Стратегічне управління підприємствами готельного господарства

 

Таблиця 2.2

Економічні  показники роботи готелю «Premier» за 2010 рік

№ з/п	Показники	Прогноз	Факт	Викон. плану	Відхил. від прогнозу
					тис. грн	%
1.	Обсяг виконаної роботи, тис. грн	66131	57404	0.87	-8727	-13.20
2.	Основні засоби та нематеріальні  активи, тис. грн	44067	46162	1.05	2095	4.75
3.	Чисельність працюючих  всього, чол.	95	91	0.96	-4	-4.21
	в т.ч. обслуговуючий персонал	75	72	0.96	-3	-4.00
	управлінський персонал	20	19	0.95	-1	-5.00
4.	Фонд оплати праці, тис. грн.	350	413	1.18	63	18.00
5.	Витрати виробництва, тис. грн	17503	29609	1.69	12106	69.17
6.	Балансовий прибуток (збиток), тис. грн.	48628	27795	0.57	-20833	-42.84
7.	Оподатковуваний прибуток, тис. грн.	47872	26318	0.55	-21554	-45.02
8.	Чистий прибуток, тис. грн.	36447	20066	0.55	-16381	-44.94
9.	Рентабельність виробництва, тис. грн.	2.78	0.94	0.34	-1.84	-66.21

 

За обсягом реалізованої продукції у 2009 році план було виконано на 65%, а в 2010 році, на 87%. Відносне відхилення в 2009 році склало -20237 тис. грн., Що аналогічно -35,25% відносного відхилення від плану. У 2010 році абсолютна відхилення склало вже меншу суму, а саме -8727 тис. грн. або -13,20%. Таким чином, невиконання планів за обсягом реалізованої продукції може бути наслідком завищення планових показників, не відповідають реальним можливостям підприємства. Для того щоб провести аналіз виконання прогнозного значення обсягу наданих послуг простежимо ступінь вплив змін факторів, що впливають на результативний показник.

За 2009 рік: ; ; (∆QT=2160,47 тис.грн.); ; (∆Qq=18076,24 тис.грн.); ∆Q =-(∆QT+∆Qq); -20237=-(2160,47+18076,24); -20237=-20237

За 2010 рік: (∆QT=2523,24 тис.грн.)   (∆Qq=6204,45 тис.грн.) ∆Q =-(∆QT+∆Qq); -8727=-(2523,24+6204,45); -8727=-8727

За результатами проведеного  аналізу, прогнозне значення обсягу наданих послуг не було досягнуто  у фактичному періоді 2009 року через зміни чисельності персоналу на 2160,47 тис. грн., і через зміну продуктивності праці на 18076,24 тис. грн. Таким чином, на результативний показник вагомий вплив надали обидва факторних показники: значно менше була чисельність персоналу, ніж планувалося і, відповідно, показник продуктивності праці був далекий від прогнозного.

У 2010 році розбіжності в планових і фактичних величинах факторних показників значно менше, ніж у 2009 році, проте, абсолютне відхилення за обсягом випущеної продукції в 2010 році в порівнянні з планом склало -8727 тис. грн., Або -13,20% , з яких 2523,24 тис. грн. обсягу продукції не були проведені через вплив змін в чисельності персоналу, і 6204,45 тис. грн. в наслідок зменшення продуктивності праці на 65,31 тис. грн. на людину.  Отже, у 2010 році план з обсягу реалізації був виконаний тільки на 87%, що перевищує відсоток виконання плану в попередньому році на 22%.

Звернемося до аналізу непрямих витрат виробничо-господарської діяльності. Непрямі витрати в собівартості продукції представлені наступними комплексними статтями: витрати на утримання та експлуатацію обладнання, загальновиробничі і загальногосподарські витрати, комерційні витрати.

У процесі наступного аналізу з'ясовують причини, що викликали  абсолютне і відносне зміна витрат. Для проведення аналізу непрямих витрат доцільно побудувати таблиці 2.3 та 2.4.

Дані таблиць свідчать про економію коштів, але в ряді випадків економія пов'язана з невиконанням запланованих заходів щодо поліпшення умов праці, техніки безпеки, винахідництва, підготовці та перепідготовці кадрів. Невиконання цих заходів завдає підприємству іноді більший збиток, ніж сума отриманої економії.

 

 

Таблиця 2.3

Непрямі витрати  виробничо-господарської діяльності готелю за 2009р.

Витрати	Коефіцієнт залежності витрат від об’єму	Сума витрат, тис. грн.		Витрати за планом, перерахованому на факт. об'єм продукції	Відхилення від плану
		План	Факт		Загальне	В тому числі за рахунок
						Об’єму випуску	Рівня затрат
Амортизація основних засобів - всього	0,698	31972	25936	24107,44	-6036	-1828,6	-4207,4
У тому числі споруд	0,378	14592	14059	12646,32	-533	-1412,7	879,678
Машин, устаткування, транспортних засобів	0,266	14482	9897	13122,64	-4585	3225,64	-7810,6
Знос МШП	0,053	2898	1980	2843,58	-918	863,579	-1781,6

 

Таблиця 2.4

Непрямі витрати  виробничо-господарської діяльності готелю за 2010р.

Витрати	Коефіцієнт залежності витрат від об’єму	Сума витрат, тис. грн.		Витрати за планом, перерахованому на факт. об'єм продукції	Відхилення від плану
		План	Факт		Загальне	В тому числі за рахунок
						Об’єму випуску	Рівня затрат
Амортизація основних засобів - всього	0,557	35336	31972	32738,12	-3364	-766,12	-2597,9
У тому числі споруд	0,254	15144	14592	14635,86	-552	-43,856	-508,14
Машин, устаткування, транспортних засобів	0,252	16939	14482	16374,91	-2457	-1892,9	-564,09
Знос МШП	0,050	3253	2898	3231,32	-355	-333,32	-21,678

 

Так як розглядається в даній роботі підприємство готельного господарства, яке має свою специфіку виробництва, так як засноване на виробництві послуг. Тому для готельного підприємства резерви зниження витрат на загальногосподарські витрати бачаться в постійному поліпшенні кваліфікації кадрів. Також слід зазначити, що в бухгалтерській звітності відображено відсутність комерційних витрат за обидва досліджуваних періоду. Не дивлячись на те, що підприємство досить-таки відомо і визнано одним із кращих у своїй галузі в Мурманській області, доцільним є застосування підтримуючого маркетингу, коли підприємство має достатньо високий рівень попиту.

При аналізі фінансових результатів використовують наступні показники прибутку: балансовий прибуток (збитки), прибуток від реалізації продукції, робіт (послуг), прибуток від іншої  реалізації, прибуток від позареалізаційних операцій, оподатковуваний прибуток, чистий прибуток.

Балансовий прибуток включає фінансові результати від  реалізації продукції, робіт і послуг, від іншої реалізації, а також  доходи і витрати від позареалізаційних  операцій.

Для проведення аналізу прибутку готелю «Premier» по складу й у динаміці складемо діаграму (рис. 2.1)

Рис. 2.1 Аналіз складу, динаміки і виконання плану по прибутку  готелю «Premier»

Як показують дані рис. 2.1загальна сума прибутку від звичайної діяльності до виплати відсотків і податків збільшилася на 36,94%. Найбільшу частку в ній займає прибуток від реалізації послуг (104,21%)

Основну частину прибутку підприємство готельного господарства «Premier» одержує від звичайних видів діяльності, до якої відносять прибуток від реалізації послуг.

Прибуток від реалізації послуг в цілому по підприємству готельного господарства «Premier» залежить від чотирьох факторів першого рівня співпідпорядкованості: обсягу реалізації послуг; її структури; собівартості і рівня середньореалізаційних цін.

 

2.2. Діагностика  стратегічного управління на  підприємстві готельного господарства  «Premier»

Метою діяльності підприємства є насамперед отримання прибутку за рахунок власної підприємницької  діяльності, а саме: надання готельних та інших послуг, виконання робіт по наданню виробничих, науково-технічних та комерційних послуг юридичним та фізичним особам на внутрішньому і зовнішньому ринках, здійснення торговельної та іншої діяльності, задоволення соціально-економічних потреб акціонерів та членів трудового колективу підприємства.

В умовах ринкових відношень готель, як і будь-яке  інше підприємство, має масу проблем. Якщо раніше в готелі зупинялися великі та численні групи школярів, студентів, спортсменів, туристів, то зараз готель виживає лише за рахунок відряджених та іноземців. Дуже великий відбиток на становище, що створилося, накладає зниження рівня платоспроможності громадян. Також слід відзначити, що на даний момент споживач стоїть перед дилемою: спинятися в готелі або знімати квартиру.

Для діагностики стратегічного  управління я вирішила використати  один з інструментів стратегічного  менеджменту – SWOT-аналіз.

SWOT-аналіз – це визначення сильних і слабких сторін підприємства, а також можливостей і погроз, які виходять із його найближчого оточення (зовнішнього середовища). [9;171]

Перший етап дозволить  нам визначити, які сильні сторони  й недоліки готель «Premier». Для визначення сильних й слабих сторін готельного бізнесу необхідно:

1. Скласти перелік параметрів, за яким буде оцінене підприємство;
2. За кожним з параметрів визначити, що є сильною, а що - слабою стороною табл. 2.6.

Для оцінки готелю „Premier” можна скористатися наступним списком параметрів наведених у табл. 2.5.

Таблиця 2.5

Чинники успіху роботи готелів – конкурентів у м. Ізмаїл

Чинник	Готель «Ізмаїл»	Готель «VIP»	Готель «Premier»
Сприйнятливість до змін потреб клієнтів.	4	4	2
Розташування	3	2	5
Імідж готелю	3	5	4
Ціни на послуги	4	5	3
Якість послуг	4	5	3
Реклама	3	2	5
Інформаційна система	3	4	2
Якість обслуговування клієнтів	4	5	3
Кваліфікація та мотивація  персоналу	3	4	2
Організаційна ефективність	3	4	3
Персональні контакти	4	4	3
Фінансові можливості	4	4	2

 

Таблиця 2.6

Визначення  сильних і слабих сторін готелю «Premier»

Параметри оцінки	Сильні сторони	Слабкі сторони
1. Організація	Зручніше у порівнянні з конкурентами розташування; Висока оцінка іміджу готелю
2. Виробництво	Рівень організаційної ефективності приблизно однаковий  з основними конкурентами	Невисока кваліфікація та мотивація персоналу; Слабкі персональні  контакти
3. Фінанси		Високі у порівнянні з конкурентами ціни на послуги; Низькі фінансові можливості
4. Інновації		Слабка інформаційна система
5. Маркетинг	Відмінна реклама	Низький рівень якості послуг; Низький рівень якості обслуговування клієнтів