Совершенствование методов управления ассортиментом на основе «директ-костинга»

 

По данным таблицы 2 сумма всех источников финансовых ресурсов ООО «Крепость-XXI век» за период 2011-2013 гг. увеличилась на 247,13%, причем увеличение за последний год к предыдущему составило 12,48%. В том числе собственные средства увеличились на 268,11%, заемные средства при этом увеличились, но несколько незначительно. За исследуемый период изменился состав источников средств: доля собственных средств возросла на 5,27%, что положительно характеризует деятельность ООО «Крепость-XXI век».

Коэффициент финансовой устойчивости представляет собой соотношение собственных и заемных средств, рассмотрим изменение данного показателя в исследуемый период (рис. 3).

 

Рис. 3. Изменение коэффициента финансовой устойчивости

ООО «Крепость-XXI век»

 

За анализируемый период произошло увеличение коэффициента финансовой устойчивости на 5,02 (рис. 3), что положительно оценивает деятельность ООО «Крепость-XXI век» и независима от внешних финансовых источников.

Для оценки хозяйственной деятельности торговой организации ООО «Крепость-XXI век» необходимо проанализировать изменение общего объема продаж в стоимостном выражении за период с 2011 г. по 2013 г. (табл. 3).

Таблица 3

Динамика объема продажи строительных материалов

ООО «Крепость-XXI век»

Годы	Выручка, тыс. руб.	Абсолютный прирост		Темп роста, %		Темп прироста, %
		цепной	базисный	цепной	базисный	цепной	базисный
1	2	3	4	5	6	7	8
2011	15656
2012	17570	+1914	+1914	112,2	112,2	+12,2	+12,2
2013	19772	+2202	+4116	112,5	126,3	+12,5	+26,3

 

Данные таблицы 3 свидетельствуют о повышении объемов продаж за анализируемый период деятельности ООО «Крепость-XXI век» на 26,3%, наибольший прирост выручки от продажи товаров получен в 2013 г. на 12,2% по отношению к показателю 2012 г.

Эффективность использования основных фондов измеряется показателями фондоотдачи и фондоемкости, проведем анализ изменения этих показателей за период 2011-2013 гг. (табл. 4).

Анализ эффективности использования основных фондов (табл. 4) свидетельствует о том, что снижение фондоотдачи говорит о снижении эффективности использования основных фондов, что в свою очередь подтверждается показателем фондоемкости, который имеет тенденцию к увеличению. Среднегодовая стоимость ОПФ за анализируемый период имеет тенденцию к значительному приросту на 69,6%.

Таблица 4

Показатели эффективности использования основных фондов

ООО «Крепость-XXI век»

Показатели	2011 год	2012 год		2013 год
	тыс. руб.	тыс. руб.	% к  2010 г.	тыс. руб.	% к 2010 г.	% к 2011 г.	Изменение,% (+,-) 2010 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Объем продаж, тыс. руб.	15656	17570	112,2	19772	126,2	112,5	+26,2
2.Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	10546,5	13838	131,2	17886	169,6	129,2	+69,6
3.Численность работников, чел.	12	16	133,33	15	125,00	93,75	+25,00
4. Фондоотдача	4,82	5,49	-	1,67	-	-	-3,15
5. Фондоемкость	0,21	0,18	-	0,60	-	-	+0,39
6.Фондовоору-женность	62,75	76,84	-	121,23	-	-	+58,48

 

Рост фондовооруженности в ООО «Крепость-XXI век» отражает замещение живого труда техникой, ликвидацию ручных процессов работников склада, повышение степени механизации и комплексной механизации производства при погрузке строительных материалов. Однако необходимо также повысить мобильность погрузочно-разгрузочной техники, улучшить условия труда работников склада и обеспечить рост надежности техники.

Для оценки финансового положения ООО «Крепость-XXI век» необходимо провести анализ динамики и структуры полученной прибыли от оптово-розничных продаж строительных материалов (табл. 5).

Проведенный анализ изменения прибыли от продажи мебели за исследуемый период можно сделать вывод, что указанный показатель имеет тенденцию к снижению и в 2013 г. составил 106 тыс. руб., что на 44,21% меньше показателя 2010 г. Самые высокие показатели получены в 2012 г., хотя стоимость расходов, а это себестоимость и коммерческие расходы также являются наибольшими.

Таблица 5

Динамика и структура прибыли от продаж

ООО «Крепость-XXI век» за 2011 – 2013 гг.

Показатели	В тыс. руб.			Темпы роста, в % 2013 г.
	2011 г.	2012 г.	2013 г.	к 2011 г.	к 2012 г.
Выручка от продажи мебели, услуг	15656	17570	19772	126,2	112,5
Себестоимость продаж	10032	12785	14274	142,3	111,6
Валовая прибыль	5624	4785	5498	97,7	114,9
Коммерческие расходы	-	-	1	-	-
Прибыль от продажи мебели, услуг	5624	4785	5497	97,7	114,9

 

В процессе анализа финансовых показателей деятельности ООО «Крепость-XXI век», необходимо изучить изменения объема чистой прибыли, рентабельности и факторы, их определяющие. Основными факторами, влияющими на чистую прибыль, являются объем выручки от продажи товаров, уровень себестоимости и рентабельности, доходы и расходы от внереализационных операций, величина налога на прибыль и других налогов, выплачиваемых из прибыли (табл. 6).

 

 

 

 

Таблица 6

Финансовые результаты деятельности организации

Показатели	2011 г.	2012 г.		2013 г.
	Значение	Значение	В % к 2011 г.	Значение	В % к 2012 г.	В тыс. руб. к 2011 г. (+,-)
Выручка от реализации, тыс. руб.	15656	17570	112,2	19772	112,5	+4116
Себестоимость проданных товаров, тыс. руб.	10032	12785	127,4	14274	111,6	+4242
Валовая прибыль	5624	4785	85,1	5498	114,9	-126
Прибыль от продаж, тыс. руб.	5624	4785	85,1	5497	114,9	-127
Прочие расходы, тыс. руб.	2994	3153	105,3	2865	90,9	-129
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	2630	1632	62,05	2632	161,3	+2
Налог на прибыль, тыс. руб.	552	448	81,1	806	179,9	+358
Чистая прибыль, тыс. руб.	2078	1184	56,9	1826	154,2	-252
Рентабельность продаж, %	13,2	6,7		9,2		-4,0

 

Анализ доходности ООО «Крепость-XXI век», приведенный в таблице 6, показывает, что за анализируемый период прибыль от продажи мебели уменьшилась на 127 тыс. руб. или на 44,21%, балансовая прибыль (прибыль до налогообложения) также уменьшилась на 86 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 49,14%, вследствие чего произошло снижение чистой прибыли на 252 тыс. руб. или на 49,28%. Значительное повышение уровня налога на 358 тыс. руб. также повлияло на результат чистой прибыли. Уровень рентабельности от продаж в 2013 г. составляет 9,2%, наибольшее значение соответствует показателю 2011 г., по-видимому, данное положение, возможно, связать с расширением ассортимента реализуемой мебели и мебельных материалов, и достаточной налаженностью их розничной продажи.

Результаты финансовой устойчивости торговой организации зависят и от уровня обеспеченности ее трудовыми ресурсами, в том числе и их количественной и качественной характеристики. Рассмотрим общий состав штата сотрудников за период 2011-2013 гг. и представим его результаты в виде таблицы 7.

Таблица 7

Обеспеченность организации  трудовыми ресурсами

Показатели	2011 год		2012 год		2013 год		Изменения (+;-) чел.
	кол-во	удель-ный вес, %	кол-во	удель-ный вес, %	кол-во	удель-ный вес, %	2012г. к  2011г.	2013 г. к 2012 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Среднесписочная численность работников  всего, чел., в том числе:	12	100	16	100	15	100	+4	-1
- руководители	3	25,0	6	37,5	6	40,0	+3	-
- специалисты	5	41,7	6	37,5	5	33,3	-1	-
- служащие	4	33,3	4	25,0	4	26,7	-	-