Расчеты платежными поручениями и расчеты по аккредитиву

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на соответствующий закон (с указанием его номера, даты принятия).  При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению. При списании денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания.

Рис. 2.8. Схема расчетов инкассовыми поручениями

1 – отгрузка ТМЦ после заключения договора;

2 - передача инкассового поручения в банк – эмитент;

3 - инкассовое поручение проверяется и передается в исполняющий банк;

4 – извещение  об инкассовом поручении;

5 – списание денежных средств с расчетного счета плательщика и зачисление на расчетный счет получателя средств;

6 – извещение об исполнении инкассового поручения.             

Преимущества и недостатки расчетов платежными требованиями

Расчеты по инкассо используют в тех случаях, когда контрагенты не совсем уверены друг в друге. Использование данной формы расчетов  позволяет снизить риск невыполнения партнерами своих обязательств. Чтобы снизить риск невыполнения обязательств можно использовать и другой вид расчетов – аккредитив. Однако в сравнении с аккредитивом у инкассо есть два неоспоримых преимущества: оно значительно проще и дешевле

Преимущества и недостатки аккредитивной формы расчетов

1.Происхождение денег. Эволюция форм стоимости.

Первонач. период сущ-я чел-о об-ва господствовало нат. хоз-во в кот-м производ-ся прод-я, предназнач-я д/собственного потребления.

Развитие обмена и постепенное возрастание его интенсивности вызывало исп-е сначало отдельных видов тов., а затем драг. металлов в кач-ве всеобщего эквивалента.

Выдел-е золота, как всеобщего эквивалента и в конечном счете в кач-ве денег способствовало его однородность, партотивность, делимость и сохранность от порчи.

Функционирование золота в кач-ве всеобщего эквивал-а стало возможным в рез-те эволюции форм ст-ти денег обусловленное раз-ем тов. обмена.

Формы ст-ти:

1)простая/случайная- заключается в его стоимостном отнош-и к неоднородному с ним тов., кот. выражает свою ст-ть в другом, находится в относительной форме ст-ти товара, кот. служит д/выраж. ст-ти первого оказав. в эквивалентной форме ст-ти.

2)полная/развернутая-предполаг., что ст-ть тов. получ. множество выражений, т.е. эквивалентом явл. не один товар, а все тов. поочередно выступают как воплощение ст-ти.

3)всеобщая-хар-ся тем, что все тов. выраж. свою ст-ть в одном, кот. становится всеобщим эквивалентом в рамках д. тов. группы. Оканчат. свое завершение всеобщая форма ст-ти получ. в ден. форме.

4)денежная-когда роль всеобщ. эквивалента выполн. только благ. металл. При этом ст-ть тов. получ. форму цены и всякий тов. как ст-ть представлена опред. кол-ом драг. металла.

2.Сущ-ть и ф-и денег.

Сущность денег заключается в том, что это - специфический товарный вид, с натуральной формой которого срастается общественная функция всеобщего эквивалента.

Сущность денег как экономической категории проявляется в их функциях.

Ф-ии:

1.мера ст-ти (соизмерения ст-ти);

2.ср-ва обращения (покупательного ср-ва);

3.ср-ва накопления (сбережения);

4.ср-ва платежа ( платежного ср-ва);

5.Мировых денег.

1. функция меры стоимости – способность денег измерять стоимость всех товаров. Сами деньги цены не имеют. Вместо цены они обладают покупательной способностью, которая выражается в абсолютном количестве товаров, которые можно на них купить. Деньги как мера стоимости и масштаб цен имеют один вещественный носитель-   золото или серебро,   но   выполняют   две разноплоскостные функции.

Мера стоимости - экономическая функция денег, не зависящая от государства и определяется законом стоимости.

Масштаб цен носит юридический характер, служит выражением не стоимости, а цены товара.

цена товара измеряется определенным количеством денежных единиц.

2. Деньги как средство обращения

Цена товара реализуется лишь при товарном обмене товара на деньги в процессе товарооборота: 

Т – Д – Т

И для выполнения данной функции деньги всегда должны быть в наличии, т.е. эту функцию может выполнять лишь реальные деньги или это могут быть знаки стоимости (бумажные, кредитные деньги).

Чтобы деньги могли выполнить функцию средства обращения необходимо соблюдать одно условие:  движение денег и товаров должно осуществляться одновременно, т.е. происходит встречное движение денег и товаров.

Можно выделить два акта:

Т – Д     Д – Т

т.е. они могут быть разделены во времени и пространстве на два акта. А это создает предпосылку для нарушения обмена и создания кризисной ситуации:

- перепроизводство товаров,

- излишек денег.

Деньги как покупательное средство были характерны  для простого товарного производства, для капиталистического способа производства характерно следующее: деньги не просто обслуживают товарооборот, они обеспечивают торговый, промышленный, судный капитал и формула приобретает другой вид:

Д – Т – Д'

3. Деньги как средство платежа

В силу определенных обстоятельств товар не всегда продается за наличные деньги, поэтому возникает необходимость продажи в кредит, т.е. с рассрочкой платежа.

И характерными признаками функции денег как средства платежа является их одностороннее движение и наличие разрыва во времени:

Т – О – Д

О – долговое обязательство

Д - погашение долгового обязательства деньгами

Здесь нет встречного движения денег и товаров и погашение долгового обязательства является завершающим этапом в процессе купли-продажи.

4. деньги как средство накопления или образования сокровищ

Деньги – это воплощение богатства и всегда возникает стремление к их накоплению. Но функцию образования сокровищ могут выполнять только полноценные деньги: золото, серебро, денежный металл: слитки золота, изделия из золота, серебра, платины.

В условиях металлического обращения функция сокровищ выполняла важнейшую экономическую функцию, т.е. стихийного регулятора денежного обращения.

Современные деньги – бумажные и кредитные – не могут выполнять функцию сокровищ, поскольку знаки стоимости не имеют собственной стоимости.

Накопление бумажных и кредитных денег – это только накопление права на определенную стоимость и если кредитных и бумажных денег становится в обращении больше, чем необходимо для экономики, то происходит их обесценение. Но с развитием производства значение данной функции возрастает, т.к. без накоплений и сбережений не возможно осуществлять процесс воспроизводства, но бумажные и кредитные деньги  хранить не выгодно, поэтому деньги всегда находятся в обороте.

Тезаврация – процесс образования сокровищ (для действительных денег).

5. мировые деньги

Мировые деньги имеют следующее назначение: - всеобщее покупательное средство, - всеобщее платежное средство, - средство перенесения богатства из одной страны в другую

Эволюция мировых денег повторила эволюцию национальных денег:  - в начале слитки золота, - потом золотые монеты, - кредитные деньги, - международные расчетные единицы.

3.Виды денег и особенности их обращения.

Деньги – всеобщий эквивалент посредством, которого происходит обмен товарами, работами и услугами.

Исторически деньги имеют 2 формы: полноценные и неполноценные деньги.

Полноценные деньги – реальная и номинальная стоимость совпадают.

Неполноценные деньги – это заместители действительных денег, т.е. они замещают настоящие деньги и объективная возможность обращения заместителей действительных денег возникла из функции денег как средства обращения.

Неполноценные деньги (знаки стоимости) – это неполноценные металлические монеты, бумажные деньги и кредитные деньги,- постепенно входили в обращение и этот процесс был очень длительным и состоял из 3 этапов:

1.                                             стирание монет – в результате полноценная монета превращалась в знак стоимости,

2.                                             сознательная порча металлических монет государственной властью, т.е. снижение их металлического содержания с целью получения чистого дохода в казну,

3.                                             введение бумажных денег, выпуск казначейских бумажных денег с принудительным курсом с целью получения эмиссионного дохода

Рассмотрим виды денег.

1. Металлические деньги. Когда форма стоимости приобрела денежную форму, то в виде денег признавались металлические монеты, особенно популярны было золото и серебро. В различных странах имели хождения один металл, либо два вида металла. Их отличительной особенностью было, то что их номинальная стоимость равнялась их реальной стоимости. Эти деньги полностью выполняли функцию сокровищ и при избыточном их содержании в обороте имели свойство саморегуляции, так как уходили в накопления. Однако их хождение имело ряд проблем:

- истирание монет

- сознательная порча монет государственной властью для снижения металлического содержания монет

- при биметаллизме, при удорожании одного металла он уходил из оборота и вывозился за пределы государства

- невозможность обеспечить всю потребность в деньгах имеющимся золотом и серебром

2. Бумажные деньги – они являются знаками, представителями монет. Потребность в бумажных деньгах возникла из функции обращения денег, где деньги являются посредником в обмене товаров. Сущность бумажных денег состоит в том, что это -  денежные знаки, выпускаемые для покрытия  бюджетного дефицита  и обычно не разменные на металл, но наделенные государством принудительным курсом. Эмитентами являются либо Казначейства, либо ЦБ Разность между номинальной стоимостью выпущенных банкнот и реальной стоимостью образуют эмиссионный доход, являющийся существенным элементом государственных доходов.

Экономическая природа бумажных денег такова, что исключает возможность устойчивого бумажно-денежного обращения. Во-первых, выпуск бумажных денег не регулируется потребностями товарооборота  в деньгах и во-вторых, отсутствует механизм автоматического изъятия денег из оборота.

3. Кредитные деньги. Возникают тогда, когда капитал  овладевает самим производством и придает ему совершенно иную, чем раньше форму. Они вырастают не из обращения, а из производства, из кругооборота капитала.

Рассмотрим отдельные виды кредитных денег.

Вексель – письменное обязательство должника или приказ кредитора должнику (переводной вексель) об уплате обозначенной на нем суммы через определенное время.

Бывают коммерческие векселя, среди которых выделяют простой и переводной

Бывают финансовые векселя – долговые обязательства возникшие из предоставления в долг определенной суммы денег. Их разновидностью являются казначейские векселя.

Характерными особенностями векселя является:

- абстрактность – не указан конкретный вид сделки

- бесспорность – обязательная оплата

- обращаемость – передача векселя как платежного средства с передаточной надписью

Банкнота – доминирующее кредитное орудие обращения, обязательство банка, которое выпускается ЦБ путем переучета векселей.