Управление сбытовой деятельностью организации

 

2.2 Анализ финансово-экономических показателей деятельности ООО «М-Видио менеджмент»

 

Анализ проводим на основании отчетности ООО «М-Видио менеджмент» за 2012 год.

Общая сумма имущества возросла на конец отчетного года на 16352 тыс. руб. Увеличение стоимости имущества произошло в основном за счет роста суммы оборотных активов на 16524 тыс. руб., тогда как снижение суммы внеоборотных активов составило 172 тыс. руб.

Рост стоимости оборотных активов вызван увеличением запасов на 5487 тыс. руб., НДС на 1487 тыс. руб., дебиторской задолженности на 8680тыс. руб., денежных средств на 814 тыс. руб. и прочих оборотных активов на 56 тыс. руб.

По данным проделанного анализа можно сделать выводы о структуре источников образования имущества ООО «М-Видио менеджмент».

Собственные источники образования имущества к концу отчетного года изменились в меньшую сторону на 1,63% и составили 38,07% в процентном соотношении, или 21878 тыс. руб.

Заемные средства на конец отчетного года составили 35572 тыс. руб. или 61,9%, что выше показателя начала года на 1,63%. Долгосрочные обязательства, в размере 4964 тыс. руб. на конец года, снизились на 3,01%, в сравнении с началом периода, и составили на конец отчетного года 8,64% всех источников образования имущества.

Краткосрочные обязательства, размер которых на конец года составили 30605 тыс. руб., возросли на 4,64% и к концу отчетного года составили 53,26% всех источников образования имущества.

Далее проведем анализ финансового состояния ООО «М-Видио менеджмент» за 2012 год. Рассчитаем следующие показатели:

1. Собственные оборотные средства (СОС)

 

СОС = стр.490 – стр.190 (ф.1)

СОС начало года = 16329 – 839 = 15490 тыс. руб.

СОС конец года = 21889 – 667 = 21222 тыс. руб.

 

2. Собственные и долгосрочные заемные средства (СДОС)

 

СДОС = СОС + стр.590 (ф.1)

СДОС начало года = 15490 + 4791 = 20281 тыс. руб.

СДОС конец года = 21222 + 4967 = 26189 тыс. руб.

 

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат компании (ООС)

 

ООС = СДОС + стр.610 + стр.621 + стр.622 +стр.627 (ф.1)

ООС начало года = 20281 + 3000 + 16572 + 188 +0 = 40041 тыс. руб.

ООС конец года = 26189 + 3000 + 27179 + 279 + 0 = 56647 тыс. руб.

 

4. Запасы и затраты (ЗИЗ)

 

ЗИЗ = стр.210 + стр.220 (ф.1)

ЗИЗ начало года = 27127 + 2461 = 29588 тыс. руб.

ЗИЗ конец года = 32614 + 3948 = 36562 тыс. руб.

 

5. Финансовый показатель Ф1

 

Ф1 = СОС – ЗИЗ

Ф1 начало года = 15490 – 29588 = -14098 тыс. руб.

Ф1 конец года = 21222 – 36562 = -15340 тыс. руб.

 

6. Финансовый показатель Ф2

 

Ф2 = СДОС – ЗИЗ

Ф2 начало года = 20281 – 29588 = -9307 тыс. руб.

Ф2 конец года = 26189 – 36562 = -10373 тыс. руб.

 

7. Финансовый показатель Ф3

 

Ф3 = ООС – ЗИЗ

Ф3 начало года = 40041 – 29588 = 10453 тыс. руб.

Ф3 конец года = 56647 – 36562 = 20085 тыс. руб.

 

По данным проведенного анализа финансового состояния ООО «М-Видио менеджмент» можно сделать следующие выводы.

Показатель собственных оборотных активов, представляющий собой разницу между собственным капиталом и внеоборотными активами, увеличился в динамике. Это означает, что компания не испытывает недостатка в собственных оборотных средствах, т.к. СОС > 0.

Величина собственных и долгосрочных заемных средств на конец отчетного года увеличилась по сравнению с началом.

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат возрос на конец отчетного года на 16606 тыс. руб., Данный показатель характеризует достаточность источников формирования запасов и затрат. Запасы и затраты характеризуются наличием запасов и затрат в незавершенном состоянии для ведения нормальной финансово-хозяйственной деятельности, на конец отчетного периода выросла. Вероятно, что это связано из-за больших остатков товаров на складе.

Анализ финансового состояния ООО «М-Видио менеджмент» на основании финансовых показателей Ф1, Ф2, Ф3, отражающих достаточность СОС, СДОС, ООС для финансирования ЗИЗ, говорит о нестабильном финансовом состоянии, т.к. Ф1 < 0, Ф2 < 0, Ф3 > 0. Данное финансовое состояние характеризуется периодически возникающими задержками по обязательным платежам и расчетам.

И, хотя, показатели СОС и СДОС на конец отчетного года возросли, этого не достаточно для финансирования запасов и затрат. В следующем финансовом году должно быть наращение СОС и СДОС для гарантирования платежеспособности компании.

 Анализ финансовой устойчивости ООО «М-Видио менеджмент» за 2012 год проведем с помощью расчета финансовых коэффициентов и их сравнения с нормативными значениями.

1. Коэффициент автономии или коэффициент концентрации собственного капитала (К5)

 

К5 = стр. 490 / стр. 300 (ф.1)

К5 начало года = 16329 / 41108 = 0, 397

К5 конец года = 21889 / 57460 = 0,381

 

2. Коэффициент финансовой зависимости или коэффициент концентрации заемного капитала (К6)

 

К6 = (стр. 590 + стр. 690) / стр. 300

К6 начало года = (4791 + 19988) / 41108 = 0,603

К6 конец года = (4967 + 30605) / 57460 = 0,62

 

3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (К7)

 

К7 = (стр. 590 + стр. 690) / стр. 490

К7 начало года = (4791 + 19988) / 16329 = 1,517

К7 конец года = (4967 + 30605) / 21889 = 1,625

 

По данным проведенного анализа, можно сделать выводы о финансовой устойчивости ООО «М-Видио менеджмент».

Значения коэффициентов К5 и К6 на начало и конец отчетного года в сумме составляют 1 (100%), хотя К5 ниже рекомендуемого критерия (не ниже 0,6). К6 увеличился в динамике, что говорит об увеличении доли заемных средств в финансировании компании. Рост К7 незначителен, но говорит об усилении зависимости от внешних кредиторов, о снижении финансовой устойчивости.

Анализ деловой активности ООО «М-Видио менеджмент»за 2012 год показал следующие тенденции:

1. Производительность труда или выработка на 1 работника (П)

ССЧ = 92 (среднесписочная численность работающих за отчетный период)

 

П = стр. 010 (ф.2) / ССЧ

П 2010 = 349458 / 92 = 3798,46 тыс.руб.

П 2011 = 392772 / 92 = 4269,26 тыс.руб.

 

2) Фондоотдача (Ф)

 

Ф = стр. 010 (ф.2) / стр. 120 (ф.1)

Ф 2010 = 349458 / 839 = 416,52 тыс.руб.

Ф 2011 = 392772 / 667 = 588,86 тыс.руб.

 

3) Оборачиваемость запасов (Q3) в оборотах

 

Q3 = стр. 020 (ф.2) / стр. 210 (ф.1)

Q3 2010 = 331399 / 27127 = 12,217

Q3 2011 = 371923 / 32614 = 11,404

 

Продолжительность оборота запасов (в днях)

 

360 / Q3

2010 = 360 / 12,217 = 29,47

2011 = 360 / 11,404 = 31,57

 

4) Оборачиваемость кредиторской  задолженности (Ок), в днях

 

Ок = стр. 620 (ф.1) * 360 / стр. 020 (ф.2)

Ок 2010 = 16988 * 360 / 331399 = 18,45

Ок 2011 = 27605 * 360 / 371923 = 26,72

 

5) Оборачиваемость дебиторской  задолженности (Од), в оборотах

 

Од = стр. 010 (ф.2) / стр. 240 (ф.1)

Од 2010 = 349458 / 9744 = 35,86

Од 2011 = 392772 / 18424 = 21,32

 

Продолжительность оборота дебиторской задолженности в днях

 

360 / Од

2010 = 360 / 35,86 = 10,04

2011 = 360 / 21,32 = 16,89

 

6) Оборачиваемость собственного  капитала (Окап)

 

Окап = стр. 010 (ф.2) / стр. 490 (ф.1)

Окап 2010 = 349458 / 16329 = 21,4

Окап 2011 = 392772 / 21889 = 17,94

 

Согласно анализу деловой активности, можно сделать следующие выводы. Показатель производительности труда, характеризующий эффективность использования трудовых ресурсов, увеличилась в сравнении с предыдущим годом на 470,8 тыс. руб., что было обусловлено ростом выручки от продаж.        Показатель рентабельности активов, который характеризуется эффективность использования основных средств увеличилась на 172,34, по сравнению с предыдущим отчетным годом. Это говорит о повышении эффективности использовании основных средств. Рост фондоотдачи был достигнут благодаря росту выручки, снижение остаточной стоимости основных средств.

Оборачиваемость запасов в (оборотах) характеризует продолжительность прохождения запасами всех стадий реализации. В данном случае показатель уменьшился, что свидетельствует о недостаточно эффективном использовании запасов. Возросла и продолжительность оборота запасов в днях. Необходимо увеличивать оборачиваемость запасов (в оборотах) и сокращать продолжительность оборота в днях.

Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях), который характеризует скорость оплаты кредиторской задолженности возросла, что замедляет его погашения.

Оборачиваемость дебиторской задолженности, по сравнению с предыдущим отчетным годом, грузооборот снизился, и в дни увеличилось. Это свидетельствует о низкой скорости дебиторской задолженности из-за отсутствия устоявшейся взаимодействия с дебиторами и нечеткой продаж работы.

Оборачиваемость собственного капитала снизился по сравнению с предыдущим годом. Это указывает на проблемы с реализацией продукции. 
Анализ возможности банкротства необходимых для компаний с неустойчивым финансовым положением. Для проведения такого анализа для компании «М-Видио управления 2012 рассчитываются следующие коэффициенты:

1. Коэффициент текущей ликвидности (К1)

 

К1 = стр. 290 / стр. 690 – (стр. 630 + стр. 640 + стр. 650) (ф.1)

К1 начало года = 40269 / 19988 – (0 + 0 + 0) = 2,02

К1 конец года = 56793 / 30605 – (0 + 0 + 0) = 2

 

2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К2)

 

К2 = (стр. 490 – стр. 190) / стр. 290 (ф.1)

К2 начало года = (16329 – 839) / 40269 = 0,4

К2 конец года = (21889 – 667) / 56793 = 0,37

 

3. Коэффициент утраты платежеспособности (К4)

 

К4 = (К1 + 3 / Т (К1 – 2)) / 2

К4 начало года = (2,02 + 3 / 12 (2,02-2)) / 2 = 1,013

К4 конец года = ( 2 + 3 / 12 (2 – 2)) / 2 = 1

 

По данному анализу можно сделать выводы. Коэффициенты К1 и К2 имеют значение в пределах нормативных, следовательно структура баланса является удовлетворительной, а ООО «М-Видио менеджмент» платежеспособным.

Данные коэффициента К4 свидетельствуют о том, что ООО «М-Видио менеджмент» не утратит платежеспособность в ближайшее время.

 

2.3. Оценка окружающей среды и анализ маркетинговой деятельности ООО «М-Видио менеджмент»

 

Целевыми сегментами рынка ООО «М-Видио менеджмент» являются:

- фирмы-оптовики;

- торговые сети города  и края;

- розничные магазины  бытовой электроники;

- частные лица.

Оптовики закупают в ООО «М-Видио менеджмент» товары на определенных условиях: скидки с цены от 5% до 7%; бонусные выплаты в зависимости от закупаемого объема продукции. К таким фирмам относятся: ИП Марычева, ИП Филина, ИП Менчиков, ООО «ЮниС», ООО «Вектор плюс», ООО «Алиди», ООО «Геркулес». Эти клиенты закупают товары для перепродажи в торговые точки города и края.

Торговые сети – супермаркеты, специализированные магазины: ТД «Эльдорадо», «Техносила», «Корпорация центр», «Домотехника», «Пятный элемент»».

С фирмами-оптовиками, торговыми сетями и другими ООО и индивидуальными предпринимателями ООО «М-Видио менеджмент» заключает договор купли-продажи, где оговариваются обязанности сторон.

Компания ООО «М-Видио менеджмент» применяет стратегию охвата рынка в виде дифференцированного маркетинга (рисунок 2.2).

 

Рисунок 2.2 Стратегия охвата рынка ООО «М-Видио менеджмент»

 

ООО «М-Видио менеджмент» имеет завоеванную репутацию в обслуживаемых сегментах рынка. Компания создает для каждого сегмента свой комплекс маркетинга.

В качестве посредников в канале, М-Видио управления», реализуя продукцию выбирает, как прямые продажи, так и косвенные. 
Прямой канал сбыта- это движение товара к потребителю без судьба посреднических организаций. - Это продажа товаров на розничных клиентов, покупающих их для личного пользования.

Косвенный канал сбыта-это перемещение товаров с участием посредников. - Это маркетинговая дистрибьюторов, которые перепродают продукты для организации и магазины, и только после этого товара до конечного потребителя. Другой вариант- продать товары магазинов, и они, в свою очередь, продавать его конечным потребителям. Структуру каналов сбыта можно представить в виде схемы на рисунке 6.