Бизнес-план инвестиционного проекта по организации производства конструкций и материалов для строительства каркасных малоэтажных жилых

 

 

8. Расчет планируемых текущих издержек производства

Планируемые текущие издержки производства включают в себя затраты предприятия на планируемый выпуск продукции (работ, услуг) и ее реализацию. Для расчетов принимается временный период равный одному году.

8.1. Расчет расходов на материалы и комплектующие изделия (См)

Затраты по этой статье включают приобретение материалов с последующей переработкой непосредственно на предприятии (лесоматериалы, металл; и т.п.), а также приобретение изделий, конструкций и полуфабрикатов, необходимых для строительства индивидуальных жилых домов на годовую программу.

При отсутствии данных о потребности материалов, покупных изделий и конструкций и полуфабрикатов можно определить затраты по этой статье укрупненно в размере 40-50 % от цены реализации за вычетом запланированной прибыли, т.е.

См = (Цр-Пп)*Sr*Км,

Цр - планируемая цена реализации 1 м2 общей площади домов;

Пп – минимальная рентабельность в расчете на 1м2 общей площади;

Р – годовой объем реализации, м2;

Км - коэффициент учитывающий долю затрат на материалы в цене реализации продукции. (0,5)

 

Расходы на приобретение вспомогательных материалов:

Свм = См * Квм,

Квм – коэффициент, учитывающий процент стоимости вспомогательных материалов в общей стоимости основных. (7 %)

 

8.2. Расчет затрат на топливо, электричество, воду на технологические цели (Сэ)

В эту статью включаются затраты на топливо, энергетические ресурсы, воду и т.п. которые непосредственно расходуются в процессе изготовления продукции.

Сэ = См * kэ,

где kэ - коэффициент, учитывающий затраты на топливно-энергетические ресурсы на технологические цели. (5%)

 

 

8.3. Расчет затрат на заработную плату производственного персонала (Сз.п.)

Заработная плата производственного персонала укрупнено.

Основная заработная плата определяется на основании предыдущих расчетов численности персонала и месячной тарифной ставки.

 

Сзо = Чо*Тм*12,

где   Чо - численность производственного персонала, чел.;

Тм - средняя месячная тарифная ставка. Принимается при расчете по анализу заработной платы действующих строительных организаций = 450 у.е.

Дополнительная заработная плата может быть определена в процентах от основной заработной платы. Определятся на основании анализа структуры фонда заработной платы на аналогичных предприятиях. Для целей проекта может быть принят кзд – коэффициент, учитывающий долю дополнительной заработной платы 10%.

Сзд = Сзо * кзд ,

Премии из фонда заработной платы за достижения в труде носят стимулирующий характер и могут быть определены в процентах от основной и дополнительной заработной платы:

Сздт = (Сзо + Сзд) * Кпв ,

где Кпв - коэффициент, учитывающий размер премиальных выплат. Определяется на основании анализа структуры фонда заработной платы на аналогичных предприятиях. Для целей проекта принять 15%.

 

Выплаты, учитывающие условия труда носят компенсационный характер и определяются в процентах от основной и дополнительной заработной платы (10%).

Сзк = (Сзо + Сзд) * Kзд,

где Kзд - коэффициент, учитывающий  размер  компенсационных выплат.

 

Надбавки за профессиональное мастерство, выплачиваются высококвалифицированным работникам. Для целей проекта надбавки могут быть приняты в размере 10% от основной заработной платы, а количество работников их получающих - 20%.

Сзм = Сзо * Кзм * Кчм,

где Кзм - коэффициент, учитывающий средний процент надбавок за профмастерство.

Кчм - коэффициент, учитывающий долю работников, получающих надбавки за профессиональное мастерство.

 

Суммарный фонд заработной платы ФЗП основных рабочих за год равен:

 

Ззп = Сзо + Сзд + Сздт + Сзк + Сзм,

Заработная плата основных производственных рабочих на единицу продукции:

Сзед = Ззп/Sr ,

 

8.4. Расчет затрат на общепроизводственные расходы (Со.п.р)

В состав данной статьи включаются следующие расходы:

• расходы на эксплуатацию машин и оборудования (Эмо);

• расходы по организации, обслуживанию и управлению производством (Эоуп).

8.4.1. Расходы на эксплуатацию машин и оборудования

Аоб - амортизация машин, оборудования, транспортных средств;

Сэмо - эксплуатационные расходы.

Имбп - износ малоценных и быстро изнашиваемых предметов

Спр - прочие расходы.

1. Годовые амортизационные расходы определяются по формуле:

 

Аоб=Кмио*Намио+Кво*Наво+Кин*Наип+Кд*Над,

где Кмио, Кво, Кин, Кд — стоимость соответственно машин и оборудования вспомогательного оборудования, инструмента и дополнительного оборудования.

Намио =10 %, Наво = 15 %, Наин=13 %, Над = 20%- соответствующие годовые нормы амортизационных отчислений (усредненные для целей проекта).

2. Эксплуатационные расходы:

Сэмо =Смэ+ Сэл+ Стр

Смэ - стоимость материалов, потребляемых в процессе эксплуатации машин и оборудования;

Сэл - затраты на электрическую энергию;

Стр - затраты на текущий ремонт.

1. Затраты на материалы, потребляемые в процессе эксплуатации машин и оборудования:

Смэ=(Кмио+Кво)*Рм,

где Рм - норматив затрат на материалы в процентах от стоимости машин и оборудования. Для целей проекта принят 5 %.

2. Затраты на электроэнергию, потребляемую для работы оборудования:

Затраты на электрическую энергию могут быть определены по одноставочному тарифу по формуле:

Сэл = (Wусm * Fд * Код * Км* Кв* Кп* Цэ) / КПД,

где Wусm - суммарная мощность электродвигателей, 200 кВт/

Fд - действительный фонд времени работы оборудования, 2 000 ч;

Код - коэффициент одновременности работы электродвигателей (Код = 0.7);

Км и Кв - коэффициенты, учитывающие загрузку оборудования по мощности и времени (Км=0,9, Кв= 0,5);

Кп - коэффициент, учитывающий потери мощности в сети (1.03... 1.05);

Цэ - средняя стоимость электроэнергии, 0,001 млн. руб./кВт-ч;

КПД - КПД электродвигателя станка (КПД = 0,85).

3. Затраты на текущий ремонт могут быть определены укрупненно на основе норматива затрат на эти цели:

Стр=(Кмио + Кво)*Ртр,

где Ртр - норматив затрат на текущий ремонт машин и оборудования. Для целей проекта принят 3 % от стоимости машин и оборудования.

 

3. Износ МБП включает затраты на технологическое оснащение производства с установленной нормативной стоимостью и сроком службы менее одного года:

Имбп = (Кмио+Кво)*Рмбп,

где Рмпб - норматив затрат на МБП в процентах от стоимости машин и оборудования. Для целей проекта принят 5 %.

4. Прочие расходы, включают затраты на производство, которые не вошли в предыдущие статьи. Для целей проекта их можно принять в размере 3% от стоимости эксплуатационных расходов и износа МБП.

Спр=(Сэмо+Имбп)*Кпр ,

где Кпр - коэффициент, учитывающий долю прочих расходов (3%).

8.4.2. Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством

Эоуп = Сзуп + Азд + Срем + Сохр + С пр.оу,

где  Сзуп— оплата труда работников и специалистов управления цеха по деревообработке, ПСБ, строительного участка;

Азд - амортизация зданий и сооружений;

Срем - содержание и ремонт зданий и сооружений;

Сохр - расходы на охрану труда и технику безопасности;

Спроу - прочие расходы.

1. Оплата труда управленческих работников и специалистов структурных подразделений:

Сзуп = (Чц * ЗПц + Чпсб * ЗПпсб + Чсу * ЗПсу) * 12,

где Чц , Чпсб, Чсу- соответственно численности управленческих работников и специалистов цеха, ПСБ, строительного участка, чел.;

ЗПц,  ЗПпсб,  ЗПсу - средняя  заработная  плата управленческих работников  и специалистов цеха, ПСБ и строительного участка с учетом всех дополнительных выплат, руб.

12 - число месяцев в году.

2. Амортизация зданий и сооружений:

Азд = Кзд * Назд + Кт* Н ат ,

где Назд - годовая норма амортизации зданий, для целей проекта может быть принята 2%;

Нат - годовая норма амортизации проездов, площадок, сооружений. Для целей проекта принята 5 %.

3. Содержание и ремонт зданий и сооружений:

Срем=(Кзд+Кт)*Ррем+(Кзд+Кт)*Рсод,

где Ррем - норматив затрат на текущий ремонт зданий. Для целей проекта может быть принят 10 % от их стоимости;

Рсод - норматив затрат на обслуживание зданий и сооружений. Для целей проекта принят 2 % от их стоимости.

4. Расходы на охрану труда и технику безопасности:

Сохр = (Чо + Чц + Чпсб + Чсу)* Рохр,

где Рохр - норматив затрат на охрану труда в расчете на одного работника. Определяется по данным аналогичных организаций. Для целей проекта принят 20 у.е. на одного человека в год.

5. Другие расходы связаны с выполнением гарантийных обязательств по договору подряда. Рассчитываются на основании анализа затрат на эти цели на аналогичных предприятиях. В проекте их величина может быть принята в размере 0,1% от суммы затрат на заработную плату производственного и управленческого персонала производственных подразделений.

Спр.о.у.=(Зз.п.+Сз уп)*Кпр.оу,

где Кпр.оу - доля затрат на прочие расходы.

 

8.5. Расчет затрат на общехозяйственные расходы (Собх)

Включают в себя затраты по организации и управлению вновь создаваемым предприятием:

Собх = Аз + Сз ауп + Садмх + Сохр ауп,

Аз – амортизационные отчисления зданий, сооружений и оборудования. Аз=0

1. Расходы на оплату труда работников АУП:

Сз.ауп=Чауп*ЗПауп*12,

где Чауп - численность административно-управленческого персонала, чел.;

ЗПауп - средняя месячная заработная плата работников АУП с учетом всех дополнительных выплат, у.е. Принимается студентами самостоятельно на основе анализа заработной платы аналогичных предприятий; = 750 у.е.

12 - число месяцев в году.

2. Административно - хозяйственные расходы включают в себя затраты на оплату почтово - телеграфных услуг, содержание транспорта, обслуживание оборудования и т.п. Определяются по данным анализа этих затрат на аналогичных предприятиях затрат по организации. Для целей проекта принимаем их в размере 2% от заработной платы АУП.

Садмх = Сз.ауп*0,02,

3. Расходы по охране труда и технике безопасности определяются по нормативу для аналогичных предприятий. Для целей проекта могут быть приняты в размере Рохр- 20 у.е. на одного работника в год.

Сохр ауп= Чауп * Рохр,

8.6. Коммерческие расходы (Ском)

Включают в себя затраты на рекламу, участие в выставках, презентациях, издание рекламных буклетов и т.п. Могут быть приняты в размере 2% от общехозяйственных расходов:

Ском = Собх* Рком ,

где Рком - норматив затрат на коммерческие расходы.

 

8.7. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, включаемые в себестоимость (Со)

Отчисления от средств на оплату труда производственного персонала:

Сот 1 =Ззп * (Офсз + О3 + Острх)/100,

Отчисления от средств на оплату труда управленческих работников производственных подразделений:

Сот 2 = Сз уп * (Офсз + Оз + Острх) / 100,

Отчисления от средств на оплату труда работников АУП:

Сот 3 = Сз ауп * (Офсз + Оз + Острх) / 100,

где ОФсз - отчисления в фонд социальной защиты -отчисления в государственный фонд содействия занятости (36%) .

Острх –обязательное страхование – 1%

Земельный налог

Сзем = Sт*Нзм ,

Нзм – ставка налога на землю (15 тыс. руб.)

Экологический налог и платежи на вывоз и складирование отходов принимаем 0,1% от стоимости материалов.

Срп = См * Нрп,

Общая сумма отчислений:

Со = Сот1 + Сот2 + Сот3 + Сзем + Срп,

Полные планируемые издержки производства

С = См + Свм + Сэ + Сзп + Сопр + Собх + Ском + Со,

Для анализа определим издержки в расчете на 1 м2 общей площади домов.

Суд = С/ Sr

где Sr - годовой объем строительства общей площади домов, м2

Данные результатов расчета и структура себестоимости представлены в таблицах 6,7,8.

8.8. Таблицы результатов расчета

Для варианта (СК+Л)

 

Таблица 6 - Условно-переменные расходы

 

№п/п	Наименование статей	Усл обознач	Знач-я, млн. руб.
1	Материалы и комплектующие изделия в т.ч	См	2998,42
1.1.	-материалы для переработки	Си
1.2.	-покупные изделия (полуфабрикаты)	Си
2.	Вспомогательные материалы	Свм	209,89
3.	Электроэнергия, топливо, вода на технологические цели	Сэ	149,92
4.	Заработная плата производственного персонала в т.ч.	Ззп	833,90
4.1.	-основная зарплата	Сзо	597,78
4.2.	-дополнительная зарплата	Сзд	59,78
4.3.	-премии	Сздт	98,63
4.4.	-компенсации	Сзк	65,76
4.5.	-надбавки за мастерство	Сзм	11,96
5.	Отчисления в бюджет на оплату труда произв-го персонала	Сот.1	300,21
	ИТОГО		4492,34