Оценка эффективности экспорно-импортной деятельности предприятия

Российское производство дорожно-строительной техники, несмотря на повышение спроса, отчетливо проявляющееся в последние годы, имеет несколько негативных тенденций. Среди них – устаревшие производственные мощности, технологическое отставание от продукции ведущих зарубежных производителей (достигающее в ряде случаев, по мнению аналитиков, 10-15 лет). Нейтрализовать данные тормозящие развитие отрасли факторы способны крупномасштабные инвестиции, как со стороны государства, так и коммерческих структур. Процесс вложения средств в производство дорожно-строительной спецтехники в последнее время несколько активизировался благодаря таким программам, как ФЦП «Модернизация транспортной системы России (2002-2010 гг.)», программы газификации (проводимой ОАО «ГАЗПРОМ») и т.д.

Другая критическая проблема развития российского производства дорожно-строительной технники, препятствующая, по мнению ряда экспертов, положительной динамике производства – отсутствие новых идей, нежелание рисковать, осваивая новые виды продукции, медленное внедрение инноваций в конструкцию производимой техники. Кроме того, губительно действует на развитие отечественного производства дорожно-строительной техники фактическое отсутствие государственной поддержки. До сих пор не утверждена единая стратегия развития отрасли строительного машиностроения.

 

1.9. Анализ внешних факторов прямого воздействия

 

Из общего числа покупателей в 2009 году 50% ранее приобретали изделия ООО «Профессионал», оставшиеся 50% обращались в компанию впервые.

Анализ покупателей в отраслевом разрезе показал, что структура отраслевого потребления значительно не изменилась. Так, было отмечено снижение закупок дорожной отраслью (с 28% до 16%) и одновременное увеличение объема продаж предприятиями газовой, металлургической и других отраслей.

Таблица 9

Реализация металлоконструкций (в т.ч. навесного оборудования) ООО «Профессионал» по отраслям в 2009-2010 гг.

Отрасли	2005 год		2006 год
	Кол-во, шт.	Доля, %	Кол-во, шт.	Доля, %
Строительная	570	40	910	38
Дорожная	400	28	390	16
Горно-добывающая	170	12	340	15
Газовая	140	9	360	15
Нефтяная	100	7	100	4
Прочие	60	4	270	12
Всего	1440	100	2370	100

 

В разрезе регионов сбыта навесного оборудования наблюдался рост продаж по всем субъектам, в том числе в страны СНГ. Наибольшая часть навесного оборудования была реализована в Центральном ФО (22% продаж). Значительная часть - реализована в страны Ближнего зарубежья – 23% от общей реализации.

Предприятие ООО «Профессионал» имеет ряд поставщиков, причем их можно разделить на группы по признаку того продукта, который они поставляют. Следует отметить, что предприятие достаточно серьезно подходит к вопросу выбора поставщика и пытается оптимизировать этот выбор путем сочетания параметров качества, условий поставки, оплаты и цены.

В 2010 году основными поставщиками, обеспечивающими компанию материалами и комплектующими изделиями, являлись:

1. Поставщики импортных материалов и комплектующих изделий – «Bosch Rexroth» (Германия), «Hydrauto» (Швеция), «ALA» (Италия), «Grammer» (Германия), «Pyrsa» (Испания), «Centa» (Германия), «Trasmital Bonfiglioli» (Италия), «Demo» (Южная Корея), «Simrit» (Германия), «Parker Hydraulics» (Германия), «Haugg» (Германия), «DEUTZ» (Германия).

2. Поставщики отечественных материалов и комплектующих изделий – ООО «Торговая компания Ярдизель», ОАО «Чебоксарский агрегатный завод», ОАО «Чебоксарский агрегатный завод», ОАО «СеверСталь», ОАО «Металлургический комбинат им. Серова», ООО «Намс-сбыт». 

 В 2009 году была продолжена работа по составлению Реестра поставщиков компании, по разработке процедуры сертификации поставщиков, которая включает в себя отбор и контроль соответствия поставщиков требованиям компании. Комплексная реализация данных мероприятий позволит, во-первых, значительно улучшить качество и эксплуатационные характеристики выпускаемой компанией продукции, а,  во-вторых, минимизировать стоимость приобретаемых компанией материалов и комплектующих изделий.

             Основными конкурентами компании  являются:

- ГУП ПО «УРАЛВАГОНЗАВОД», г. Нижний Тагил;

- ОАО «Экскаваторный завод «КОВРОВЕЦ», г. Ковров;

- ОАО «ТВЕРСКОЙ ЭКСКАВАТОР», г. Тверь;

- ОАО «ЭКСКО», г. Кострома;

- ОАО «Донецкий экскаватор», г. Донецк;

- «Металлургический холдинг», г. Ревда;

- «Лосиноостровский электродный завод», г. Москва;

- «Спецэлектрод», г. Москва;

- Московский электродный завод;

- Череповецкий сталепрокатный завод, г. Череповец.

Продукция ООО «Профессионал» является конкурентоспособной как по качеству, так и по цене. Возможность появления новых конкурентов велика.

 

10. Стратегия ООО «Профессионал»

 

Компания ООО «Профессионал» является достаточно крупной, а поэтому может проводить несколько стратегий, а именно стратегий концентрированного роста. Исходя из того, что строительный рынок в России является достаточно постоянным, с точки зрения входящих в него производителей, и также принимая во внимание то, что ООО «Профессионал» занимает хорошее положение на рынке  и может конкурировать по качеству, компания может проводить стратегию увеличения доли рынка. Кроме того, компания имеет возможность выхода на новые рынки сбыта: районы Крайнего Севера, возможно расширение сотрудничества с зарубежными фирмами, так как продукция компании по качеству соответствует международным стандартам. Т.о., еще одна стратегия – стратегия развития рынка. В настоящее время компания проводит стратегию развития продукта, предполагающая решение задачи роста за счет производства нового продукта. Например, с апреля 2010г. стали выпускать ковши 2,5-15 м (до этого выпускали ковши 0,5-2,5 м). В начале 2010 г. на предприятии было разработано быстросъемное соединение для установки ковша Квик-каплер. Смена ковша достаточно трудоемкая операция, а данное соединение позволяет осуществить эту работу за 10-15 минут.

II. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ЗАТРАТАМИ И СЕБЕСТОИМОСТЬЮ ПРОДУКЦИИ

 

1. Определение переменных и постоянных затрат

 

Сумма всех затрат, произведенных предприятием и связанных с выпуском продукции, образует себестоимость этой продукции.

Основные функции системы управления затратами в компании ООО «Профессионал» следующие:

- регистрация затрат и предоставление аналитической информации;

- оценка величины затрат по видам, носителям и местам их возникновения;

- управление себестоимостью для принятия решения по цене, ассортименту и технологии производства;

- анализ затрат и финансовых результатов для принятия управленческих решений в текущем и долгосрочном периодах.

Главная цель управления себестоимостью на предприятии – снижение себестоимости и анализ себестоимости направлен на выявление имеющихся на предприятии возможностей по более эффективному использованию всех видов ресурсов.

Важным элементом для анализа себестоимости является группировка затрат на постоянные и переменные. Однако, в компании ООО «Профессионал» не проводят такую группировку.

Постоянными называют затраты, абсолютная величина которых не зависит от изменения объёма выпуска продукции. Постоянные затраты на единицу продукции уменьшаются (увеличиваются) при увеличении (уменьшении) объёма производства. К постоянным относят расходы на содержание зданий, амортизацию, заработную плату работников управления и др.

К переменным относят затраты, размер которых находится в прямой зависимости от уровня (объёма) производственной деятельности. К ним относят затраты на сырьё и основные материалы, энергию для технологических целей, основную заработную плату производственных рабочих и т.д.

Провести чёткое деление затрат на постоянные и переменные практически невозможно, так как некоторые из них являются полупостоянными и полупеременными. В таких случаях их называют условно-постоянными или условно-переменными.

К условно-постоянным на ООО «Профессионал» можно отнести  общепроизводственные расходы, общехозяйственные расходы и внепроизводственные расходы.

К условно-переменным затратам можно отнести затраты на сырьё и материалы, покупные комплектующие, литьё топливо для технологических целей, энергию, зарплату основных производственных рабочих, дополнительную зарплату основных производственных рабочих, потери от брака, отчисления на соц. нужды и прочие расходы.

Для разделения издержек на постоянные и переменные рассмотрим метод высокой и низкой точек.

Таблица 10

	Затраты, тыс. руб.	Выручка, тыс. руб.
Высокая точка	716437	706817
Низкая точка	666289	643164
Разность	50148	63653

 

Ставка (доля) переменных издержек в уровне деятельности составит:

Разность в затратах / разность в уровне деятельности = 50148/63653 = 0,78

 

Переменные затраты:

Высокая точка: 706817*0,78 = 551317 (тыс. руб.)

Низкая точка: 643164*0,78 = 501169 (тыс. руб.)

 

Постоянные затраты:

Высокая точка: 716437- 551317 = 165120 (тыс. руб.)

Низкая точка: 666289 – 501169 = 165120 (тыс. руб.)

 

Величина затрат = 165120+0,78*уровень деятельности

 

2. Анализ поведения затрат

 

Проведем анализ поведения затрат. Для этого рассмотрим динамику себестоимости в целом по предприятию, пользуясь данными «Отчетов о прибылях и убытках» (Приложение 5).

Таблица 11

Анализ динамики себестоимости продукции

	2008	2009	2010
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс.руб.	587.362	666.289	716.437
Абсолютное отклонение, тыс.руб.	-	78927	50148
Темп роста, %	-	113,4	107,5
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	566.338	643.164	706.817
Удельный вес себестоимости в выручке, %	103,7	103,6	101,4

 

Таким образом, самая низкая себестоимость наблюдается в 2008 году и с каждым годом она увеличивается, что связано с увеличением объемов производства и увеличением цен на сырье. Удельный вес себестоимости в выручке превышает 100%, что характеризуется как отрицательная тенденция,  и поэтому за эти три года финансовым результатом предприятие в итоге имело не прибыль, а убыток. Значит, предприятию необходимо снижать себестоимость продукции, так как ее доля в выручке превышает допустимые значения.

 

 

 

Составление сметы затрат

На предприятии смета затрат как таковая не составляется. На каждый вид продукции составляется паспорт изделия, плановый и фактический, который содержит полный перечень статей затрат, составляющих себестоимость единицы продукции. Когда поступает заказ на определенное изделие, составляется плановый паспорт изделия. Потом он сравнивается с фактическим паспортом данной единицы продукции и последний в следующий раз берется в качестве планового. Пример паспорта изделия приведен в Приложении 6.

 

Анализ состава и структуры затрат по статьям калькуляции. Расчет и оценка показателей себестоимости продукции

 

Проведем анализ структуры себестоимости по статьям калькуляции за 2009 и 2010 годы.

Таблица 12

Анализ динамики и структуры себестоимости по статьям калькуляции (по отчетной калькуляции удлиненного рабочего оборудования на экскаватор Komatsu PC-400)

Статьи калькуляции	Себестоимость на единицу, руб.		Абс.откл., руб.	Темп роста, %	Удельный вес затрат, %		Изм-е в структуре, %
	2009	2010			2009	2010
Сырье и материалы	470 988,65	523 685,14	52696,49	111,19	15,43	16,86	1,43
Комплектующие	1261 838,63	1 338 272,27	76433,64	106,06	41,33	43,1	1,77
Полуфабрикаты	87 044,57	70 976,20	-16068,37	81,54	2,85	2,29	-0,56
Топливо	2 519,48	4 190,05	1670,57	166,31	0,08	0,13	0,05
Электроэнергия	4 495,26	7 967,25	3471,99	177,24	0,15	0,26	0,11
Затраты на оплату труда пр.рабочих	58 914,10	60 707,29	1793,19	103,04	1,93	1,95	0,02
Затраты на доп.оплату труда	9 944,77	12 529,21	2584,44	125,99	0,33	0,4	0,07
Отчисления на соц. Обеспечение	26 232,56	23 138,59	-3093,97	88,21	0,86	0,75	-0,11
Потери от брака	7 474,10	15 382,95	7908,85	205,82	0,24	0,5	0,26
Общепроизв. Расходы	376 423,70	379 228,10	2804,40	100,75	12,33	12,21	-0,12
Общехоз. Расходы	571 667,82	492 483,03	-79184,79	86,15	18,73	15,86	-2,87
Прочие расходы	1 014,25	1 004,09	-10,16	99	0,03	0,03	0
Гарантийный ремонт	20 963,21	15 174,86	-5788,35	72,39	0,69	0,49	-0,2
Услуги ЗАО МК КРАНЭКС	111 036,56	101 508,26	-9528,30	91,42	3,64	3,27	-0,37
Услуги ООО Механика	1 979,06	7 067,26	5088,20	357,1	0,06	0,23	0,17
Услуги ООО Промэлектроника	153,81	2 077,78	1923,97	1350,87	0,01	0,07	0,06
Услуги ООО Инструмент	124,83	1 905,88	1781,05	1526,78	0,004	0,06	0,06
Услулги ООО Ивтонар	715,96	8 190,48	7474,52	1143,99	0,02	0,26	0,24
Заводская с/с	3013531,32	3065488,70	51957,38	101,72	98,71	98,72	0,01
Внепроизв. Расходы	39245,33	39887,21	641,88	101,64	1,29	1,28	-0,01
Полная с/с	3052776,65	3105375,91	52599,26	101,72	100	100	-