Имитационное моделирование в экономике

 

Таблица 1. Прогноз продаж мебели на период освоения производственной мощности в натуральном выражении

		2013				2014				2015
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
I. Всего	м3		1000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000
1. Корпусная мебель			630	1260	1260	1260	1260	1260	1260	1260	1260	1260	1260
2. Мебель для дома			370	740	740	740	740	740	740	740	740	740	740

Примечание: собственная разработка.

          На мебельном рынке в инвестиционный период изменение конъюнктуры не ожидается, что подтверждается плавным характером динамики цен. Следовательно, прогнозируемое ООО «БраваМебель» возрастание объема закупок в 2014 г. может быть обеспечено с большой степенью вероятности

2. План производства. Расчет прибыли  и рентабельности

2.1. Обоснование производственно-коммерческой  стратегии фирмы

План производства фирмы (продажа мебели и оказание услуг по транспортировке) сформирован на основе прогноза объемов закупок и продаж мебели различного назначения (см. табл.1). Оценка изменения оптовых цен фирмы на материалы (см. Таблица 2.13, знаменатель 2013 г.), осуществляется по выбранной схеме наращивания объема оборота фирмы по мере освоения производственных мощностей и расширения рынка сбыта. В производственно-коммерческой стратегии фирмы представляется существенным момент кредитования. Искомые 500,0 тыс. руб. внешних инвестиционных средств (см. раздел 3) по реальным планам и договоренностям с подрядчиками фирмы могут быть освоены в период январь-февраль 2014 г. Отсюда, оптимальные сроки кредитования - декабрь 2013 г. - январь 2014 г.

С марта 2014 г. планируется наращивание мощностей на базе уже двух цехов (см. табл.1 март, апрель, май 2014 г.) с соответствующим процентом загрузки емкостей: 50%, 75%, 100%.

В организационных планах фирмы в 1-ом полугодии 2014 г. идет также интенсивная работа по продвижению товаров и услуг на своих секторах рынков (см. Таблица 2).

Как следует из таблицы, график операций фирмы на инвестиционный период достаточно жесткий, но реалистичный, т.к. предпроектные работы и свыше 70% строительных работ завершены, исполнительные организации (подрядчики) проверены и зарекомендовали себя вполне дееспособными, персонал фирмы и техническое обеспечение пригодны для расширения деятельности, предварительные маркетинговые работы проведены. Следовательно, выбранная производственно-коммерческая стратегия фирмы достаточно реалистична, но уязвима от момента кредитования.

При данном риске сформирован план производства, представленный в  таблице (см. табл.2)  в стоимостном выражении в разрезе ассортиментных единиц товаров (услуг) фирмы в период деятельности.

 

Таблица 2. Организационный график деятельности ООО «БраваМебель» в инвестиционный период

Периоды деятельности

2013

2014

1-4 недели

1-2 недели

3-4 недели

5-7 недели

8-10 недели

11-14 недели

15-16 недели

17-24 недели

по IV кв.

1

2

3

4

5

6

7

К

9

10

1. Подготовка документов для долгового  инвестирования

*

2. Оформление банковских документов  на кредит

*

3. Заключение договоров на закупку  оборудования  строительные сроки

*

4. Поставка оборудования и строительных  материалов

*

5. Строительно-монтажные работы на  объекте

*

*

6. Заключение договоров на закупку  мебели на 2 кв. 2014 г

*

*

7. Заключение договоров на поставку  мебели на 2 кв. 2014 г.

*

*

8. Завершение шеф-монтажа, испытания, оформления документов.

*

9. Выведение мощности на 50%-ю загрузку

*

10. Подготовка расширенного рынка  сбыта, заключение договоров на 2-е  полугодие 2014 г.

*

*

11.100%-е освоение мощности.

*

*

Примечание: собственная разработка.

          Прогноз наращивания объема оборота предопределяется динамикой цен на товары и услуги фирмы и выбранной схемой загрузки цехов в 1-2 кварталах 2014г., в соответствии с которой выход на 100%-ю загрузку емкостей (1300 м. куб) планируется в мае 2014 г. и сохраняется на весь инвестиционный период.

Ресурсное обеспечение плана производства представлено в таблице 3 и 4.

2.2. Расчет издержек, прибыли, рентабельности

2.2.1. Анализ издержек

Структура и динамика статей затрат анализируемого предприятия существенным образом сказывается на уровне рентабельности выбранного вида деятельности. Данная особенность учитывается в инвестиционном процессе, прежде всего, по следующим факторам:

1) изменение стоимости основных  фондов после введения объекта  в действие и, следовательно, изменением  величины амортизационных отчислений;

2) изменение, численности работающих  с соответствующим увеличением  ФОТ и отчисление по данной  налогооблагаемой базе (см. ниже);

3) увеличения коммерческих расходов  по закупке и реализации товаров  и услуг при выведении нового  объекта на 100%-ю загрузку и  соответствующим увеличением обязательствам  платежей от выручки (см. ниже).

По отчетным данным базового периода (3 кв. 2012 г.) сложившаяся структура расходов и затрат предприятия представлена в таблицах (см.табл.1, и табл.3).

 

Таблица 3. Структура фактических издержек по элементам затрат

1. Коммерческие расходы	83%
2. Заработная плата	7%
3. Амортизация	5%
4. Другие затраты и расходы	5%

Примечание: собственная разработка.

 

 

Изменение структуры издержек фирмы по элементам затрат в послеинвестиционный период определяется по следующим разделам (см. табл.3):- стоимость приобретенных товаров - определяется объемом закупок и новыми ценами товаров (за базу расчета выбран 3-й кв. 2014 г.);

- расходы на заработную плату - относятся на себестоимость в соответствии с изменениями численности работающих и средним уровнем ежемесячного заработка, не превышающих 6 установленных минимальных окладов;

- обязательные отчисления по налогооблагаемой базе ФОТ в сумме составляют 40% ФОТ;

- отчисления на содержание автодорог берутся по установленной ставке 2,5% от изменившейся величины выручки от реализации;

- списание расходов на топливо автотранспорта по путевым листам увеличивается пропорционально увеличению парка автомашин;

- коммунальные расходы планируются на уровне ежегодно возобновляемых постоянных издержек по этой статье;

- расходы на кассовое обслуживание увеличиваются пропорционально росту кассовых операций;

- расходы на электроэнергию и на бытовые нужды практически не изменяются;

- увеличение затрат на связь - пропорционально растущему числу клиентов;

- расходы на рекламу - из расчета расценок на телевидение и в прессе (или на информационные листовки);

- налог на имущество исчисляется, исходя из ставки 1,5% от новой стоимости имущества фирмы (1121,9 млн. руб.);

- амортизационные отчисления - 5% от суммарной стоимости основных фондов (898,6 млн. руб.).

 

Таблица 4. Прогноз продаж мебели и услуг в стоимостном выражении, млн. руб.

	2012				2013				2014
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
II. Всего		4489	9614	10297	11029	11814	12657	13560	14529	15569	16684	17881
1. Корпусная мебель		2449	5291	5714	6171	6665	7198	7774	8396	9067	9793	10576
2. Мебель для дома		2039	4324	4583	4858	5149	5458	5786	6133	6501	6891	7305

Примечание: собственная разработка.

 

Таблица 5. Издержки предприятия по элементам затрат на месяц, (млн. руб.)

№ п/п	Наименование затрат	Стоимость
1.	Стоимость приобретенных товаров с учетом НДС:	1284,60
2.	Расходы на заработную плату всего:	6,83
	Из них:
	• основные рабочие (10 чел.)	4,55
	• вспомогательные (1 чел.) -	0,46
	• администрация (4 чел.) -	1,82
3.	Отчисления с ФОТ (49%)	3,35
4.	Автодороги (2,5% от выручки без НДС)	37,00
5.	Списание по путевым листам	0,17
6.	Коммунальные расходы	0,50
7.	Кассовое обслуживание	0,51
8.	Электроэнергия	0,94
9.	Услуги связи	2,56
10.	Реклама	3,00
11.	Налог на имущество (1.21,9 х 0.015): 3	5,77
12.	Амортизация (898,6 х 0.05): 12	3,74

Примечание: собственная разработка.

          Значительное увеличение объема оборота при использовании новых складов продукции в более, чем в четыре раза изменило структуру издержек в сторону затрат на закупку товаров (см. табл. 4 и 5).

Данное изменение структуры затрат характерно для коммерческого предприятия при значительном увеличении объема оборота и фирма ООО «БраваМебель» рассчитывает на получение скидок с цен закупаемой мебели в силу увеличения размеров оптовых партий товаров (мебели).