Расчеты платежными поручениями и расчеты по аккредитиву

2.1. Расчеты платежными поручениями и расчеты по аккредитиву

В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: платежными поручениями, по инкассо, по аккредитиву, чеками.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Платежные поручения оплачиваются по мере поступления средств.

Расчеты платежными поручениями могут осуществляться при последующей или предварительной оплате товаров (услуг). Схема расчета при последующей оплате товаров, где

1 - поставка товара (оказание услуг);

2 - передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя;

3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя;

4 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

Рис. 2.1. Расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров

Схема расчетов при предварительной оплате товаров выглядит следующим образом :

1 - заключение договора о поставке товаров (оказании услуг) с предварительной оплатой;

2 - передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя;

3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя;

4 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет;

5 - поставка товара (оказание услуг).

Рис. 2.2. Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате товаров

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета. Расчеты по платежным поручениям проходят почтой, телеграфом, электронным платежом.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк - эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

Основные отличия аккредитивной формы расчетов от расчетов платежными поручениями состоят в том, что

         суть аккредитива заключается. в выделении, бронировании денежных средств на специально открытом в исполняющем банке аккредитивном счете;

         покупатель приобретает право собственности на товароматериальные ценности и поставщик получает денежные средства только при выполнении всех условий аккредитива.

Схема расчета по аккредитиву

Банки могут открывать следующие виды аккредитивов:

         покрытые (депонированные) аккредитивы, при открытии которых банк - эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;

         непокрытые (гарантированные) аккредитивы, при открытии которых банк - эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива;

         отзывные - это аккредитивы, которые могут быть изменены или отменены банком - эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка - эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива;

         Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств.

При расчетах по аккредитиву плательщик представляет в банк-эмитент два экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку-эмитенту открыть аккредитив. На основании заявления на открытие аккредитива банк-эмитент составляет аккредитив на бланке формы 0401063. Исполняющий банк незамедлительно сообщает о поступлении аккредитива получателю средств согласованным с ним способом с последующим письменным подтверждением в произвольной форме не позже рабочего дня, следующего за днем поступления аккредитива от банка-эмитента.

Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов формы 0401065 и предусмотренные условиями аккредитива документы. Исполняющий банк обязан проверить по внешним признакам соответствие документов условиям аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов. При установлении соответствия указанных документов условиям аккредитива и правильности оформления реестра счетов исполняющим банком производится платеж по аккредитиву. При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется (перечисляется) на счет получателя средств платежным поручением исполняющего банка. Первый экземпляр платежного поручения вместе с первым экземпляром реестра счетов помещается в документы дня банка. Исполняющий банк направляет банку-эмитенту второй экземпляр реестра счетов с приложением требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр реестра счетов для использования в банке-эмитенте и для вручения плательщику.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

         по истечении срока действия аккредитива;

         при отказе получателем средств от использования аккредитива до истечения срока его действия, если это допускается условиями аккредитива, путем направления заявления о закрытии аккредитива исполняющему банку;

         при отзыве аккредитива банком-эмитентом, в том числе по требованию плательщика либо после получения согласия получателя средств по безотзывному аккредитиву.

         Расчеты чеками и расчеты по инкассо

Порядок и условия использования расчетов чеками и расчетов по инкассо регламентируется Гражданским Кодексом РФ и положением ЦБ «О безналичных расчетах».

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. В соответствии с Гражданским кодексом РФ чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:

1) наименование "чек", включенное в текст документа;

2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

4) указание валюты платежа;

5) указание даты и места составления чека;

6) подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Схема расчета чеками, если счета чекодателя и чекодержателя открыты в разных банках

Рис. 2.4. Расчеты чеками

1 – отгрузка продукции, заполнение отгрузочных документов и передача чека поставщику; этому предшествует заключение договора между покупателем и его банком на получение чековой книжки  и перечисление с расчетного счета на лицевой счет чекодателя оговоренной денежной суммы; а также заключение договора между поставщиком и покупателем;

2 – поставщик передает в свой банк полученный от покупателя чек;

3 – банк поставщика передает чек банку покупателя;

4 – информация о получении чека;

5 – банк покупателя инкассирует чек, списывает денежные средства с лицевого счета покупателя и переводит их на расчетный счет поставщика;

6 – покупателю передается чек (реестр чеков).

Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течении 10 дней, не считая дня его выдачи.

Если счета чекодателя и чекодержателя открыты в одном и том же банке, то схема расчета выглядит следующим образом:

Рис. 2.5. Схема документооборота при расчетах чеками

1 - покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки;

2 - банк выдает ему чековую книжку (или разовый чек);

3 - отгрузка товара или оказание услуг;

За - оплата товара чеком;

4 - поставщик предъявляет чек в банк к оплате и последний списывает средства со счета покупателя и зачисляет их на счет поставщика.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо осуществляются на основании следующих расчетных документов:

         платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом)

         платежных требований, оплата которых может производиться без распоряжения плательщика (в безакцептном порядке)

         инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Указанные платежные инструменты предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через систему инкассо банка получателя платежа. Банк, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

Рассмотрим каждый расчетный документ и схему расчетов по нему.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Кроме обязательных для расчетных документов реквизитов в платежном требовании указываются:

а) условие оплаты;

б) срок для акцепта;

в) дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;

г) наименование ТМЦ, номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку ТМЦ, дата поставки ТМЦ, способ поставки  и другие реквизиты.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. При расчетах платежными требованиями с акцептом кредитор, оформляя платежное требование, по основному договору указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считаются три рабочих дня. Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре.  При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными и на следующий рабочий день после истечения срока акцепта изымаются из картотеки и оплачиваются со счетов плательщиков при наличии денежных средств на счете или помещаются в картотеку при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете.

Схема расчетов платежными требованиями, оплачиваемых с акцептом плательщиков

1 – отгрузка ТМЦ после подписания договора между продавцом и покупателем, в котором оговариваются условия поставки и оплаты;

2 – платежное требование поступает в банк поставщика;

3 – платежное требование проверяется банком – эмитентом и направляется в исполняющий банк;

4 – платежное требование поступает плательщику для акцепта;

5 – акцепт платежного требования плательщиком;

6 – 8 – движение акцептованного платежного требования обратно получателю средств;

9 – списание денежных средств с расчетного счета плательщика и зачисление их на счет получателя;

10 – 11 – информация о движении денежных средств.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями возможны в случаях, установленных законодательством и предусмотренных сторонами по договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения [19, С.89]. В платежном требовании на без акцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства получатель средств указывает "без акцепта", а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия), на основании которого осуществляется взыскание. В платежном требовании на без акцептное списание денежных средств на основании договора  получатель средств указывает "без акцепта", а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право без акцептного списания.

Схема расчетов платежными требованиями, оплачиваемых без акцепта плательщиков

1 – поставка товара (оказание услуг);

2 – предоставление поставщиком расчетных документов в банк поставщика;

3 – доставка расчетных документов в банк покупателя;

4 – оплата документов (согласно договору о без акцептном списании);

5 – сообщение покупателю о без акцептном списании с его счета денежных средств;

6 – сообщение поставщику о зачислении на его счет денежных средств по его требованию.

Инкассовая форма расчетов используются также для бесспорного списания средств со счетов. В этом случае используется расчетный документ с названием «инкассовое поручение». Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.