Анализ управления персоналом на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Января 2013 в 09:17, практическая работа

Краткое описание

Строительная фирма - общество с ограниченной ответственностью «Осирис» создано учредительным собранием 19 февраля 2008 года.
Уставный капитал на момент образования общества составлял 10 000 рублей, на данный момент - 1 200 000 рублей.
Бригады ООО «Осирис» осуществляли комплексный ремонт нескольких жилых комплексов, работая над действующими механизмами, что, естественно, требует повышенного внимания и мастерства. Таким образом, основными заказчиками ООО «Осирис» являются крупные промышленные предприятия и строительные компании.

Прикрепленные файлы: 1 файл

вторая часть диплома.docx

— 173.17 Кб (Скачать документ)

 

2. Характеристика  и анализ деятельности предприятия.

2.1 Краткая характеристика  деятельности организации

Строительная фирма - общество с ограниченной ответственностью «Осирис» создано учредительным собранием 19  февраля 2008 года.

Уставный капитал на момент образования общества составлял 10 000 рублей, на данный момент - 1 200 000 рублей.

Бригады ООО «Осирис» осуществляли комплексный ремонт нескольких жилых комплексов, работая над действующими механизмами, что, естественно, требует повышенного внимания и мастерства. Таким образом, основными заказчиками ООО «Осирис» являются крупные промышленные предприятия и строительные компании.

ООО «Осирис»- это динамически  развивающаяся компания, которая  непрерывно растет, осваивает новые  направления и технологии, не изменяя  при этом своему главному правилу - выполнять работу качественно и  в срок. Специалисты компании регулярно  проходят аттестацию, а также обучение за счет предприятия.

Круг потребителей услуги, которую оказывает ООО «Осирис», достаточно велик, так как строительная отрасль играет огромную социальную, экономическую и политическую роль в развитии города.

Органами управления Общества являются:

- общее собрание учредителей;

- дирекция и генеральный  директор.

Предприятие возглавляет  генеральный директор, который назначается  на должность и освобождается  от должности собранием учредителей.

 

Общество осуществляет статистическую и финансовую отчетность в соответствии с действующим законодательством  Р.Ф.

В рамках учетной политики ООО«Осирис» утвержден:

- рабочий план счетов  бухгалтерского учета на основе  Плана счетов, утвержденным приказом  Минфина РФ от 31 октября 2000 года  №94н. 

- формы первичных учетных  документов, принимаемых для оформления  фактов хозяйственной деятельности, по которым не предусмотрены  типовые формы первичных учетных  документов, а также формы документов  для внутренней бухгалтерской  отчетности;

- порядок проведения инвентаризации  активов и обязательств.

Ответственность за организацию  бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет генеральный директор организации. Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией организации, возглавляемой  главным бухгалтером ООО «  Осирис» .

Основные показатели работы ООО «Осирис» за 2005-2007 годы, приведена в таблице 1.

Согласно данным таблицы 1, в 2011г выручка от реализации составила 35949 тыс. руб., что на 82% больше, чем  в 2010г. и на 5% больше, чем в 2009г. Также  в 2009 году появились новые крупные  заказчики.

Себестоимость реализованных  товаров увеличилось в 2010г . относительно предыдущего года на 66%. Данный факт в первую очередь связан с повышением цен на сырье и материалы. Также большую долю в себестоимости имеет амортизация основных фондов.

 

Таблица 1

 

Показатели

Ед. изм.

Годы

Отклонение

Темп роста, %

2009

2010

2011

2011г.от 2009г.

2011г.от 2010г.

2011г.от 2009г.

2011г.от 2010г.

Выручка от продажи товаров, работ (услуг) (без НДС и налога с продаж)

тыс. руб.

34167

19704

35949

1782

16245

105

182

Себестоимость проданных  товаров, работ(услуг)

тыс. руб

33473

18362

30524

-2949

12162

91

166

Валовая прибыль

тыс. руб

969

1342

5425

4731

4083

781

404

Прибыль (убыток) от продаж

тыс. руб

694

1342

5425

4731

4083

781

404

Прибыль до налогообложения

тыс. руб

279

-687

2157

1878

2844

773

-314

Налог на прибыль

тыс. руб

229

67

981

752

914

428

1464

Чистая прибыль (нераспределенный убыток)

тыс. руб

50

-754

1150

1110

1904

2300

-153

Численность работников

чел.

77

78

79

1

1

103

101





Основные экономические  показатели финансово- хозяйственной  деятельности ООО «Осирис» за 2009-2011г.

 

Таким образом, в следствии роста чистой прибыли в 2011 году (в 23 раза по сравнению с 2009 годом), можно сказать, что предприятие развивается, повышая эффективность своей деятельности.

Анализ актива баланса

Средства в активе предприятия  группируются по двум разделам. В первом разделе отражаются долгосрочные (внеоборотные) активы: основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное капитальное строительство. Во втором разделе приводится информация по оборотным активам, к которым относятся запасы сырья и материалов, незавершенного производства, готовой продукции, все виды дебиторской задолженности, денежные средства и прочие активы.

Размещение средств организации  существенное значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От вложений в основные и оборотные  средства, находящиеся в сфере  производства и обращения, их соотношения  во многом зависят результаты производственной и финансово деятельности, следовательно, и финансовое состояние организации.

Рассмотрим структуру  актива баланса в таблице 1.

Как видно из таблицы, в 2011г. произошло увеличение статей актива. Общая стоимость имущества выросла  на 461487.руб. На это повлияло значительное увеличение стоимости (на 462359 тыс.руб.) и удельного веса основных средств.

В 2011г. снизилась стоимость  оборотных средств предприятия  по сравнению с 2009г. на 1236 тыс.руб. Снижение дебиторской задолженности на 1717 тыс.руб. или 9,16%, дало снижение оборотных активов.

Отмечается значительный рост запасов за 2011г. – 501 тыс.руб., что может привести к замедлению оборачиваемости оборотного капитала, спаде активности предприятия.

 

Таблица 2

Группировка статей актива баланса

 

Наименование статей

2009 г.

2010г. 

2011г.

Изменения в структуре

2011. к 2009г.

(+,-), %

в % к ито-гу

сумма, тыс. руб.

в % к ито-гу

сумма, тыс. руб.

в % к ито-гу

сумма, тыс. руб.

в % к ито-гу

1

2

3

4

5

6

7

8

Основные средства

2817

 

15,03

 

241415

 

94

 

465176

 

96,86

 

+462359/

 Незавершенное строительство

 

255

 

1,36

 

255

 

0,1

 

255

 

0,05

 

0

Итого внеоборот.

активов

3072

16,39

241670

94,1

465431

96,91

+462359/

Запасы

в т.ч.:

- сырье и материалы

- готовая продукция

- прочие запасы

 

НДС

Дебиторская задолженность 

Денежные средства

4107

 

 

3879

 

228

 

 

67

 

11496

 

 

2

21,91

 

 

20,7

 

1,54

 

 

0,36

 

61,33

 

 

0,01

2300

 

 

1322

 

978

 

 

69

 

12790

 

 

1

0,9

 

 

0,51

 

0,38

 

 

0,03

 

4,98

 

 

3,89

4608

 

 

2910

 

1125

573

 

48

 

9779

 

 

1

0,96

 

 

0,61

 

0,23

 

 

2,03

 

2,08

+501/

 

 

-969/ 5,17

 

 

+897/ 4,78

 

-19/ 0,1

 

-1717/ 9,16

 

-1/

Итого оборотных активов

15672

83,61

15160

80,88

14436

77,02

-1236/

БАЛАНС

18743

100

256830

100

480230

100

+461487


 

Анализ пассива  баланса

Пассив – это часть  баланса, в которой отражается имущество  организации по источникам формирования и использования.

Выделить три раздела  пассива:

3) капитал и резервы;

4) долгосрочные обязательства;

5) краткосрочные обязательства.

Для третьего раздела определяющим является уставный капитал, характерный  для тех экономических субъектов, где отсутствует один собственник (АО, ООО и др.). В государственных  и муниципальных предприятиях эта  часть имущества представлена уставным фондом.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года и прошлых лет, фонд социальной сферы  имеют место в 3 разделе как  вариант учетной политики в случае распределения прибыли.

В четвертом разделе раскрывается содержание долгосрочных обязательств банков и долгосрочных займов, прочих долгосрочных обязательств.

В пятом разделе баланса  отражаются земные средства в виде ссуд банков и займов со срочным  погашением в течение 12 месяцев после  отчетной даты и различные виды кредиторской задолженности. Особенное место  в данном разделе занимают источники  собственных средств, не вошедшие в  предыдущие разделы баланса. Они  называются в разделе статей «Доходы  будущих периодов», (резервы предстоящих  расходов) и др.

Рассмотрим структуру  пассива баланса в таблице 2.

 

Таблица 2

Группировка статей пассива  баланса

 

Наименование статей

2009 г.

2010г. 

2011г.

Изменения в структуре

2009. к 2011.

(+,-), %

в % к ито-гу

сумма, тыс. руб.

в % к ито-гу

сумма, тыс. руб.

в % к ито-гу

сумма, тыс. руб.

в % к ито-гу

1

2

3

4

5

6

7

8

Уставный капитал

Добавочный капитал

Нераспределенная прибыль

45

 

4756

 

 

256

0,24

 

25,37

 

 

1,36

45

 

246336

 

 

-894

0,01

 

95,91

 

 

0,35

45

 

473486

 

 

-1648

0,009

 

98,6

 

 

0,34

0

 

+468730

 

 

-1904

Итого собственных средств:

5057

26,97

245487

96,27

471883

98,26

+466826/

2491

 Отложенные налоговые  обязательства

 

26

 

0,14

       

-26

Итого долгосроч.

обязательств:

26

0,14

       

-26

Кредиторская задолженность

в т.ч.:

- поставщики и подрядчики

- перед персоналом организации

- внебюджетным фондам

- по налогам и сборам

Прочие кредиторы

Прочие краткосроч. обязательства

 

13602

 

 

989

 

 

1578

 

7544

 

3481

 

 

 

58

 

72,57

 

 

5,28

 

 

8,43

 

40,25

 

18,57

 

 

 

0,3

 

11285

 

 

579

 

 

686

 

4546

 

2990

2484

 

 

58

 

4,39

 

 

0,22

 

 

0,27

 

1,77

 

1,16

0,97

 

 

0,02

 

8347

 

 

1080

 

 

2110

 

3214

 

1943

 

1,74

 

 

0,22

 

 

0,44

 

0,67

 

0,4

 

-5255/

28

 

+91

 

 

+532

 

-4330

 

-1538

 

 

 

-58

Итого краткосрочных обязательств:

 

 

13660

 

 

72,88

 

 

11343

 

 

4,41

 

 

8347

 

 

1,74

 

 

-5313/ 28,35

БАЛАНС

18743

100

256830

100

480230

100

+461487


 

В пассиве мы наблюдаем  увеличение доли собственного капитала на 466826 тыс.руб. что дало увеличение баланса.

Уменьшение кредиторской задолженности в 2011г. составило 28% ( 5255 тыс.руб.) относительно 2009г. Увеличение кредиторской задолженности произошло, за счет увеличения задолженности поставщикам и подрядчикам, а также задолженности перед персоналом предприятия.

Анализ ликвидности  баланса

        Под  ликвидностью организации понимается  ее способность покрывать свои  обязательства активами, срок превышения  которых в денежную форму соответствует  сроку погашения обязательств. Ликвидность  означает безусловную платежеспособность  организации и предполагает постоянное  равенство между ее активами  и обязательствами одновременно  по: общей сумме; срокам превращения  в деньги (активы) и срокам погашения  (обязательства).

Анализ ликвидности баланса  заключается в сравнении средств  по активу, сгруппированных по степени  их ликвидности и расположенных  в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Организация считается ликвидной, если ее текущие активы превышают  ее краткосрочные обязательства. Реальную степень ликвидности и ее платежеспособность можно определить на основе ликвидности  баланса (таблица 4).

Сопоставление итогов 1 группы по активу и пассиву, т. е. А1 и П1 (сроки до 3-х месяцев), отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Сравнение итогов 2 группы по активу и пассиву, т. е. А2 и П2 (сроки погашения 3-6 месяцев), показывает тенденцию снижения текущей ликвидности в недалеком будущем, что определяется снижением величины быстро реализуемых активов (краткосрочные пассивы у нас не изменились (=0) по этому их влияния отсутствует). Сопоставление итогов по активу и пассиву для 3 и 4 групп отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем. Ситуация с перспективной ликвидностью пессимистична, в таблице мы наблюдаем недостаток по обоим группам, т.е. предприятие не в состоянии покрыть свои долгосрочные пассивы и заемные средства, продав медленно реализуемые и трудно реализуемые активы.

        Таблица 4

Анализ ликвидности баланса

 

АКТИВ

2009

2010

2011

 

ПАССИВ

2009

2010

2011

Платежный излишек (+) или недостаток (-)

2009

2010

2011

1.Наиболее ликвидные активы (А1)

 

2Быстро реализуемые активы (А2)

 

3Медленно реализуемые  активы (А3)

 

 

4Трудно реализуемые активы (А4)

 

Баланс*

 

 

2

 

 

 

11496

 

 

 

4174

 

 

 

3072

 

 

18743

 

 

1

 

 

 

12790

 

 

 

2369

 

 

 

241670

 

 

256830

 

 

1

 

 

 

9779

 

 

 

4656

 

 

 

465431

 

 

480230

1Срочные обязательства  (П1)

 

2Краткосроч-ные обяза-тельства(П2)

 

3Долгосроч-ные обяза-тельства(П3)

 

 

4Постоян. пассивы(П4)

 

 

Баланс*

 

 

13660

 

 

0

 

 

 

 

26

 

 

 

5057

 

 

18743

 

 

11343

 

 

0

 

 

 

 

 

 

 

 

245487

 

 

256830

 

 

8347

 

 

0

 

 

 

 

 

 

 

 

471883

 

 

480230

-

13658

-

11342

-

8346

+

11496

+

12790

+

9779

+

4148

+2369

+

4656

-1985

-3817

-6452

Информация о работе Анализ управления персоналом на предприятии