Консультационный проект ОАО БКФ "Зея"

Существенный прирост  достигнут по  группам:

• конфеты весовые  +371 тонн, что составляет +13,6%.
• зефир +69 тонн, или 45,7 %.
• печенье +281тонн, или 6,6%

Основные факторы  увеличения производства :

• продление срока годности на продукцию
• увеличение доли фасованной продукции;
• выпуск новинок.

Выручка от продажи собственной  продукции в 2012 году составила 867 766 тыс. рублей.    По сравнению  с 2011 годом прирост составил – 149 295 тыс. руб. 

Факторы прироста выручки  за счет:

• увеличения объема продаж  – 56,4 млн. рублей;
• повышение цен, изменения ассортимента продаж, изменение коммерческих условий работы с покупателями – 92,9 млн.. рублей

В связи с изменением покупательского  спроса   изменилась выработка  кондитерских изделий в групповом  ассортименте.

Уровень использования  производственной мощности по выработке кондитерских изделий  составил 69,5 %.

Средняя цена реализации за отчетный период сложилась в сумме 78,16 руб. за кг., по сравнению с уровнем  прошлого года возросла на 12%,

Прибыль от продажи кондитерской продукции в  отчетном году составила   45,3 млн. рублей. По  сравнению с 2011 годом  снижение  на 12,5 млн. рублей.

Для анализа персонала  использовались ответы начальника отдела кадров. По результатам оценки персонал организации получил оценку «удовлетворительно».

 За 2012 году возросла  среднесписочная численность персонала  организации на 7%, из них наибольший  удельный вес в приросте составил  прирост управленческого персонала  на 4,3% и прирост производственного  персонала 2,7%.

Увеличилась эффективность  деятельности производственного персонала, это можно увидеть по росту  производительности труда на 7,4%. Этот факт положительно сказывается на деятельности фабрики, так как снижает долю трудовых издержек в общем объеме переменных издержек и приводит к  снижению себестоимости.

Однако, произошел спад эффективности  работы административно-управленческого  персонала, так как рост объемов  производства ниже темпов роста численности  управленческого персонала. Это  говорит о снижении эффективности управления и неоправданному увеличению накладных расходов.

На следующем этапе  был опрошен руководитель организации  для определения эффективности  административной деятельности. Административная деятельность на предприятии была оценена  на «Хорошо».

На предприятии плохо  организована система коммуникации между отделами, что приводит к  увеличению времени реакции на изменения  во внешней среде. Однако персонал предприятия  справляется с существующими  информационными потоками, и организовывать оформление заказов на отгрузку товаров  и заказов поставщикам в кратчайшие сроки.

Заключительным этапом в  анализе внутренней среды стал финансовый анализ. Для выставления оценки по финансовой деятельности был опрошен  финансовый директор ОАО «БКФ «Зея»».

Далее приведен финансовый анализ предприятия.

Таблица  - Анализ финансовых результатов ОАО «БКФ «Зея»

Показатель	Значение показателя, тыс.руб.			Абсолютное изменение, тыс. руб.		Относительное изменение, %
	2010	2011	2011	2011 к 2010	2012 к 2011	2011 к 2010	2012 к 2011
Выручка от реализации	675383	733769	884795	58386	151026	108,64	120,58
Себестоимость проданных  товаров	514955	586583	728460	71628	141877	113,91	124,19
Валовая прибыль	160428	147186	156335	-13242	9149	91,75	106,22
Коммерческие расходы	29988	39350	55492	9362	16142	131,22	141,02
Управленческие расходы	50735	50059	55531	-676	5472	98,67	110,93
Прибыль от продаж	79705	57777	45312	-21928	-12465	72,49	78,43
Прочие доходы	6219	4509	6174	-1710	1665	72,50	136,93
Прочие расходы	8268	7102	49665	-1166	42563	85,90	699,31
Прибыль до налогообложения	77656	55184	1821	-22472	-53363	71,06	3,30
Чистая прибыль	61207	43143	1264	-18064	-41879	70,49	2,93

Предприятие проходит фазу развития, как мы видим данную теорию, подтверждает планомерный рост выручки от реализации в 2012 году она составила 884,8 млн. руб. ее рост по сравнению с 2011 годом составляет 20%. Одновременно с этим происходит рост себестоимости реализованной продукции, она за аналогичный период возросла на 24%, темп роста себестоимости выше темпа роста выручки от реализации, что говорит нам о снижении эффективности работы предприятия. Снизилась валовая прибыль за период с 2010 года до 2012 года на 4 млн. руб. что еще раз говорит нам о снижении эффективности работы предприятия.

При росте выручки растут и коммерческие усилия, затрачиваемые  на продвижение и сбыт продукции, что отражается в графе коммерческие расходы. Темпы роста коммерческих расходов превышают темпы роста  выручки, это говорит нам о  том, что для того чтобы продавать  больше продукции необходимо затрачивать  пропорционально большее количество усилии нежели получаемый эффект. Устоявшаяся  система маркетинговых мероприятии  является недостаточно эффективной.

Происходит небольшой  рост управленческих расходов, такой  рост может быть обусловлен ростом заработной платы управляющего персонала.

При том что темпы роста  себестоимости и коммерческих расходов превышают темпы роста выручки  от реализации, можно сказать что  снижение прибыли от продаж не является неожиданным явлением, снижение произошло  практически на 34,3 млн.руб. что значительно  для предприятия, так как прибыль от продаж за 2012 год составляет всего 45,3 млн. руб. Еще одним фактором значительно повлиявшим на снижение чистой прибыли, стал рост прочих расходов, за период 2012 год рост составил около 7 раз по сравнению с 2011 годом. Чистая прибыль за этот период сократилась почти в 35 раз.

Данные анализа технико-экономических  показателей говорит нам о  неудовлетворительной структуре расходов предприятия и недостаточной  обоснованности некоторых из них, например завышенная величина прочих расходов. Предприятие является прибыльным, но имеет отрицательные тенденции  этого показателя.

Финансовая устойчивость

В этом разделе мы проведем анализ финансовой устойчивости ОАО  «БКФ «Зея»» на основе абсолютных показателей  и рассчитанных коэффициентов.

Таблица - Анализ финансовой устойчивости ОАО «БКФ «Зея»»

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонения
Средняя величина собственного капитала	156414,5	208708,5	230912	52294	22203,5
Коэффициент независимости	0,71	0,72	0,62	0,01	-0,1
Коэффициент маневренности  собственного капитала	0,58	0,65	0,63	0,07	-0,02
Коэффициент концентрации заемного капитала	0,29	0,28	0,38	-0,01	0,1
Коэффициент структуры заемного капитала	0,038	0,05	0,035	0,012	-0,015
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,43	0,33	0,3	-0,1	-0,03

По результатам расчетов  получается, что предприятие обладает достаточной величиной собственного капитала,  рост средней величины собственного капитала  составил 74,5 млн. руб. за анализируемый период. Однако при этом снизился коэффициент независимости с 0,72 в 2011 году до 0,62 в 2012. Это говорит нам о росте заемного капитала в структуре источников образования активов, что отрицательно сказывается на финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент маневренности  собственного капитала показывает, какая  часть собственного капитала составляет объем собственных оборотных  средств. Данный коэффициент снизился незначительно, снижение составило 0,02 по сравнению с 2011 годом.

Коэффициент концентрации заемного капитала показывает нам какова доля заемного капитала в структуре источников образования активов, и при снижении доли собственного капитала возросла доля заемного капитала, что заставляет предприятие зависеть от кредиторов.

Коэффициент структуры заемного капитала показывает нам какова доля долгосрочных займов в общей сумме  заемного капитала. Данный показатель незначительно изменился за анализируемый  период, что говорит нам об относительной  стабильности структуры заемного капитала, однако долгосрочные займы занимают слишком низкую долю, 3,5% в 2012 году.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, какая часть оборотных средств  покрывается собственным капиталом, данный коэффициент имеет тенденцию к снижению и в 2012 году составляет 0,3, то есть на 70% оборотные средства обеспечены долгосрочными и краткосрочными заемными средствами.

Предприятие, в общем, является финансово устойчивым, но имеет тенденцию  к ухудшению финансовой устойчивости. Об этом говорят снижение доли собственных  средств, коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами и  т.д.

Платежеспособность

Для проведения анализа платежеспособности ОАО «БКФ «Зея»», вначале мы проведем анализ ликвидности баланса, в таблице приведены активы предприятия сгруппированные по степени их ликвидности и пассивы предприятия сгруппированные по степени их срочности.

Таблица - Оценка структуры баланса по степени ликвидности

Показатель	Значение показателя, тыс.руб.			Структура, %
	2010	2011	2012	2010	2011	2012
А1-Наиболее ликвидные активы	30986	48961	40061	12,38	14,73	9,77
А2- Быстрореализуемые активы	67750	106968	171559	27,08	32,18	41,82
А3- Медленно реализуемые  активы	73792	92084	104724	29,49	27,70	25,53
А4- Трудно реализуемые активы	77695	84392	93904	31,05	25,39	22,89
Итого	250223	332405	410248	100,00	100,00	100,00
П1- Наиболее срочные обязательства	59591	97233	163136	23,82	29,25	39,77
П2- Краткосрочные пассивы	59	0	10569	0,02	0,00	2,58
П3- Долгосрочные пассивы	3436	4892	4999	1,37	1,47	1,22
П4- Постоянные пассивы	187137	230280	231544	74,79	69,28	56,44
Итого	250223	332405	410248	100,00	100,00	100,00

Для оценки баланса сравним  группы активов и пассивов сгруппированные  выше. Предприятие обладающие абсолютной ликвидностью имеет структуру в  виде А1>П1;А2>П2;А3>П3;А4<П4. В анализируемом периоде за 2009 год структура выглядела следующим образом: А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4>П4, в 2010 году- А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4; в 2011 году- А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4.

Как видим при существующей структуре предприятие не обладает абсолютной финансовой устойчивостью. Сумма наиболее ликвидных активов  не покрывает сумму наиболее срочных  обязательств, что может привести к снижению платежеспособности предприятия. Более глубоко проанализировать платежеспособность предприятия нам  помогут показатели, рассчитанные в таблице:

Таблица - Анализ платежеспособности и ликвидности ОАО БКФ «Зея»

Показатели платежеспособности и ликвидности	2010	2011	2012	Изменение 2011г. К 2010г.	Изменение 2012г. к 2011г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,47	0,51	0,33	0,04	-0,18
Коэффициент критической  ликвидности	1,36	1,58	1,34	0,22	-0,24
Коэффициент текущей ликвидности	2,43	2,68	2,11	0,25	-0,57
Чистые активы	156444	208738	230912	52294	22174
Читсые оборотные активы	92623	140493	151029,5	47870	10536,5

Анализируя показатели платежеспособности можно отметить: Произошло снижение коэффициента абсолютной ликвидности на 18 пунктов за последний год. То есть если в 2011 году предприятие за счет денежных средств могло погасить 51% краткосрочных обязательств, то в 2012 году всего лишь 33%. Данный показатель говорит о снижении платежеспособности организации, возможной задержке по выплате краткосрочных обязательств и возможное нарушение сотрудничества с кредиторами и поставщиками.

Коэффициент критической  ликвидности за анализируемый период прошел изменение, увеличился на 22 пункта в 2011 году по сравнении с 2010 и снизился до 1,34 в 2012 году. Это говорит нам о том, что на предприятии ухудшается платежеспособность, данный показатель колебался от 1,34 до 1,58 данные колебания могут быть вызваны изменением объема дебиторской и кредиторской задолженности.