Консультационный проект ОАО БКФ "Зея"

В следствие замедления оборачиваемости, увеличились сроки погашения. Срок погашения дебиторской задолженности  возрос практически до 2-х месяцев. Причем срок погашения дебиторской  задолженности покупателей и  заказчиков возрос до 55 дней. Это значительный срок, то есть на 2 месяца из оборота  предприятия отвлекается сумма  в размере 143 млн.руб. При этом период погашения кредиторской задолженности  равняется 53 дням, это говорит от том, что гасить кредиторскую задолженность  нужно быстрее нежели получать выплаты  от дебиторов. Это характеризует  предприятие с плохой стороны.

На предприятии большой  объем дебиторской задолженности, это на длительное время вынуждает  предприятие отвлекать большие  суммы денежных средств из оборота. Если не снизить срок погашения дебиторской  задолженности возможно ухудшение  показателей деятельности предприятия, вследствие недостатка оборотных средств.

3.2.3 Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности

Отдельный анализ активов  и пассивов является важным элементом  анализа финансового состояния  предприятия, но не достаточным. Необходим  совместный анализ активов и пассивов. Проведем сравнение дебиторской  и кредиторской задолженности при помощи таблицы:

Таблица – Сравнительный  анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Как мы видим после проведения анализа, объем дебиторской задолженности  превышает объем кредиторской на протяжении всего анализируемого периода. Но разрыв между объемом дебиторской  и кредиторской задолженности сокращается, тогда как в начале 2011 года на рубль кредиторской задолженности приходилось 1,18 рублей дебиторской, то на конец 2012 года этот показатель составил всего 1,05. Разница между объемом дебиторской задолженности и кредиторской задолженности сократилась до 7 млн. руб.

Таблица - Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности

Как мы видим, по данным представленным в таблице, срок оборачиваемости  кредиторской и дебиторской задолженности, однако рост срока оборачиваемости  дебиторской задолженности превышает  рост срока оборачиваемости кредиторской, что негативно сказывается на деятельности предприятия. Данное соотношение  сроков оборачиваемости приводит к  кассовым разрывам, что негативно  скажется на имидже фирмы в глазах контрагентов.

3 РЕСТРУКТУРИЗАЦИЯ ДЕБИТОРСКОЙ  ЗАДОЛЖЕННОСТИ

3.1 Проект реструктуризации  дебиторской задолженности

В основу проекта реструктуризации дебиторской задолженности заложена цель снижения ее объемов. Для этого  планируется списание части дебиторской  задолженности на финансовые результаты, под списание попадает сомнительная дебиторская задолженность вероятность  взыскания которой близка к нулю. Также предлагается передача дебиторской  задолженности во взаимозачет предприятиям перед которыми фабрика имеет  кредиторскую задолженность, а также  взаимозачет расчетов с теми контрагентами, с которыми фабрика имеет двухсторонние  связи.

И основным методом для  снижения дебиторской задолженности  является ее передача третьим лицам- предприятием специализирующимся на обслуживании дебиторской задолженности, то есть представляющие факторинговые услуги.

Целью проекта реструктуризации является, снижение объемов дебиторской  задолженности на 80% и сокращение периода оборачиваемости дебиторской  задолженности. Повышение эффективности  использования собственных средств.

Для реализации проекта необходимо выполнить работы по проекту представленные в «Дереве работ».

«Дерево работ»:

1 Сбор и систематизация  информации о состоянии дебиторской  задолженности;

2 Анализ дебиторской задолженности;

1. Анализ состава и структуры дебиторской задолженности;
2. Анализ качественного состава дебиторской задолженности;
3. Разработка мероприятии по реструктуризации дебиторской задолженности;
1. Выбор методов реструктуризации дебиторской задолженности;
2. Анализ предложении сторонних организации по управлению ДЗ;
3. Составление комплексного плана реструктуризации;
4. Оценка эффективности предложенных мероприятии;
5. Согласование плана реструктуризации ДЗ;
6. Проведение комплекса мероприятии по реструктуризации ДЗ;
1. Списание части ДЗ;
2. Взаимозачет части ДЗ;
3. Передача прав требования ДЗ кредиторам;
4. Заключение договора на оказание факторинговых услуг;
7. Оценка качества проекта;
8. Завершение проекта и передача данных в архив.

Все эти работы необходимо выполнить в ходе проведения реструктуризации ДЗ предприятия. Определим затраты  ресурсов для проведения работ.

Таблица – Сроки выполнения работ проекта

Далее необходимо назначить  ответственных на выполнение работ  по проекту, данные по исполнителям работ  по проекту представлены в таблице:

Таблица – Исполнители  работ по проекту