Пути повышения эффективности использования основных производственных фондов с помощью механизма лизинга

С точки зрения имущественных  отношений лизинговая сделка состоит  из двух взаимосвязанных составляющих: отношений по купле-продаже и  отношений, связанных с временным использованием имущества. С точки зрения обязательственного права эти отношения могут быть реализованы с помощью двух видов договора: купли-продажи и лизинга (передачи имущества во временное пользование).

Все этапы лизингового  процесса тесно связаны между  собой. Так, отношения по временному использованию имущества (договор лизинга) возникают только после реализации договора купли-продажи [15]. Можно сказать, что в лизинговой сделке исполнение одного договора дает толчок к возникновению следующей сделки, а участники лизингового процесса тесно взаимодействуют между собой на разных этапах.

На первом этапе изготовитель оборудования и лизингодатель, заключая договор купли-продажи, выступают как продавец и покупатель. При этом пользователь имущества, юридически не участвуя в договоре купли-продажи, является активным участником этой сделки, выбирая оборудование и конкретного поставщика.

Все технические вопросы  реализации договора о купли-продажи (комплектность, сроки и место поставки, гарантийные обязательства, порядок приемки и т.п.) решаются между изготовителем и лизингополучателем, на лизингодателя ложится обязанность финансового обеспечения сделки.

На втором этапе покупатель имущества сдает его во временное пользование, выступая как лизингодатель. Однако отношения по второму договору не замыкаются между пользователем и лизингодателем. Продавец имущества, хотя и заключает договор купли-продажи с лизингодателем, несет ответственность за качество оборудования перед пользователем.

Если оценивать важность и главенствующую роль отдельных  составляющих комплекса лизинговых отношений, то определяющими, конечно же, являются отношения по передаче имущества во временное пользование. Отношениям по купле-продаже отводится второстепенная роль.

Основные черты и  особенности, присущие лизингу, состоят  в следующем:

1) преимущественное право  выбора имущества и его изготовителя (продавца) принадлежит пользователю;

2) продавец имущества  знает, что имущество специально  приобретается для сдачи его в лизинг;

3) имущество непосредственно  поставляется пользователю, минуя  собственника, и принимается в эксплуатацию пользователем;

4) пользователь имущества  в случае обнаружения дефектов  направляет свои претензии не  собственнику, а непосредственно  продавцу, с которым никакими отношениями не связан;

5) лизингодатель приобретает  имущество не для собственного  использования, а специально для передачи его во временное пользование;

6) весь срок договора  лизинга имущество остается собственностью  лизингодателя;

7)собственник имущества  за передачу его во временное  пользование получает вознаграждение;

Рынок лизинга по темпам роста опережает практически все основные финансовые секторы экономики. Поэтому растет не только абсолютный размер лизинговых сделок, но и их роль в экономике России. Если в 2001 году доля лизинга в ВВП составляла 0,5%, а в инвестициях в основные средства - 3%, то к 2005 году эти показатели выросли в два с половиной раза - до 1,3 и 8,2% соответственно.

Россия становится одной  из ведущих лизинговых стран: если по итогам 2004 года в мировом рейтинге она заняла одиннадцатое место, то по результатам 2005 года, по-видимому, уже войдет в первую десятку, обогнав Австрию и Австралию. Лизинг все более прочно занимает подобающее ему место в качестве одного из главных финансовых механизмов обновления основных фондов в экономике. Уже сейчас лизинг в России стал основным инструментом приобретения ряда важнейших видов основных средств, таких как сельскохозяйственная техника, племенная продукция, авиация, авто- и железнодорожный транспорт.

Год 2008 был отмечен  структурными сдвигами на рынке - как  по его сегментам, так и по положению  ведущих компаний в рейтинге.

В лидеры рынка вышли  сделки с легковым и грузовым автотранспортом: в сумме они значительно опережают остальные объекты лизинга (см. рисунок). Исторически этот сегмент - наиболее привлекательный для лизингодателей. В нем работают почти все российские лизинговые компании. Это обусловлено высокой ликвидностью автомобилей, что превращает их в очень удобное и надежное обеспечение сделки. Большинство новых лизинговых компаний, выходя на рынок, начинают работать именно в этом сегменте. Затем, накопив опыт, переходят в более сложные и рискованные ниши. Поэтому увеличение интереса к данному рынку, выход на него новых игроков, прежде всего, отражается на лизинге автотранспорта [11].

Далее среди объектов лизинга можно выделить сельскохозяйственную технику, различные виды оборудования, а также строительную и дорожно-строительную технику. Для оценки ситуации с лидерами на рынке лизинга можно проанализировать рейтинг лизинговых компаний по объему полученных за год лизинговых платежей. Этот показатель представляет собой комплексную и фундаментальную оценку бизнеса и устойчивости лизинговой компании, поскольку получаемые сейчас лизинговые платежи являются результатом деятельности за последние три - пять лет.

В рейтинге по показателю объема полученных лизинговых платежей наиболее высокие позиции у компаний, имеющих длительную историю на рынке и крупные объемы бизнеса в прошлом, - «РТК Лизинг», «Авангард Лизинг», «Центр-Капитал», «КамАЗ» и «Промсвязьлизинг». Второе место лизинговой компании «УРАЛСИБ», по-видимому, объясняется процессом консолидации одноименной финансовой группы, в ходе которой в одну лизинговую структуру были объединены «Регион Лизинг», «НИКОЙЛ-Лизинг» и «Капитал», что стало крупнейшим слиянием на российском рынке лизинга в минувшем году.

Главной тенденцией рынка  лизинга в последнее время  стало явное усиление конкуренции между лизингодателями. Именно это явление способствовало заметному оживлению рынка в целом. Ключевым событием 2005 года в этом контексте стал приход на российский рынок сразу пяти международных гигантов лизинга. Это австрийский «ФБ Лизинг», итальянский «Локат Лизинг ».На рынок выходят и новые российские лизинговые компании. В 2005 году о начале работы заявили Лизинговая компания малого бизнеса Республики Татарстан, лизинговая компания «КамАЗ», лизинговая компания «Прадо» (при одноименной финансово-консалтинговой группе), компания «Интеграл Лизинг» (при банке «Интеграл»). Однако эти компании не располагают таким ресурсом, как «дочки» иностранных гигантов, и вряд ли окажут заметное влияние на весь рынок лизинга. Рост конкуренции на рынке, безусловно, благоприятный фактор для лизингополучателей - у них есть возможность выбирать более выгодные условия для работы.

Раньше оперативный  лизинг  упоминался преимущественно в дискуссиях о зарубежном опыте. Но в 2005 году этот продукт появился в ассортименте лизинговых компаний. От традиционного для России финансового лизинга он отличается тем, что по окончании договора финансовой аренды объект лизинга не переходит в собственность лизингополучателя, а возвращается лизингодателю. В связи с этим договоры оперативного лизинга обычно более краткосрочные, чем договоры финансового лизинга. Оперативный лизинг имеет свою довольно обширную рыночную нишу. Во-первых, это поставки высокотехнологичного оборудования, которое быстро устаревает, и поэтому для клиента выгоднее обновлять его каждые два-три года, чем получать в собственность. Во-вторых, это поставки оборудования для выполнения разовых или сезонных работ, например в строительстве или сельском хозяйстве [12].

Сделки возвратного  лизинга также заняли достойное  место в портфелях лизинговых компаний. В соответствии с договором  возвратного лизинга лизинговая компания выкупает у клиента основные фонды, имеющиеся у него в наличии, а затем передает их ему в финансовую аренду. Это особенно востребовано теми компаниями, которые уже располагают оборудованием, необходимым для производства, но испытывают дефицит свободного капитала. По мнению представителей ряда лизинговых компаний, сегодня начал развиваться лизинг недвижимости - коммерческой (офисы) и производственной (склады, цеха, терминалы). Приход зарубежных гигантов - не только «встряска» состава лидеров лизингового рынка, но и начало принципиально нового этапа развития российского рынка лизинга. Дело в том, что до сих пор лизинговые компании действовали преимущественно «под банками». Привлекая ресурсы от банков, они обслуживали отдельные сегменты рынка, по ряду причин труднодоступные для самих банков. Предоставляя кредит, банки часто оценивали как заемщика не лизинговую компанию, а конечного лизингополучателя. Это ставило лизинговые компании в неприглядное положение агентов при банках. Однако в течение последних лет постепенно сформировалась новая концепция лизингового бизнеса. Ведущие лизинговые компании уже достигли таких объемов бизнеса, которые позволяют им выйти из подчиненного положения по отношению к банкам и конкурировать с ними на равных. Важнейшее значение в этом смысле имеет размер собственного капитала, поскольку он является главным ориентиром для инвесторов. По этому показателю многие лизинговые компании уже не уступают банкам. Другие важные показатели, такие как объем портфеля, региональная сеть, диверсификация источников финансирования у ряда ведущих лизингодателей, также уже не хуже, чем у банков. Приход иностранных лизинговых компаний закрепляет эту тенденцию. С одной стороны, потому что эти компании сами - крупные игроки, способные на равных конкурировать с банками. С другой стороны, потому что их приход стимулирует дальнейшее укрупнение российских лизинговых компаний. Высокая надежность лизинговых сделок, независимость компаний от банков, значительная конкуренция, экономия на масштабе у крупных лизингодателей уже скоро приведут к тому, что условия лизинга в среднем будут значительно выгоднее условий кредитов[11].

1.3 Состояние  предприятий – производителей  мебели в условиях рыночных  отношений

Отечественная мебельная  промышленность одна из немногих в  секторе высокотехнологичных отраслей народного хозяйства достаточно успешно преодолела глубокий кризис 90-х годов. За период с 2000 по 2004 гг., по данным официальной статистики, объем производства увеличился с 653 до 1263 млн долл., т. е. почти в два раза. В 2005 году ситуация развивается также вполне удовлетворительно.

За шесть месяцев 2005 года объем производства составил к соответствующему периоду 2004 года 119,8 в текущих ценах. По данным Федеральной службы государственной статистики, при общем индексе потребительских цен 113,7 индекс потребительских цен по мебели составил 107,9 - с учетом этого производство в сопоставимых ценах выросло на 11%. Это один из лучших показателей за последние годы. Хорошие результаты получены в Центральном федеральном округе (119,3%), Южном (128,5%), Приволжском (122,9%), Уральском (125,3%). Данные по Северо-Западному округу хуже уровня прошлого года (109%). Положительные темпы работы мебельщиков подтверждаются ростом объема выпуска мебели в натуральном выражении: отмечен значительный рост практически по всей учитываемой номенклатуре за исключением столов. Существенно снизился в I полугодии импорт мебели из Белоруссии (84,9% к уровню 6 месяцев 2004 года). Импорт мебели из стран дальнего зарубежья вырос на 44,4%. Общий объем импорта составил 127,2% к уровню 6 месяцев 2004 года. Следует подчеркнуть, что доля импортной мебели на отечественном рынке стабилизировалась и остается неизменной второй год подряд. К основным успехам отечественных мебельщиков можно отнести [29]:

1. Отечественная мебельная  промышленность в тяжелейший, кризисный период 90-х годов сумела в основном сохранить производственный потенциал, квалифицированные инженерные и рабочие кадры. Одновременно она значительно расширила ассортимент, улучшила дизайн и качество продукции. Это позволило сохранить рынок (хотя и в усеченном размере) в борьбе с импортом.

2. За последний период  постепенно изменялось качество  менеджмента как высшего, так и среднего звена. Это происходило и за счет системного обучения на краткосрочных или долгосрочных курсах, в различных школах, академиях, как отечественных, так и зарубежных, и за счет приобретения опыта работы в рыночных условиях по методу проб и ошибок. Большинство менеджеров осознали, что достичь улучшения работы предприятия в рыночных условиях можно с помощью комплексной реструктуризации всего производственного механизма, - это и реализуется ими с большим или меньшим успехом на практике.

3. Одной из главных  задач, стоявших перед мебельной  промышленностью, являлось повышение конкурентоспособности мебели на внутреннем и внешнем рынках. С этой целью необходимо было создать благоприятные условия для обеспечения производства качественными материалами и комплектующими. Это нужно было сделать в первую очередь за счет расширения поставок по импорту вследствие слабости отечественных производителей. Начиная с 1998 года. Ассоциация предприятий мебельной и деревообрабатывающей промышленности России последовательно, системно решала поставленные задачи. За это время были снижены пошлины на следующую продукцию: пластмассовую фурнитуру, шарниры и колесные опоры с 20 до 10%; фурнитуру и крепежную арматуру с 25 до 5%; пленки винилхлоридные с 15 до 5%. С учетом необходимости защиты внутреннего рынка от импортеров, в первую очередь недобросовестных, удалось обосновать и решить вопрос в Правительстве по повышению ввозных таможенных пошлин на основные виды бытовой мебели и ее детали из древесины. Ранее они были необоснованно снижены под давлением импортеров, в т. ч. фирмы ИКЕА. Пошлины были повышены на 30-50% на мебель экономкласса.

4. Бесспорно, положительную  роль сыграло и достаточно  быстрое развитие производства древесностружечных плит - основного конструкционного материала для изготовления мебели. За пятилетие выпуск ДСП возрос на 1,0 млн м3 и в 2004 году достиг уровня 3607,0 тыс. м3. В настоящее время производственные мощности плитных предприятий загружены полностью. Конечно, в этом процессе главенствующую роль сыграла востребованность ДСП со стороны мебельной промышленности. Предприятия вынуждены были осуществлять частичную модернизацию производства, с тем чтобы улучшить качество продукции и увеличить его объемы. Потребности мебельного производства явились стимулирующим фактором для оснащения заводов ДСП линиями для ламинирования. В 2004 году было выпущено 1922 тыс. м3 ламинированных плит. Увеличение их производства позволило многим мебельным фирмам отказаться от собственных участков каширования и способствовало улучшению качества мебели и росту производительности труда. Более того, это обстоятельство также вызвало появление новых мебельных фирм (средних и малых), т. к. затраты на их создание снизились и повысилась эффективность планируемого производства. Хорошую перспективу для развития мебельной индустрии открывает создание в 2005-2006 гг. новых производственных мощностей по выпуску древесностружечных плит более чем на 1 млн м3 в год в городах Шарья, Шуя, Новгород Великий, Егорьевск, Вышний Волочок. Впервые строится современное мощное предприятие за счет собственных средств в городе Электрогорске. Указанные предприятия вводятся в эксплуатацию одновременно с установками для ламинирования. Разрешился важный для производства мебели вопрос об обеспечении древесноволокнистыми плитами средней плотности (МДФ). Ввод в эксплуатацию завода по производству МДФ в городе Шарья фирмы "КроноСтар" мощностью 430 тыс. м3 в год решает эту проблему для мебельщиков на 5-10 лет вперед. Развитие производства древесных плит в России привело к прямому снижению их импорта в 2004-2005 гг. Можно предположить, что насыщение мебельного рынка плитных материалов приведет к стабилизации цен, а возможно, и некоторому их снижению в ближайшей перспективе, что также положительно скажется на стабилизации мебельщиков на внутреннем и внешнем рынках.

5. Большое значение  для выживания и последующего  поступательного развития мебельной промышленности имело систематически проводившееся техническое перевооружение предприятий. Осуществлялось оно за счет собственных средств без финансовой поддержки со стороны государства. Техническое перевооружение производства - одно из главных мероприятий, содействовавших укреплению позиций отечественных мебельщиков на внутреннем рынке. Следует говорить о расширенном ассортименте, повышении качества, улучшении дизайна и других факторах, связанных с применением высокоточного, многофункционального производственного оборудования. Несмотря на отсутствие господдержки, за счет собственных средств предприятий в 2004 году по импорту было приобретено деревообрабатывающего оборудования на сумму более 120 млн долл. Для стимулирования процессов технического перевооружения по обосновывающим материалам Ассоциации Правительством РФ в августе текущего года принято Постановление о беспошлинном ввозе некоторых видов базового оборудования для мебельной промышленности, а именно: станков для раскроя плитных материалов; кромкообрабатывающих станков, обрабатывающих центров; присадочного оборудования. Ассоциацией практически решен вопрос о беспошлинном ввозе комплекта оборудования по производству древесностружечных плит мощностью 250 тыс. м3 в год для ПК "Корпорация "Электрогорскмебель"".