Отчет по практике в ООО «Лергес Трейд»

Цель данной работы это детальная характеристика имущественного и финансового положения предприятия, оценка его текущих финансовых результатов и прогноз на будущий период.

Основой содержания финансового анализа составляют:

- анализ абсолютных показателей прибыли;

- анализ относительных показателей рентабельности;

- анализ финансового состояния, рыночной устойчивости, ликвидности баланса, платежеспособности предприятия;

- анализ эффективного использования заемного капитала.

В рыночных условиях основной задачей любой хозяйственной организации является прибыльное ведение дела, т.е. получение существенной прибыли.

Состав возможных финансовых ресурсов организации включает ресурсы:

а) образуемые за счет собственных и приравненных к ним средств (прибыль от основной деятельности, прибыль от реализации имущества, устойчивые пассивы, целевые поступления, паевые и иные взносы трудового коллектива и др.);

б) мобилизуемые на финансовом рынке (продажа собственных ценных бумаг, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, кредит);

 

36 

в) поступающие в порядке перераспределения (страховые возмещения, бюджетные субсидии).

Прибыль в настоящее время понимается как полученный доход, уменьшенный на величину производственных расходов, которые определяются в соответствии с гл. 25 НК РФ.

Рассмотрим ниже сравнительный баланс ООО «Лергес Трейд» за 2006 год.

2.1 Финансовый анализ ООО «Лергес Трейд

Анализ актива баланса

 Таблица 2.1 дает представление о структуре и динамике движения активов организации за отчетный год.

Аналитическая группировка статей актива баланса ООО «Лергес Трейд»

    Таблица 2.1 - Группировка статей актива

Актив баланса	На начало года 2006г.		На конец года 2006г.		Изменение за год
	Ттыс. руб.	%	Ттыс. руб.	%	Ттыс. руб.	%
1. Имущество	118002	1100	220171	1100	+ + 2169	1112
2. Иммобилизованные (внеоборотные) активы	99961	555,3	112032	559,6	++ 2071	1120
3. Оборотные активы	88042	444,6	88139	440,3	++ 97	1101,2
4. Запасы (включая НДС)	114113	778,4	113193	665,4	- - 920	993,5
5.Дебиторская задолженность (включая  краткосрочные финансовые вложения)	11241	66,9	11962	99,7	++ 721	1158
6. Денежные средства и прочие оборотные активы	886	00,5	3310	11,5	++ 224	3360

 

Как видно из таблицы 2.1, за год общая стоимость имущества или активов организации увеличилась на 2169 тыс. руб., на 12 % . При росте активов в среднем на 12 % выручка увеличилась.

 

37 

 При этом стоимость внеоборотных активов повысилась на 2071 тыс. руб., или на 20 %, а стоимость оборотных активов повысилась только на 97 тыс. руб. (на 1,2 %). Резко повысилась дебиторская задолженность, которая за год выросла на 721 тыс. руб. или на 58 %

Другие элементы оборотных активов, наоборот, значительно уменьшились: запасы материальных ценностей упали с 14113 тыс. руб. до 13193 тыс. руб. или почти в 93,5 % , денежных средств у организации стали увеличиваться на 224 тыс. руб. В целом изменения следует признать положительным явлением. Рост активов укрепляет экономический потенциал организации, повышает ее финансовую устойчивость.

Анализ пассива баланса

Проанализируем данные пассива, которые приведены источники формирования активов организации, т.е. пассивы баланса в таблице 2.2.

Аналитическая группировка статей баланса ООО «Лергес Трейд»

   Таблица 2.2 - Группировка статей пассива

Пассив баланса	На начало года		На конец года		Изменение за год
	Ттыс. руб.	%	Ттыс. руб.	%	Ттыс. руб.	%
1. Источники имущества, всего	118002	1100	220171	1100	+ + 2169	1112
2. Собственный капитал (итог капитал  и резервы)	114886	882,6	116959	884	++ 2073	1114
3. Заемный капитал (крат. и долг  обязательства)	33116	117,3	33212	115,9	+ + 96	1103
4. Долгосрочные обязательства (займы и кредиты)	112	00,06	118	00,08	++ 6	1150
5.Краткосрочные обязательства	22540	114,1	22741	113,5	++ 201	1108
6.Кредиторская задолженность (включая  задолженность учредителям по  выплате доходов)	5564	33,2	4453	22,3	-- 111	880,3

 

Из таблицы 2.2 видно, что источником роста активов организации является рост ее собственного капитала, стоимость которого за год увеличилась на 2073 тыс. руб., или на 14 % .

38 

Использование заемного капитала, наоборот, снизилось по сравнению с началом года на 96 тыс. руб., или на 3 % .

Краткосрочные обязательства увеличились на 201 тыс. руб. или на 8 %.

А в свою очередь кредиторская задолженность уменьшалась на 111 тыс. руб. или на 80,3 %.

Опора на собственный капитал, с одной стороны, свидетельствует о стремлении руководства организации к абсолютной финансовой самостоятельности. Но в рыночных условиях, особенно при значительной инфляции, целесообразнее пользоваться заемными средствами, а не собственными средствами, если они в избытке, находить более выгодное применение, чем вкладывать в активы, которые в условиях роста себестоимости и коммерческих расходов не дают заметной прибыли. Даже простой вклад средств на депозитный счет принес бы гораздо больше доходов, чем малоэффективное их применение в активах.

2.1.1 Вертикальный анализ бухгалтерского баланса

   Таблица 2.3 - Вертикальный анализ баланса

Показатели	Удельный вес, %		Отклонения
	На начало года 2006, %	На конец года 2006, %
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	0,58	0,90	0,32
Основные средства	53,08	57,2	4,12
Долгосрочные финансовые вложения	1,6	1,48	- 0,12
Итого по разделу I	55,3	59,65	4,35
2. Оборотные активы
Запасы	25,3	32	6,7
Налог на добавленную стоимость	2	1,46	- 0,54

 

 

39 

Продолжение таблицы 2.3
В том числе покупатели и заказчики	2,8	4,35	1,55
Денежные средства	0,28	1,30	1,02
Прочие оборотные активы	0,2	0,23	0,03
Итого по разделу II	44,6	40,35	- 4,25
Баланс	100	100	-
3. Капитал и резервы	77,77	69,41	- 8,36
Уставный капитал
Добавочный капитал	1,67	1,5	- 0,17
Резервный капитал	1,11	0,99	- 0,12
Нераспределенная прибыль	2,14	11,2	9,06
Итог по разделу III	82,7	84,07	1,37
4. Долгосрочные обязательства Займы  и кредиты	0,06	0,09	0,03
Итог по разделу IV	0,06	0,09	0,03
5. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты	14,11	13,58	- 0,53
Кредиторская задолженность	3,13	2,24	- 0,89
Итог по разделу V	17,24	15,83	- 1,41
Баланс	100	100	-

 

Из данного анализа следует, что нематериальные активы на начало года составили 0,58 %, а на конец 0,90 %, то их доля возросла на 0,32 %. Доля основных средств на начало и конец года возросла, составляет 4,12 %. А доля долгосрочных финансовых вложений, из данной таблицы видно, что уменьшилась на 0,12 %.

Запасы на начало года составляли 25,3 % , а на конец года – 32% их доля равна 4,35 %. Доля НДС уменьшилась на 0,4 %. Дебиторская задолженность возросла и ее доля составила 1,4 %. Доля денежных средств увеличилась на 1,02 %.

Доля уставного капитала «Лергес Трейд» уменьшилась на 8,36 %. Также и доля добавочного капитала уменьшилась на 0,17 %. А доля резервного капитала упала на 0,12 %. Доля нераспределенной прибыли составила 9,06 %. Доля долгосрочных обязательств, т.е. займов и кредитов увеличилась на 0,03 %.

40 

Доля краткосрочных займов и кредитов уменьшилась на 0,53 %. Доля кредиторской задолженности уменьшилась на 0,89 %.

2.1.2 Анализ структуры  баланса

Для оценки финансового состояния организации важное значение имеет характеристика структуры баланса. Признаками нормального баланса является наличие соотношения между оборотными средствами и кредиторской задолженностью не менее чем 2 : 1, рост собственного капитала и равновесие дебиторской и кредиторской задолженности.

Так, согласно данным таблице 2.1, оборотные средства организации на начало года составляли 9961 тыс. руб., а на конец года 12032 тыс. руб. Кредиторская задолженность, согласно таблице 2.2, была равна на начало года 564 тыс. руб., а на конец года - 453 тыс. руб.

В анализируемом балансе соотношение между оборотными средствами и краткосрочной дебиторской задолженностью, была значительно выше. Это значит, что организация имеет значительные излишки оборотных средств, которые не приносят доход. Этот излишек оборотных средств в основном и образовался за счет дебиторской задолженности. Получается, что организация в течение года безвозмездно кредитовала другие организации, вместо того чтобы более эффективно использовать имеющиеся средства.

Наличие собственных оборотных средств определяется как разность между величиной собственного капитала (раздел III пассива баланса) и величиной внеоборотных активов (раздел I актива баланса). Из имеющихся данных видно, что на начало года организация имела (18002 - 996а) = 8041тыс. руб. собственных оборотных средств, а на конец года 8139 тыс. руб. (20171 -1203б).

Более конкретно потребность в собственных оборотных средствах связывается с необходимостью обеспечения организации денежными средствами и оплаты запасов и затрат. Оборотные активы (за минусом дебиторской задолженности) и собственных средств составляет не менее 50 %, т.е. данная часть