Деятельность лизинговой компании ОАО "РОСАГРОЛИЗИНГ"

Для  дальнейшего  успешного  развития  российского  лизингового  рынка создано  много  предпосылок:  высокая  потребность  в  обновлении  технического парка  отечественных  предприятий,  растущие  возможности  различных отечественных  финансовых  институтов  в  финансировании  лизинговых  сделок, все более  доступные и долгосрочные кредитные  ресурсы. 

Лизинг —  яркий  пример  наиболее  перспективных  услуг,  являющихся экономически  привлекательными  для  всех  сторон  сделки,  ценящих  ответственность,  уверенность  в  завтрашнем  дне,  надежность  и  качество выполнения принятых обязательств.

Для России лизинговая деятельность является относительно новой. Используя  механизмы финансовой аренды, государство  может восстановить связи между  предприятиями, решить проблемы сбыта  продукции в основных отраслях производства. Интенсивное развитие  и  поддержка  государством  малого  предпринимательства  также  предполагает наличие  как  самой лизинговой деятельности,  так и адекватного  законодательства, регулирующего эти отношения.

Финансовая  аренда  является  важным  источником  финансирования  для  предприятий  во многих  странах.  Механизм  лизинга  обеспечивает  дополнительный  приток финансирования  в  производственный  сектор,  способствуя  увеличению  внутреннего  производства. В данной работе рассмотрены  формирование и   динамика развития рынка лизинга  в  России. На  основании  приведенных  в  работе  показателей  можно  утверждать, что  лизинг  стал  неотъемлемой    частью  экономики,  и  занимает  устойчивую  позицию  в сфере  производства  и  обращения.  За  последние  несколько  лет  лизинг  в  России  стал реальной  возможностью  обновления  производственных  фондов  и  привлечения инвестиций,  а  так  же  основой  новых  эффективных  технологий  ведения  бизнеса.  Опыт использования  лизингового  механизма  в  предпринимательской  деятельности  позволяет сделать  вывод о его эффективности.   В условиях вялого инвестиционного  спроса лизинг позволяет  активизировать  развитие  производства.  В  российской  экономике,  где  более половины  основных фондов  работает  неэффективно,  а  оплата налогов  и  расходов на их содержание ложится на фондодержателя, выгодно передавать основные фонды  в лизинг, в том числе для  поддержки малого и среднего бизнеса.

Выделенные  в  процессе  исследования  проблемы, характерные  для  современного  этапа  развития  агропромышленного сектора экономики, можно разделить на три группы:

1. Проблемы  инвестирования  в  основной  капитал. 
2. Проблемы  в  области  сельскохозяйственного  машиностроения.
3. Проблемы  совершенствования  технологий  сельскохозяйственного производства. 

В  современной экономической  литературе  недостаточно  разработаны  теоретические вопросы,  связанные  с  раскрытием  сущности  и  особенностей  реализации лизинговых сделок  в АПК.

В работе предложены следующие основные направления дальнейшего развития лизингового процесса в АПК России:

• в  условиях  финансового  кризиса  необходимо  формировать  и размещать государственный заказ на производство техники, поставляемой производителям сельхозпродукции по договорам федерального лизинга;
• увеличить  долю  высокоэффективных  энергосберегающих машинных  комплексов  в  общем  объеме  лизинга  сельскохозяйственных машин и оборудования, передаваемых сельским товаропроизводителям;
• предоставить  сельхозпроизводителям  возможность  передавать сельхозпродукцию в качестве лизинговых платежей по уже  заключенным договорам  федерального  лизинга  по  фиксированным  ценам, установленным  Министерством  сельского  хозяйства  Российской Федерации на начало года, т.е. на условиях фьючерсных сделок;
• ограничить доступ  зарубежной  сельскохозяйственной  техники на российский рынок;
• дальнейшее  совершенствование  нормативно-правовой  базы лизинга и ее агропромышленного направления. 

Реализация  разработанных  методических  положений  и  практических  рекомендаций  позволит повысить  эффективность  использования  финансового  лизинга  для  приобретения основных производственных фондов предприятиями  АПК и инвестиционную привлекательность  данного сектора экономики России.

Также для ОАО «Росагролизинг»  можно предложить использовать дифференцированный подход.

Не стоит, например, субсидировать  процентные ставки всем предприятиям, для неэффективных — это просто вложение денег в никуда, а для  высокоэффективных — дополнительное средство в наращивании сверхприбыли.

Целесообразно субсидирование предприятий со средним финансовым состоянием,  так как  это позволит им повысить рентабельность и перейти  в группу эффективных предприятий. Однако это не означает, что не нужно  помогать высокоэффективным и неэффективным  предприятиям, просто  инструменты  должны  быть  разными.

В  целях  развития  агролизинга  среди  сельскохозяйственных  предприятий  с  разным финансово-экономическим  состоянием необходимо предпринять  следующие меры:

1. По неэффективным предприятиям:

• использование механизма возвратного лизинга. Для  того  чтобы  заинтересовать  лизинговые  фирмы  данной  схемой,  разрешить  им не выплачивать налог на имущество и прибыль по указанным сделкам;
• использование механизма оперативного лизинга подержанной сельскохозяйственной техники и машин, в том числе изъятой Службой судебных приставов по решению суда;
• развитие аренды сельскохозяйственной техники через сеть республиканских МТС.

2. По предприятиям со  средним финансовым состоянием:

• субсидирование процентной ставки в размере половины ставки рефинансирования кредита лизинговой компании для осуществления лизинговой сделки по технике и машинам по конечной переработке сельскохозяйственной продукции  (пекарни,  мясные  цехи,  производство комбикормов и т. п.) для сельскохозяйственных предприятий;
• снижение ставки налога на имущество при осуществлении лизинговых сделок.

3. По предприятиям с  хорошим финансовым состоянием:

• использование механизмов  револьверного лизинга;
• использование механизма финансового лизинга с большим уровнем оплаченного первоначального взноса как инструмента снижения налога на имущество для техники и машин с высокой стоимостью.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Conclusion

 

Leasing is a unique financial tool that brings benefits to all participants in the transaction. Of the main benefits that are important for equipment suppliers, it is worth noting the increase in the provision of services to existing customers and attract new businesses and enterprises at the expense of the customer base the leasing company. 
Business co-operation leads to a significant reduction in time and material costs of the transaction through the implementation process for well-established pattern, and provider of technology is able to repurchase the equipment at prices well below market. At the same deal for the seller of equipment is less risky, because the lessor assumes the risk of the return value of the property through lease payments. In addition, the successful cooperation with the leasing company gives companies - suppliers to enter the regional markets.

For the further successful development of the Russian leasing market has created a lot of prerequisites: a high need for updating the technical park of domestic enterprises, increasing the possibility of different domestic financial institutions in financing leases, more affordable and long-term loans. 
Leasing - a vivid example of the most promising services that are economically attractive for all parties to the transaction, valuing responsibility, confidence in the future, the reliability and quality of commitments.

For Russia, the leasing activity is relatively new. Using the mechanisms of the lease, the state may re-establish links between the enterprises, to solve the problem of sales in key industries. Intensive development and support of small business also requires both the leasing activity, and adequate legislation governing these relations. 
Finance leases are an important source of financing for companies in many countries. Leasing mechanism provides an additional influx of funding in the manufacturing sector, contributing to an increase in domestic production. In this paper the formation and dynamics of the leasing market in Russia. Based on the work performance can be argued that leasing has become an integral part of the economy, and takes a strong position in the production and circulation. Over the past few years, leasing in Russia has become a real opportunity to upgrade production facilities and investment, as well as the basis for new efficient technologies business. Experience of using the leasing business in the mechanism leads to the conclusion about its effectiveness. In the sluggish investment demand leasing allows to intensify the development of production. The Russian economy, where more than half of the capital stock does not work effectively, and the payment of taxes and expenses for their maintenance lies with the fund holder, it is advantageous to transfer the fixed assets on lease, including support for small and medium businesses.

Dedicated in-process research problems specific to the present stage of development of the agricultural sector can be divided into three groups:

1. Problems of investment in fixed assets.
2. Problems in agricultural engineering.
3. Problems of improving agricultural technology.

In the modern economic literature are not well developed theoretical issues related to disclosure of the nature and characteristics of the implementation of leasing transactions in the agricultural sector.

In this paper we proposed the following key areas for further development of the leasing process in the Russian agricultural sector:

• the financial crisis to build and deploy state order for production equipment supplied by producers of agricultural products under contracts of the federal leasing;
• increase the proportion of high-energy machine complexes in the total leasing of agricultural machinery and equipment transferred to rural producers;
• to give farmers the ability to pass as an agricultural lease payments on the contracts already concluded the federal lease at a fixed price set by the Ministry of Agriculture of the Russian Federation at the beginning of the year, ie under the terms of futures transactions;
• restrict access to foreign agricultural machinery to the Russian market;
• further improving the legal framework of leasing and agricultural areas.

The implementation of the provisions of the methodical and practical recommendations will improve the efficiency of financial leasing for purchase of fixed assets agribusiness companies and investment attractiveness of the sector in Russia. 
Also for the JSC "Rosagroleasing" can offer a differentiated approach. 
It is not necessary, for example, subsidizing interest rates for all enterprises, for inefficient - it's just putting money in anywhere, and for high-performance - an additional tool in increasing profits.

It is advisable to subsidize enterprises with average financial standing, as it will allow them to increase profitability and go in a group of efficient enterprises. However, this does not mean that we should not help a highly efficient and inefficient businesses, simply tools to be different.

In order to develop agricultural leasing of agricultural enterprises with different economic and financial status should take the following measures:

1. As inefficient enterprises:

• The use of the mechanism of leaseback. In order to interest the leasing company of the scheme, to allow them not to pay property tax and the profit on these transactions;

• The use of a mechanism operating leases for used agricultural equipment and machinery, including the Service of Court Bailiffs seized by court order;
• Development of agricultural equipment leasing through a network of national MTS.

2. For enterprises with average financial condition:

• interest rate subsidies amounting to half of the refinancing loan leasing company for leasing deal on the equipment and machines for the final processing of agricultural production (bakeries, meat shops, feed production, etc.) for agricultural enterprises
• reducing the tax rate on property in the exercise of leasing transactions.

3. For companies with good financial standing:

• The use of revolving lease arrangements;
• The use of the mechanism of financial leasing high-quality, paid a down payment as a tool to reduce the property tax for machinery and vehicles with a high cost.

 

 

 

 

 

Список  литературы

 

1. МСФО 17
2. SFAS 13
3. Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 08.05.2010) "О финансовой аренде (лизинге)"
4. Приказ Минфина РФ от 17.02.1997 N 15 (ред. от 23.01.2001) "Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга"
5. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 N 32н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.05.1999 N 1791) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011)
6. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.05.1999 N 1790) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011)
7. Приказ Минфина РФ от 09.12.1998 N 60н (ред. от 30.12.1999) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.12.1998 N 1673)
8. Приказ Минфина РФ от 28.11.2001 N 96н (ред. от 20.12.2007) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Условные факты хозяйственной деятельности" ПБУ 8/01" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 28.12.2001 N 3138)
9. Проект Федерального закона N 47538-6 "О внесении изменений в части первую, вторую, третью и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации, а также в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (ред., внесенная в ГД ФС РФ)
10. Автолизинг  –  умеренный  рост или  взлет? Консалтинговое агентство «Территория лизинга». // ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКИЙ ЖУРНАЛ «ТЕРРИТОРИЯ ЛИЗИНГА», 2012. - № 1.
11. Аграрный  лизинг  –  эффективный механизм обеспечения продовольственной безопасности России. // ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКИЙ ЖУРНАЛ «ТЕРРИТОРИЯ ЛИЗИНГА», 2012. - № 1.
12. Артиш В.И. Исторические аспекты возникновения и развития лизинга в мире. // WELCOME, 2004. – № 11–12. –  С. 3–11.
13. Бродская Е. Лизинг поднимается с колен. // «Банковское обозрение», 2010. – № 8.
14. Варыгин Д.С. Развитие финансового лизинга на предприятиях АПК России. // Автореф. дисс. к.э.н. – СПб., 2009.
15. Гехт Л.И. Практика лизинга. –  М.: Буклет, 2007. –  70с.
16. Горемыким В. А. Лизинг.– М.: ИТК «Дашков и К0», 2008. – 944с.
17. Дмитриев А.А. Теоретические аспекты оценки эффективности лизинговых проектов // Международная Научно-практическая конференция 'ПРОБЛЕМЫ КОММЕРЦИАЛИЗАЦИИ НАУЧНЫХ ИССЛЕДОВАНИЙ КАК ОСНОВЫ МОДЕРНИЗАЦИИ ЭКОНОМИКИ РЕГИОНА, 2010.
18. Еприкова Т.Ю. Классификация лизинговых операций для целей бухгалтерского учёта. // Научные записки, 2009. - № 3.
19. Жальская Е.В. Особенности маркетинга в сфере лизинга нефтегазового оборудования. // Нефтегазовое дело, 2006.
20. Зейдлиц К.О. Лизинг: история возникновения и тенденции развития. // III Общероссийская студенческая электронная научная конференция «Студенческий научный форум» 15 – 20 февраля 2011 года
21. Кабаненко М.Н. Анализ направлений воспроизводства материально-технических ресурсов сельскохозяйственных организаций. // Научный журнал КубГАУ, 2011. - № 68.
22. Кабатова Е.В. Лизинг. – М.: Наука, 2007. – 204с.
23. Кичигина С. В., Тепина Н. А. Развитие лизинга в России. // РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ЕСТЕСТВОЗНАНИЯ, 2012.
24. Комаров В.В. Приход лизинга в СНГ//Инвестиции в России,1998– №2. –  С.47-51
25. Лещенко М.И., Бочков В.Е., Демин Ю.Н. Оценка собственности и лизинговый бизнес. – М.: МГИУ, 2003. – 228 с.
26. Лизинг для малого бизнеса: региональный обзор рынка. // Опора-Кредит, 2011
27. Обзор рынка лизинга по итогам 2010 года. // РОСЛИЗИНГ - http://www. roasleasing
28. Отчет ОАО “Росагролизинг” “О результатах деятельности за 2008 год”. – Москва, 2009. – http://rosagroleasing.ru
29. Подольчак Н.И. Обзор отечественного и мирового рынка лизинга. // Львовская политехника, 2008.
30. Прилуцкий Л. Лизинг. Правовые основы лизинговой деятельности в РФ. – М.: Издательство «Ось-89», 2006. – 272с.
31. Российский  лизинг  –  2010:  результаты  исследования  профессора  Высшей школы экономики  В.  Д.  Газмана  – http://finance.siemens.ru
32. Рынок  лизинга  2010-2011  - http://www.businessman.su
33. «Рынок лизинга ждет  замедление после рекордного  2011  года». // Эксперт РА. ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКИЙ ЖУРНАЛ «ТЕРРИТОРИЯ ЛИЗИНГА», 2012. - № 1.
34. Рынок  лизинга  по  итогам  2010  года:  как  на  дрожжах. // Эксперт-РА -http://www.raexpert.ru
35. Сидельникова Л.Б., Назарян Е. Н. Бухгалтерский учет лизинговых операций. – М.: ИТК «Дашков и К0», 2003. – 168с.
36. Сценарии развития рынка лизинга до 2020 г.// Эксперт РА. - http://www.raexpert.ru
37. Трач В.П. Лизинг: теоретические аспекты и практика // Львовская политехника, 2001.
38. Фанисов Р.Ф. Агролизинг: методы анализа эффективности и поддержки. // Вестник Челябинского государственного университета, 2010. - № 3
39. Харитонова Ю.С. Договор лизинга. – М.: Юрайт-М, 2002. – 224с.
40. Шведова М. В., Клименко А. С. Рынок лизинга в РФ: проблемы и тенденции развития. // Системное управление, 2012. - № 1.
41. Юсупова А.Т. Лизинговые формы финансирования долгосрочных активов. – Дис. к.э.н. – Новосибирск, 2006.
42. Cark T. (ed.) Leasing Finance, Euromoney Publications, London, 1985