Отчет по практике в ООО «Лергес Трейд»

Для детального отражения разных видов источников (собственных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов) в формировании запасов используется система показателей. 

а) Наличие собственных оборотных средств на конец расчетного периода устанавливается по формуле:

СОС = СК-ВОА,                                               (1)

46 

где СОС — собственные оборотные средства (чистый оборотный капитал) на конец расчетного периода;

СК — собственный капитал (раздел III баланса «Капитал и резервы»);

BOA — Внеоборотные активы (раздел I баланса).

CОС = 14886 – 9961 = 4925 тыс. руб. (на начало года)

СОС = 16959 – 12032 = 4927 тыс. руб. (на конец года)

 б) Наличие собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов (СДИ) определяется по формуле:

СДИ = СК-ВОА + ДКЗ или

СДИ = СОС + ДКЗ,                                                   (2)

где ДКЗ — долгосрочные кредиты и займы (раздел IV баланса «Долгосрочные обязательства»).

СДИ = 4925 + 12 = 4937 тыс. руб.

СДИ = 4927 + 18 = 4945 тыс. руб.

 в) Общая величина основных источников формирования запасов (ОИЗ):

ОИЗ = СДИ + ККЗ,                                               (3)

где ККЗ — краткосрочные кредиты и займы (раздел V баланса « Краткосрочные обязательства»).

ОИЗ = 4937 + 2540 = 7477 тыс.руб.

ОИЗ = 4945 + 2741 = 7686 тыс. руб.

В результате можно определить три показателя обеспеченности запасов источниками их финансировании.

а)  Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств

                                   

СОС =СОС-3,                                                (4)

 

47 

где СОС — прирост (излишек) собственных оборотных средств; 3 — запасы (раздел II баланса).

СОС = 4925 –6881= -1956 тыс. руб. (на начало года)

СОС =4927- 6449 = -1522 тыс. руб. (на конец года)

 б) Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников финансирования запасов ( СДИ)

СДИ = СДИ-3                                                (5)

СДИ =4937 –6881= -1944 тыс. руб.

• СДИ =4945 –6449= - 1504 тыс. руб.

в) Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников покрытия запасов ( ОИЗ)

ОИЗ = ОИЗ-3                                                (6)

ОИЗ = 7477 –6881= 596 тыс. руб.

ОИЗ = 7686 –6449= 1237 тыс. руб.

Приведенные показатели обеспеченности запасов соответствующими источниками финансирования трансформируются в трехфакторную модель (М):

М = ( СОС; СДИ; ОИЗ)

М = (-1956; -1944; 596;) – на начало года

М = (-1522; -1504; 1237) – на конец года

Таким образом, агрегат M (0; 0; 1).

Проанализировав абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия, данный анализ показывает, что на начало года предприятие ООО «Лергес Трейд» находится в неустойчивом финансовом состоянии, т.е. сопряженное с условиями ликвидности при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения реального собственного капитала и увеличения собственных оборотных средств, а также за счет дополнительного привлечения долгосрочных кредитов и заемных средств.

48 

2.1.5 Коэффициенты, характеризующие  финансовую устойчивость предприятия

В таблице 2.9 представлен анализ  данных коэффициентов за ряд смежных отчетных периодов позволяет выявить тенденции изменения финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 2.9 - Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия

Наименование показателя	Способ расчета	На начало 2006 года	На конец 2006 года
1. Коэффициент финансовой независимости (Кфн)	Кфн=СК/ВБ, где СК – собственный капитал; ВБ – валюта баланса	14886 / 18002 = 0,82	16959/ 20171 = 0,84
2. Коэффициент задолженности (Кз)	Кз=ЗК/СК, где ЗК – заемный капитал; СК – собственный капитал	3116 / 14886 = 0,21	3212 / 16959 = 0,19
3. Коэффициент самофинансирования (Ксф)	Ксф=СК/ЗК, СК – итог капит и резервы, ЗК – итоги долгоср и краткоср обязат.	14886 / 3116 = 4,7	16959 / 3212 = 5,3
4. Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами (Ко)	Ко=СОС/ОА, где СОС – собственные оборотные средства; ОА – оборотные активы	4925 / 8041 = 0,61	4927 / 8139 = 0,60
5. Коэффициент маневренности (Км)	Км=СОС/СК,где СОС – собственные оборотные средства; СК – собственный капитал	4925 / 14886 = 0,33	4927 / 16959 = 0,29
6. Коэффициент финансовой напряженности (Кф. напр)	Кф. напр=ЗК/ВБ, где ЗК – заемный капитал; ВБ – валюта баланса заемщика	3116 / 18002 = 0,17	3212 / 20171 = 0,16
7. Коэффициент соотношения мобильных  и иммобилизованных активов (Кс)	Кс=ОА/ВОА, где ОА – оборотные активы; ВОА – внеоборотные (иммобилизованные) активы	8041 / 9961 = 0,81	8139 /12032= 0,67
8. Коэффициент имущества производственного  назначения (Кипн)	Кипн=(ВОА+З)/А, где ВОА – внеоборотные активы; З – запасы; А – общий объем активов (имущества) (валюта баланса)	(8041 + 688а) / 18002 = 0,83	(8139 + 6449) / 20171 = 0,72

  

 

 

49 

а)  Коэффициент финансовой независимости (Кфн) характеризует долю собственного капитала в валюте баланса. Его рекомендуемое значение – выше 0,5. на начало года Кфн составил 0,82, а на конец года Кфн равен 0,84, это больше рекомендуемого значения.

б)  Коэффициент задолженности (Кз) показывает соотношение между заемными и собственными средствами. Его рекомендуемое значение 0,67. Видно из таблицы 2.8, что коэффициент задолженности меньше чем рекомендуемое значение.

в)  Коэффициент самофинансирования (Ксф) показывает соотношение между собственными и заемными средствами. Его рекомендуемое значение 1,0. Указывает на возможность покрытия собственным капиталом заемных средств. на начало года 4, 7 > 1,0 а на конец года приходится 5,3> 1,0.

г)  Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ко) характеризует долю собственных оборотных средств (чистого оборотного капитала) в оборотных активах. Его рекомендуемое значение 0,1 (или 10%). Чем выше показатель, тем больше возможностей у предприятия в проведении независимой финансовой политики. На начало года составило 0,61 > 0,1 и на конец года 0,60 > 0,1.

д) Коэффициент маневренности (Км) характеризует долю собственных оборотных средств в собственном капитале. Его рекомендуемое значение 0,2 – 0,5. Чем ближе значение показателя к верхней границе, тем больше у предприятия финансовых возможностей для маневра. На начало года Км составил 0,33, а на конец 0,29, явно, что больше рекомендуемого значения, значит ООО «Лергес Трейд» больше возможностей для маневра.

е) Коэффициент финансовой напряженности (Кфин.напр.) характеризует долю заемных средств в валюте баланса заемщика. Его рекомендуемое значение не более 0,5. Превышение верхней границы свидетельствует о большой зависимости предприятия от внешних финансовых источников. В данном случае на начало года составило 0,17, но уменьшился конец года и составил 0,16. 

50 

ё)  Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов (Кс) показывает, сколько внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов. Чем выше его значение, тем больше средств авансируется в оборотные активы. На начало года 0,81, а на конец года 0,67, это значит, что предприятие мало средств авансируемых в оборотные активы.

ж)  Коэффициент имущества производственного назначения (Ким произв. наз.) характеризует долю имущества производственного назначения в активах предприятия. Его рекомендуемое значение 0,5.

   На начало года составляет 0,83, а на конец года 0,72. Это больше рекомендуемого значения. На конец 2006 года произошло снижение данного коэффициента. При снижении показателя ниже 0,5, необходимо привлечение заемных средств для пополнения имущества.

 

2.1.6 Анализ деловой и  рыночной активности предприятия

ООО «Лергес Трейд»

Коэффициенты деловой активности

В таблице 2.10 представлен анализ деловой активности.

Таблица 2.10 - Коэффициенты деловой активности

Наименование показателя	Способ расчета	За аналогичный период предыдущего года	На конец 2006 года
1. Показатели оборачиваемости активов	КОА= ВР / , где ВР – выручка от реализации без косвенных налогов;  – средняя стоимость активов  за расчетный период (имущество)	14581 / (9961 + 804а)/2 = 1,62	14892/ (12032 + 8139) /2 = 1,5
1.1 Коэффициент оборачиваемости активов (КОА)
1.2 Продолжительность одного оборота (ПА) (в днях)	ПА=Д / КОА, где Д – количество дней в расчетном периоде	365 / 1,62 = 225,3	365 / 1,5 = 243,3

51 

Продолжение таблицы 2.10
1.3 Коэффициент оборачиваемости внеоборотных  активов (КОВОА)	КОВОА=ВР/ , где - средняя стоимость внеоборотных активов за расчетный период	14581 /4980,5= 2,93 9961/ 2 =4980,5	14892 / 6016 = 2,5 12032 / 2 = 6016
1.4 Продолжительность одного оборота  внеоборотных активов (в днях) (ПВОА)	ПВОА=Д / КОВОА	365 / 2,93 =124,5	365 / 2,5 = 146
1.5 Коэффициент оборачиваемости оборотных  активов (КООА)	КООА=ВР / , где - средняя стоимость оборотных активов за расчетный период	8041 / 2 = 4020,5 14581 / 4020,5 =3,63	8139 / 2 =4069,5 14892/4069,5 =3,65
1.6 Продолжительность одного оборота  оборотных активов (в днях) (ПОА)	ПОА=Д / КООА, где КООА – коэффициент оборачиваемости оборотных активов	365 / 3,63=100,5	365 / 3,65= 100
1.7 Коэффициент оборачиваемости запасов (КОЗ)	КОЗ=СРТ / З, где СРТ – себестоимость реализации товаров; З – средняя стоимость запасов за расчетный период	6881 / 2 = 3440,5 9310 / 3440,5 = 2,7	6449 / 2 =3224,5 9458 / 3224,5 = 2,9
1.8 Продолжительность одного оборота  запасов (в днях) (ПЗ)	ПЗ=Д / КОЗ, где КОЗ – коэффициент оборачиваемости запасов	365 / 2,7= 135,2	365 /2,9 = 125,8
1.9 Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности (КОДЗ)	КОДЗ=ВР / , где - средняя стоимость дебиторской задолженности за расчетный период	12 / 2 = 6 14581 /6 = 2430,2	18 / 2 = 9 14892/9 =1654,6
1.10 Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности (в днях) (ПДЗ)	ПДЗ= Д / КОДЗ	365 / 2430,2= 0,15	365 / 1654,6=0,22

 

 

 

 

 

 

52 

Продолжение таблицы 2.10
2. Показатели оборачиваемости собственного капитала 2.1 Коэффициент оборачиваемости собственного  капитала (КОСК)	КОСК=ВР / , где - средняя стоимость собственного капитала за расчетный период	14886 / 2 = 7443 14581/ 7443=2	16959/ 2 = 8479,5 14892/8479,5 = 1,75     .
2.2 Продолжительность одного оборота  собственного капитала (в днях) (ПСК)	ПСК=Д / КОСК	365 / 2= 182,5	365 / 1,75= 208,57
3. Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности 3.1 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (КОКЗ)	КОКЗ=ВР / , где - средний остаток кредиторской задолженности за расчетный период	564 / 2 = 282 14581/282 = 51,7	453/ 2 = 226,5 14892/ 226,5 = 65,7
3.2 Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности (в днях) (ПКЗ)	ПКЗ= Д / КОКЗ	365 / 51,7 = 7,06	365 / 65,7 = 5,5

 

а) Показатели оборачиваемости активов

 Коэффициент оборачиваемости активов (КОА) представлен на рисунке 2.1 и показывает скорость оборота всего авансированного капитала (активов) предприятия, т.е. количество совершенных им оборотов за анализируемый период. За аналогичный период предыдущего года КОА равен 1,62, а на конец 2006 года КОА равен 1,5. На предприятии ООО «Лергес Трейд» понизила скорость оборота всего авансированного капитала (активов).

 

 

53 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.1 – Диаграмма оборачиваемости активов

Продолжительность одного оборота (ПА) характеризует продолжительность одного оборота всего авансированного капитала (активов) в днях. За аналогичный период предыдущего года ПА равен 225,3 дней, а на конец 2006 года ПА равен 243,3 дней, следовательно, продолжительность одного оборота всего авансированного капитала (активов) уменьшилось.

Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов (КОВОА) представлен на рисунке 2.2 и показывает скорость оборота немобильных активов предприятия за анализируемый период. За аналогичный период предыдущего года КОВОА равен 2,93, на конец 2006 года КОВОА равен 2,5. По данным видно, что скорость оборота немобильных активов на конец 2006 года упала.