Формы планирования и виды планов, их роль в обеспечении долгосрочного успеха предприятия

Главный инженер предприятия  определяет техническую политику и  направления технического развития предприятия. Обеспечивает необходимый  уровень технической подготовки производства и его постоянный рост, повышение эффективности производства и его постоянный рост, повышение производительности труда, соответствие строительных объектов действующим государственным стандартам, техническим условиям и требованиям технической эстетики, а также их надежность и долговечность.

Существующая на предприятии  организационная структура обеспечивает осуществление полного производственного цикла изделий, начиная с разработки конструкторской и технологической документации на производимую продукцию, создание и совершенствование средств производства (включая производство и модернизацию отдельных видов оборудования, изготовление инструмента и оснастки), и завершая производством и реализацией продукции.

На сегодняшний день все работники предприятия работают в соответствии с коллективным договором  и контрактами, с учётом уровня образования, руководящих работников, специалистов и профессиональной подготовкой рабочих.

 

2.2 Анализ рыночной позиции предприятия и показателей его хозяйственной деятельности (долговременного успеха)

 

Результаты деятельности ЗАО «Бобруйскмебель» за 2010-2012 гг. представлены в табл.2.1.

 

Таблица 2.1 Выручка от реализации продукции (работ, услуг), млн. руб.

Показатели	2010	2011	Абсолютное  изменение (2011/2010)	2012	Абсолютное  изменение (2011/2012)
1	2	3	4	5	6
Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	2440,0	5280,3	+2840,3	5637,0	+357
в том числе: выручка от реализации продукции на территории РБ	1852,9	4721,1	+2868,2	5531,0	+809,9
выручка от реализации на экспорт	140,2	559,2	+419	103,0	-456,2
Выручка от реализации услуг производственного  характера	446,9	Х	-446,9	Х

 

В 2012 году по сравнению  с 2011 годом выручка возросла на 2840,3 млн. руб., увеличение выручки произошло за счет выручки от реализации на территории Республики Беларусь и от реализации на экспорт. Услуги производственного характера в 2010 году не оказывались. В 2012 году по сравнению с 2011 годом выручка возросла на 357 млн. руб. за счет реализации продукции на территории Республики Беларусь, а выручка от реализация на экспорт снизилась на 456,2 млн. руб.

Себестоимость произведенной  продукции составила за 2010 год – 1662,4 млн. руб.; за 2011 -4053,8 млн. руб. за 2012 год – 4603 млн. руб.

Структура затрат на производство продукции (работ услуг) за 2010-2012года приведена в табл. 2.2

 

Таблица 2.2 Структура затрат на производство продукции (работ, услуг)

2010 год		2011 год		2012 год
статьи затрат	удельный вес, %	статьи затрат	удельный вес, %.	статьи затрат	удельный вес, %.
Основное сырье и материалы	58	Основное сырье и материалы	74	Основное сырье и материалы	68
Вспомогательные материалы	5,4	Вспомогательные материалы	8	Вспомогательные материалы	13
Амортизация ОС	2,4	Амортизация ОС	1	Амортизация ОС	1
Арендная плата и коммунальные платежи	7,1	Арендная плата и коммунальные платежи	3	Арендная плата и коммунальные платежи	3
ФОТ	12,1	ФОТ	6	ФОТ	5
Налоги на ФОТ	4,7	Налоги на ФОТ	2	Налоги на ФОТ	2
Электропотребление	7,8	Электропотребление	3	Электропотребление	4
Прочие расходы	2,5	Прочие расходы	2	Прочие расходы	4
ИТОГО	100	ИТОГО	100	ИТОГО	100

 

Из приведенной таблицы  видно, что производство являете материалоемким (2010г. - 58%; 2011г. - 74%; 2012г. - 68%). Следующей по значимости является статья – затраты на фонд оплаты труда (2010г. - 12.1%; 2011г. - 6%; 2012г. - 5%), которая свидетельствует о том, что производство является также трудоёмким. Затраты на энергию составили в 2010г. -7,8%; 2011г. - 3%; 2012г. - 4%.

Финансово-экономическое  состояние предприятия непосредственно  зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности.

Основными источниками  информации для анализа финансово-экономических результатов служит форма 1 бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» (приложение А), а также: форма 2 «Отчет о прибылях и убытках» (приложение Б);

Анализ финансово-экономического состояния предприятия предполагает следующие этапы:

1. Экспресс-оценка финансового состояния предприятия.
2. Оценка финансового положения.

а) Оценка ликвидности.

б) Оценка финансовой устойчивости.

3. Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

в) Анализ рентабельности

г) Оценка деловой активности.

Рассчитаем показатели платежеспособности предприятия. Они  являются моментными показателями, так  как определяется платёжеспособность организации по данным о ликвидных  средствах и краткосрочных обязательствах на начало и конец года. Анализ финансового состояния предприятия будем проводить в соответствии с Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14 мая 2004 № 81/128/65 (в редакции от 08.05.2008 №79/99/50). В Инструкции в целях оценки финансового состояние предусмотрено использовать следующие показатели платежеспособности.

 

Таблица 2.3 Расчёт показателей платёжеспособности

Показатели	Расчет
	по баланс по постановлению № 41	по баланс по постановлению № 19
Коэффициент текущей  ликвидности К1	К1=ОА/(КО-ДБП-РПР)	К1=ОА/(КО-РПР)
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2	К2 = (СК-ВА) / (ОА)	К2 = (СК-ВА) / (ОА)
Коэффициент обесеченности  финансовых обязательств активами К3	К3 = (ДО+ КО) / А	К3 =(ДО+ КО) / А

Примечание. ОА – оборотные активы, РПР - резервы предстоящих расходов, КО – краткосрочные обязательства, СК – собственный капитал, ВА – внеоборотные активы, ДО – долгосрочные обязательства, А – активы предприятия.

 

Экспресс-оценка финансового состояния предприятия за 2010-2012 года представлена в табл. 2.4.

 

Таблица 2.4 Оценка финансового состояния предприятия за 2010-2012гг.

Показатель	2010 год	2011 год	Изменения (+ ; -)	2012 год	Изменения (+ ; -)
1	2	3	4	5	6
1. Коэффициент текущей  ликвидности, %	2,933	2,098	-0,835	1,606	-0,492
2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, %	0,659	0,523	-0,136	0,377	-0,146
3. Коэффициент обеспеченности  финансовых обязательств активами, %	0,213	0,271	+0,058	0,43	+0,159

 

Коэффициент текущей  ликвидности отражает, что общество обеспечено собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных долгов (за рассматриваемый период коэффициент текущей ликвидности выше нормативного (1,20));

Коэффициент обеспеченности оборотными средствами выше нормативного (0,15) (за рассматриваемый период), что подтверждает финансовую устойчивость предприятия;

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств отражает, что  предприятие способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

Поскольку значение указанных коэффициентов выше нормативов установленных, Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденной Минфином, Минэкономики и Минстатистики и анализа Республики Беларусь (в редакции от 27.04.2007 №69/76/52) предприятие является платежеспособным.

Ликвидность предприятия  – это способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты  по краткосрочным обязательствам. В  зависимости от степени ликвидности  активы предприятия делятся на четыре группы.

А-1. Наиболее ликвидные  – к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и  финансовые вложения;

А-2. Быстро реализуемые  активы – дебиторская задолженность, расчеты с учредителями, товары отгруженные, выполненные этапы по незавершенным работам;

А-3. Медленно реализуемые  активы – запасы и затраты (за исключением  товаров отгруженных, выполненных  этапов по незавершенным работам), налоги по приобретенным активам, прочие оборотные  активы;

А-4. Труднореализуемые  активы – внеоборотные активы.

Пассивы баланса группируются по степени  срочности их оплаты:

П 1. Наиболее срочные обязательства  – к ним относится кредиторская задолженность, задолженность перед  учредителями;

П 2. Краткосрочные пассивы –  краткосрочные кредиты и займы

П 3. Долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и займы

П 4. Постоянные пассивы – раздел III «Капитал и резервы» пассива баланса, резервы предстоящих расходов.

Группировка активов  и пассивов предприятия по степени  ликвидности представлена в табл. 2.5.

 

Таблица 2.5 Группы ликвидности активов и пассивов предприятия, млн. руб.

Обозначение	Наименование активов/пассивов	2010	2011	2012
Активы
А 1	Наиболее ликвидные	264,7	217,5	116
А 2	Быстрореализуемые	317,3	163	428
А 3	Медленнореализуемые	6,3	118,1	259
А 4	Труднореализуемые	341,1	362,1	359
Пассивы
П 1	Наиболее срочные обязательства	32,1	227,9	500
П 2	Краткосрочные пассивы	161,1	-	-
П 3	Долгосрочные пассивы	-	-	-
П 4	Постоянные (устойчивые) пассивы	531,8	615,5	662