Анализ эффективности применения региональных налогов

Продолжение таблицы 2.1

В % к 1 полугодию предыдущего года, в сопоставимой оценке

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год
Объем работ по виду деятельности «строительство»	114,1	66,3	55,4
Инвестиции в основной капитал	121,3	58,0	48,9
Реальные располагаемые денежные доходы населения	101,7	101,8	102,7
Оборот розничной торговли	103,2	104,2	107,3
Объем платных услуг	102,4	105,2	111,4
Экспорт товаров	133,7	121,7	160,0
Импорт товаров	115,0	117,8	124,1

 

По данным таблицы 2.1 видно, что индекс промышленного производства в крае стабильно растет. Это связано с увеличением объемов продукции организаций, занятых в добывающем и обрабатывающем секторах, производстве электроэнергии, газы и воды. 

 Рост объемов сельскохозяйственной  продукции связан с ростом  производства молока, а также  с реализацией мероприятий по  использованию качественного семенного материала, введению ранее неиспользуемой пашни и общему увеличению поголовья скота.

Экспорт товаров по-прежнему сохраняет свою сырьевую направленность. Его основу традиционно составляют рыба и морепродукты, крупнейшими потребителями которой являются Япония, США, Республика Корея,  а также древесина, металлы и изделия из них.

В последнее время в Приморском крае отмечается тенденция открытия индивидуальными предпринимателями в городах и районах края  2-х и более магазинов. Характерными в этом отношении являются г.Артем, Находка, Уссурийск и многие другие районы края.

Проведенный анализ позволяет сделать выводы о положительном социально-экономическом развитии Приморского края. Изучение динамики и структуры поступлений налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет региона позволит не только закрепить полученный результат, но и найти пути решения дальнейшего развития края.

Таблица 2.2 - Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей  в консолидированный бюджет Приморского края за 2012-2013 гг[5].

Наименование показателя	2012 год		2013 год		Абсолютное отклонение (+/-)	Относительное отклонение (%)
	Млн.руб.	%	Млн.руб.	%
Доходы бюджета – итого, в том числе:	86 604,4	100,00	84 775,9	100,00	-1828,5	97,8
Налоговые и неналоговые доходы, в том числе:	65 830,8	76,01	66 997,4	79,03	1193,6	101,8
Налог на прибыль	41 889,5	63,63	39 883,8	59,53	-2005,7	95,2
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	5 135,1	7,80	5 851	8,73	715,9	113,9
Налоги на совокупный доход	4 883	7,42	4 989,3	7,45	106,3	102,2
Налоги на имущество	7 855,4	11,93	10 299,5	15,37	2444,1	131,1
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	858,2	1,3	883,4	1,32	25,2	102,9
Государственная пошлина	273	0,41	261,2	0,39	-11,8	95,7
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	88,8	0,13	4	0,01	-84,8	4,5
Прочие неналоговые доходы	4847,8	7,36	4825,3	7,19	-22,5	99,5

Налоговые доходы занимают основную и значительную часть всех поступлений в консолидированный бюджет Приморского края за 2012-2013 годы. Наибольший удельный вес занимает налог на прибыль. Немаловажный удельный вес занимают налоги на имущество. Налоги на совокупный доход остаются на прежнем уровне. Остальные показатели, которые представлены в таблице изменились незначительно. Они занимают наименьшую долю в консолидированном бюджете Приморского края за исследуемый промежуток времени.

Региональные налоги, представленные налогом на имущество организаций, транспортным налогом и налогом на игорный бизнес в 2012-2013 годах обеспечивают порядка 11-15% общего объема доходов Приморского края.

В целом доходы бюджета Приморского края за анализируемый период снизились почти на 3%. Несмотря на это, удельный вес налоговых и неналоговых поступлений с каждым годом растёт.

В таблице 2.3 представлено поступление налогов и сборов в бюджеты всех уровней по Первомайскому району г.Владивостока за период за 2012-2013гг.

Таблица 2.3 - Поступление налогов и сборов в бюджеты всех уровней по Первомайскому району г.Владивостока за период за 2012-2013гг.

В тысячах рублей

Поступило налогов, сборов, иных обязательных платежей в доходы:	2012 год	2013 год	Абсолютное отклонение (+/-)	Относительное отклонение (%)
Федеральный бюджет	535 344	530 043	-5 301	99
Консолидированный бюджет региона, в том числе:	1 800 461	2 028 092	227 631	112,6
Региональный бюджет	1 208 570	1 336 153	127 583	110,6
Местный бюджет	591 891	691 939	100 048	116,9

По данным таблицы 2.3 виден рост поступлений в региональный бюджет на 10,6%, а также в местный бюджет на 16,9%. Отрицательная динамика наблюдается в отношении платежей в федеральный бюджет. Их показатели снизились на 1%.

В таблице 2.4 представлены динамика и структура поступлений налогов, сборов и иных обязательных платежей по Первомайскому району г.Владивостока в консолидированный бюджет Приморского края за 2012-2013 года.

Таблица 2.4 - Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей по Первомайскому району г.Владивостока  в консолидированный бюджет Приморского края за 2012-2013 гг. [17].

Налоги	2012 год		2013 год		Абсолютное отклонение (+/-)	Относите-льное отклонение (%)
	тыс. руб.	Доля, %	тыс. руб.	Доля, %
Всего по налоговым и другим доходам	1 800 461	100	2 028 092	100	227 631	112,6
Налоги на прибыль, доходы, в том числе:	1 026 852	57	1 011 491	49,9	-15 361	98,5
Налог на прибыль организаций	352 301	19,6	261 111	12,9	-91 190	74,1
Налог на доходы  физических лиц	674 551	37,5	750 380	37	75 829	111,2
Налоги на имущество, в том числе:	456 190	25,3	632 490	31,2	176 300	138,6
Налог на имущество организаций	104 297	5,8	163 918	8	59 621	157,2
Транспортный налог	56 286	3,1	68 825	3,4	12 539	122,3
Налог на игорный бизнес	0	0	0	0	0	0
Земельный налог	293 164	16,3	388 894	19,2	95 730	132,7
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	13 801	0,8	13 928	0,7	127	100,9
Государственная пошлина	10 023	0,6	12 892	0,6	2 869	128,6

 

 

Продолжение таблицы 2.4

Налоги	2012 год		2013 год		Абсолютное отклонение (+/-)	Относите-льное отклонение (%)
	тыс. руб.	Доля, %	тыс. руб.	Доля, %
Специальные налоговые режимы	290 509	16,1	353 686	17,4	63 177	121,7
Прочие налоговые доходы	3086	0,2	3605	0,2	519	116,8

По данным таблицы видно, что наибольший удельный вес налоговых доходов составляет федеральный налог - налог на доходы физических лиц. Его показатель в 2013 году составляет 37%.

Региональные налоги занимают  11,4% в консолидированном бюджете Приморского края по данным ИФНС по Первомайскому району. За анализируемый период прослеживается положительная динамика.

Налог на имущество организаций дает основные налоговые поступления среди региональных налогов. Его доля в 2013 году составляет 8%. Положительный рост связан с увеличением стоимости налогооблагаемого имущества юридических лиц.  

Транспортный налог на протяжении двух лет практически не изменился. Его среднее значение 3,26%. Наблюдается значительный рост налога на 57,2%.

Данные таблицы показывают, что налог на игорный бизнес в консолидированный бюджет Приморского края в 2012-2013 гг. не поступает. Это связано с выделение игорных зон на территории РФ, что привело к снижению доли налоговых доходов в бюджете региона[15].

Наименьшую долю занимают  сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина, а также прочие налоговые доходы.

В целом объем поступлений в консолидированный бюджет Приморского края на протяжении двух лет увеличивался на 12,6%, что говорит о положительной динамике поступлений налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет региона.

Рисунок 2.1 – Динамика поступлений налогов, сборов и иных обязательных платежей по Первомайскому району г.Владивостока  в консолидированный бюджет Приморского края за 2012-2013 гг.