитал денежных средств   166780	1	Капитал краткосрочных обязательств  331384	Капитал заемный (1+2)   937784
	1.2.Капитал краткосрочных финансовых  вложений   25268
	1.3.Капитал дебиторской задолженности  131372	2	Капитал долгосрочных обязательств   606400	Капитал постоянный (2+3)   4614808
	1.4.Капитал материально-производственных  запасов   338572	3	Капитал собственный   4008408
2. Капитал долгосрочных вложений   1384600
3. Капитал основной      2392248
4. Капитал нематериальных вложений  507352
Итого: 4946192			4946192

Организация располагает денежными средствами на сумму 166780 руб. Инвестиции в ценные бумаги других предприятий, в облигации, а также предоставленные займы на срок не более года составляют 25268 руб. При этом фирме должны 131372 руб. (дебиторская задолженность, срок погашения которой не превышает одного года). Стоимость материально-производственных запасов составляет 338572 руб. Таким образом, организация располагает оборотным капиталом в размере 661992 руб.

Долгосрочные вложения фирмы составляют 1384600 руб. Капитал основной равен 2392248 руб. Вложения в нематериальные активы составляют 507352 руб.

В сумме заемные средства организации равны 937784 руб., из них краткосрочные обязательства составляют 331384 руб., а долгосрочные 606400руб. Последние в сумме с собственным капиталом компании образуют постоянный капитал в размере 4614808 руб.

3 Прогнозирование объемов работ

Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов.

Строительное предприятие, несколько лет работающее в условиях рынка и завоевавшее довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данной курсовой работе предлагается спрогнозировать на год объемы работ в стоимостном выражении.

Среднемесячная производительность труда на одного рабочего по видам работ, выполненных в предшествующем году, руб/чел:

Наименование вида работ
Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
476880	462650	218390	245300	378550

 

Среднегодовая численность по видам работ за предшествующий год, чел:

Наименование вида работ
Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
31	24	30	34	22

 

               (1)

где Q реал – объем выполненных работ, рублей;

Пт – производительность труда одного работника, руб./чел.;

Ч - среднесписочная численность работников, чел.

         

                                                (2)

где - объем работ в феврале;

- объем работ в январе;

Кфевр - коэффициент изменения объема работ в феврале.

 

 

Коэффициенты изменения объема работ и численности производственного персонала по месяцам планового года:

Январь	1,0
Февраль	1,0
Март	1,0
Апрель	1,05
Май	1,1
Июнь	1,1
Июль	1,0
Август	1,0
Сентябрь	1,0
Октябрь	0,95
Ноябрь	0,9
Декабрь	0,9

Таким образом, можно составить годовой план выполнения объемов работ. 

Таблица 5 - Составление годового плана выполнения объемов работ, рублей

Период	Наименование работ					Всего
	Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
1	2	3	4	5	6	7
январь	14783280	11103600	6551700	8340200	8328100	49106880
февраль	14783280	11103600	6551700	8340200	8328100	49106880
март	14783280	11103600	6551700	8340200	8328100	49106880
1 квартал	44349840	33310800	19655100	25020600	24984300	147320640
апрель	15522444	11658780	6879285	8757210	8744505	51562224
май	17074688,4	12824658	7567213,5	9632931	9618955,5	56718446,4
июнь	18782157,24	14107123,8	8323934,85	10596224,1	10580851,05	62390291,04
2 квартал	51379289,64	38590561,8	22770433,35	28986365,1	28944311,55	170670961,4
июль	18782157,24	14107123,8	8323934,85	10596224,1	10580851,05	62390291,04
август	18782157,24	14107123,8	8323934,85	10596224,1	10580851,05	62390291,04
сентябрь	18782157,24	14107123,8	8323934,85	10596224,1	10580851,05	62390291,04
3 квартал	56346471,72	42321371,4	24971804,55	31788672,3	31742553,15	187170873,1
октябрь	17843049,38	13401767,61	7907738,108	10066412,9	10051808,5	59270776,49
ноябрь	16058744,44	12061590,85	7116964,297	9059771,606	9046627,648	53343698,84
декабрь	14452870	10855431,76	6405267,867	8153794,445	8141964,883	48009328,96
4 квартал	48354663,81	36318790,22	21429970,27	27279978,95	27240401,03	160623804,3
Год	200430265,2	150541523,4	88827308,17	113075616,3	112911565,7	665786278,8

Таким образом, в планируемом году объем работ составит 665786278,8 руб. В том числе: на нулевом цикле 200430265,2 руб., от производства сантехнических работ объем составит 150541523,4 руб., отделочных работ 88827308,17 руб., столярных 113075616,3 руб., кровельных 112911565,7 руб. Планируется увеличение объемов работ к середине года, а затем к концу года объем работ будет постепенно снижаться и будет практически равна уровню начала года.

 

4 Планирование переменных издержек

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям.

В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учете затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

В курсовой работе для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки.

В данной курсовой работе доля затрат на материалы в составе объема по видам работ равна:

• нулевой цикл - 55%;
• санитарно-технические - 35%;
• отделочные - 40%;
• столярные - 45%;
• кровельные - 30%.

 

Таблица 6 - Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов, рублей

Период	Наименование работ					Всего
	Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
1	2	3	4	5	6	7
январь	8130804	3886260	2620680	3753090	2498430	20889264
февраль	8130804	3886260	2620680	3753090	2498430	20889264
март	8130804	3886260	2620680	3753090	2498430	20889264
1 квартал	24392412	11658780	7862040	11259270	7495290	62667792
апрель	8537344,2	4080573	2751714	3940744,5	2623351,5	21933727,2
май	9391078,62	4488630,3	3026885,4	4334818,95	2885686,65	24127099,92
июнь	10330186,48	4937493,33	3329573,94	4768300,845	3174255,315	26539809,91
2 квартал	28258609,3	13506696,63	9108173,34	13043864,3	8683293,465	72600637,03
июль	10330186,48	4937493,33	3329573,94	4768300,845	3174255,315	26539809,91
август	10330186,48	4937493,33	3329573,94	4768300,845	3174255,315	26539809,91
сентябрь	10330186,48	4937493,33	3329573,94	4768300,845	3174255,315	26539809,91
3 квартал	30990559,45	14812479,99	9988721,82	14304902,54	9522765,945	79619429,74
октябрь	9813677,158	4690618,664	3163095,243	4529885,803	3015542,549	25212819,42
ноябрь	8832309,442	4221556,797	2846785,719	4076897,222	2713988,294	22691537,47
декабрь	7949078,498	3799401,117	2562107,147	3669207,5	2442589,465	20422383,73
4 квартал	26595065,1	12711576,58	8571988,109	12275990,53	8172120,308	68326740,62
Год	110236645,8	52689533,2	35530923,27	50884027,36	33873469,72	283214599,4