Формирование социальной политики предприятия в условиях Республики Беларусь

Доля амортизации  и прочих затрат была снижены незначительно  за счет незначительного роста расходов на оплату труда и на социальные нужды.

В результате прирост производственной себестоимости  в 2010 г. составил 12,8 % и снижение -11,2 % в сравнении с 2008 г. и 2009 г. соответственно.

Финансовые  результаты СООО «Феликс» за 3 периода имеют отрицательную динамику (рис. 2.2). Прибыль за рассматриваемый период снизилась в 3 раза и составила -718 млн.р., в том числе и чистая прибыль устойчиво снижаются (сократилась в 2 раза и равна -978 млн.р.). 

 

Рисунок 2.2 – Динамика прибылей СООО «Феликс» за период 2008-2010 гг.

Примечание – Источник: собственная разработка на материалах СООО «Феликс»

Изменение чистой прибыли  на СООО «Феликс» за два анализируемых года представлено в таблице приложения Г.  На данном предприятии как за 2010 г., так и за 2009 г. финансовым результатом является убыток, причем в 2010 г. показатель снизился на 87,7 % и составил -978 млн. р. На значение  оказали влияния все приведенные в таблицы показатели. Непосредственно влияние на увеличение убытка в 2010 г. оказали: убыток от операционных и внереализационных доходов и расходов, которые на 22,7% и 76,6 % ухудшили финансовый результат в 2010 г. Операционные и внереализационные расходы за каждый год значительно превышали доходы, причем операционных, как и внереализационных доходов в 2010 г. не было (в 2009 г. составили 69 млн.р. и 718 млн.р. соответственно).

Показатели рентабельности в 2010 г. как производственной деятельности, так и продаж (оборота) достаточно низкие на протяжении рассматриваемого периода 8,24 % и 6,79 % соответственно. Первый показатель (рентабельность по прибыли от реализации) значительно снизился (на 60 %) в сравнении с 2008 г. за счет  сокращения прибыли на 55 %. Чистая прибыль в 2009 г. и 2010 г. имеет отрицательное значение.

Объем совокупных активов  на протяжении всего периода прирастает (прил. Д). Прирост происходит за счет значительного прироста внеоборотных активов на 20 %, которые в свою очередь увеличены вследствие роста  основных средств на 19%. Также совокупные активы увеличились за счет роста  оборотных активов (в сравнении  с 2009 г. оборотные активы снизились на 8,5 %), которые в свою очередь возросли вследствие увеличения дебиторской задолженности и финансовых вложений.

В пассивах предприятия, как и активах  соответственно (как баланс), происходит прирост на протяжении всего период. Увеличение капитала наблюдается за счет  роста как собственного (на 34,4 % в сравнении с 2006 г.), так  и заемного, который и составляет наибольшую долю в пассивах (64 % в  2010 г.) (прил. Ж).

Рост собственного капитала наблюдается за счет роста добавочного  фонда на 90,7 %, который и составляет наибольший удельный вес 60,78 % на 2010 г. Доля добавочного фонда выросла на 17 % вследствие снижения доли уставного фонда. Однако заемный капитал не имеет устойчивой динамики. Краткосрочные обязательства выросли, как и удельный вес данной статьи (на 2010 г. доля составила 73,8 %). Краткосрочные обязательства увеличились на 41 % за счет кредиторской задолженности на 19 %, которая возрастает на протяжении всего рассматриваемого периода, и доля которой составляет 62 %; а также за счет краткосрочных кредитов и займов.

Долгосрочные кредиты  и займы имеют устойчивую отрицательную  динамику (снижены на 21 % в сравнении  с 2006 г.). 

В приложении З представлен  анализ основных показателей ликвидности  и финансовой устойчивости. Оборотные активы СООО «Феликс» за рассматриваемый период не покрывают краткосрочные обязательства, причем с каждым годом показатель снижается за счет сокращения оборотных активов на 8,5 % в сравнении с 2009 г. и увеличения краткосрочных обязательств на 2,8 %. За весь период значение коэффициента снизилось на 21 % (коэффициент текущей ликвидности).

На данном предприятии  собственных оборотных средств  недостаточно для обеспечения финансовой устойчивости. На отрицательные значения показателя оказывает влияние превосходство  внеоборотных активов на 28 % над собственным  капиталом по состоянию бухгалтерского баланса на 01.01.2010 г., на 24 % - на 01.01.2010 г. Снижение коэффициента в 2010 г. в сравнении с 2009 г. произошло за счет роста внеоборотных активов на 12 %.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами не превышает нормативное значение, что говорит о способности организации рассчитываться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Коэффициент снижен в 2010 г. в сравнении с 2009 г., что указывает на сокращение обязательств (на 2 %), и увеличен в сравнении с 2008 г., так как обязательства выросли на 36 %, а валюта только на 23 %.

Значение коэффициента промежуточной ликвидности: СООО «Феликс» на 01.01.2010 г. может погасить только 42 % в основном за счет дебиторская задолженности, которая  является следующим ликвидным источником после денежных средств и финансовых вложений. Данный коэффициент был снижен на  34 % за период 2008 – 2010 гг. за счет увеличения краткосрочных обязательств на 72 %.

Коэффициент финансовой независимости (автономии) характеризует, какая часть активов сформирована за счет собственных средств организации. На собственные средства СООО «Феликс» на начало и конец 2010 г. приходится соответственно 34,1% и 35,9%.

Основанием для признания  структуры бухгалтерского баланса  неудовлетворительной, а организации - неплатежеспособной является наличие  одновременно следующих условий:

-  коэффициент  текущей   ликвидности  на  конец  отчетного  периода имеет значение менее  приведенного в таблице.

-  коэффициент  обеспеченности  собственными оборотными средствами  на  конец отчетного    периода    имеет  значения   менее приведенного  в таблице.

 

2.2 Анализ эффективности  использования трудовых ресурсов  и фонда заработной платы за 2008 – 2010 гг

 

 Списочная численность работников на СООО «Феликс»  в 2010 году составила 399 человек.

Все работники предприятия  работают в соответствии с коллективным договором и трудовыми договорами на контрактной основе, с учетом уровня образования руководящих  работников, специалистов и профессиональной подготовкой рабочих.

Имеющийся состав аппарата управления обладает необходимыми знаниями и практическим опытом, обеспечивающим хозяйственную деятельность предприятия.

Состав и структура кадров СООО «Феликс», характеризующая соотношение различных категорий представлена в таблице 2.5

 

Таблица 2.5 – Структура и динамика кадров предприятия за 2008 - 2010 гг.

Категории персонала	2008 г.		2009 г.		2010г.		Отклон. за период, +, -	Темп прироста (снижения), %
	чел.	уд. вес, %	чел.	уд. вес, %	чел.	уд. вес, %
1. Промышленно-производственный  персонал	338	100,0	349	100,0	339	100,0	1	0,30
В том числе:
1.1. Рабочие	256	75,74	267	76,50	257	75,81	1	0,39
1.2. Служащие	82	24,26	82	23,50	82	24,19	0	0,00
в том числе  руководители	39	11,54	42	12,03	42	12,39	3	7,69
специалисты и  др. служащие	43	12,72	40	11,46	40	11,80	-3	-6,98
2. Персонал неосновной  деятельности	66	´	61	´	60	´	-6	-9,09
3. Списочная численность	404	´	410	´	399	´	-5	-1,24
4. Среднесписочная  численность работников	376	´	390	´	376	´	0	0,00

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Удельный вес рабочих  в общей численности ППП составил в 2010 г. 75,8 %, руководителей – 12,4 %, специалистов и других служащих – 11,8 % (состав последних  двух практически не изменился за период 2008 – 2010 гг.).

Списочный состав персонала  СООО «Феликс»  в 2010 г. снизился в  сравнении с 2008 г. на 1,24 % (-5 чел.) и  на 2,68 % (-11 чел.) в сравнении с 2009 г. На отрицательную динамику списочной  численности оказало влияние  снижение промышленно-производственного  персонала, удельный вес которого составил 85 % от всей численности, на 2,9 % по сравнению  с 2009 г. На изменение ППП в свою очередь повлияло снижение количества рабочих в 2010 г. в сравнении с 2009 г. на 10 человек.

Текучесть кадров, а также  их причины отражены в таблице  2.6

 

 

Таблица 2.6 – Данные о движении работников СООО «Феликс» за 2008-2010 гг., чел.

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Отклонен. за период, +, -	Темп роста (снижен.), %
1. Принято на работу	90	131	55	-35	61,11
2. Уволено работников, всего	119	97	68	-51	57,14
В том числе:
-по сокращению численности	29	30	0	-29	0,00
-за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины	15	15	3	-12	20,00
-по желанию работника и соглашению сторон	75	52	65	-10	86,67
3. Среднесписочная  численность работников	376	390	376	0	100,00
4. Показатели оборота, %:
-по приему	0,24	0,34	0,15	-0,09	61,11
-по увольнению	0,32	0,25	0,18	-0,14	57,14
-текучести кадров	0,24	0,17	0,18	-0,06	75,56

Примечание – Источник: собственная разработка

 

На предприятии наблюдается  достаточно высокие показатели оборота: текучесть кадров в 2010 г. снизилась на 24 % за счет снижения числа принятых на работу (на 39 %) и уволенных работников (на 43 %).

 

Таблица 2.7 – Использование рабочего времени на предприятии за период 2009-2010 г.

Показатели	2009 г.	2010 г.	Отклоне-ние
1. Среднесписочная численность работников, чел.	390	376	-14
2.Отработано всеми работниками чел-час., тыс. в том числе сверхурочно, чел-час	731,6	706,6	-25
3. Отработано всеми работниками чел-дней, тыс.	91,45	88,99	-2,46
4. Количество отработанных одним работником часов	1876	1879	3
5. Количество отработанных одним работником дней	235	237	2
6. Средняя продолжительность работником дня, час.	8	7,94	-0,06

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Анализ использования рабочего времени на предприятии показал, работниками было отработано в 2010 г. в общем сверх плана 669 чел-ч., на что повлияла отработка сверх плана на 6016 чел-ч. в следствие увеличения на 2 рабочих дней на одного работника; также на конечный результат повлияли внутрисменные потери времени за счет снижения продолжительности рабочего дня на 3,6 минут.

Анализ динамики производительности труда представлен в таблице 2.8

 

Таблица 2.8 – Динамика производительности труда за 2008 – 2010 гг.

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Темп прироста (снижения), 2010/2008,%	Темп прироста (снижения), 2010/2009,%
1. Объем товарной продукции,  млн р.:
- в фактических ценах	22176	25387	23140	4,35	-8,85
- в сопоставимых ценах	24916	25481	22982	-7,76	-9,81
2. Среднесписочная численность  промышленно-производственного персонала	338	349	339	0,30	-2,87
3. Среднегодовая выработка  на одного работающего, млн.  р.:
- в фактических ценах	65,61	72,74	68,26	4,04	-6,16
- в сопоставимых ценах	73,72	73,01	67,79	-8,03	-7,15