Разработка системы автоматизации бухгалтерского и управленческого учета

Хозяйственные операции отражаются параллельно в  бухгалтерском и налоговом учете. Но конфигурация максимально избавляет  пользователя от необходимости отдельно описывать операцию для налогового учета.

Способом  отображения хозяйственных событий  в налоговом учете является запись налоговых проводок. Налоговые проводки аналогичны бухгалтерским проводкам  и доступны к просмотру через  журнал проводок налогового учета, который  устроен аналогично журналу проводок бухгалтерского учета. Принципиальное отличие налоговой проводки от бухгалтерской  заключается в том, что в записи налоговой проводки не требуется  соблюдать правило двойной записи.

При вводе  в информационную базу документа  налоговые проводки сформируются автоматически, если в экранной форме документа будет проставлена отметка «Отразить в налоговом учете». Налоговые проводки можно просмотреть через фрагмент журнала проводок налогового учета, который можно открыть из экранной формы документа (наряду с аналогичным фрагментом журнала проводок бухгалтерского учета).

Счета налогового учета и другие реквизиты подставляются  в налоговые проводки при их автоматическом формировании аналогично тому, как  это делается при автоматическом формировании бухгалтерских проводок. Счета налогового учета автоматически  подбираются из тех же самых списков, которые используются для автоматического  подбора счетов бухгалтерского учета. Благодаря этому работу по вводу  информационную базу документов можно  поручить сотрудникам, не являющимся бухгалтерами, а за бухгалтерами оставить функцию  контроля настроек налоговой политики предприятия и функцию контроля за состоянием списков, используемых для  автоматического подбора счетов налогового учета и счетов бухгалтерского учета.

При завершении отчетного периода вводится документ «Закрытие месяца», записывающий в информационную базу набор итоговых проводок налогового учета (наряду с итоговыми проводками бухгалтерского учета).

Для текущего контроля состояния налогового учета  предназначен набор стандартных  счетов налогового учета, аналогичный  набору стандартных отчетов бухгалтерского учета (оборотно-сальдовая ведомость, шахматная ведомость, карточка счета  и др.).

Данные  налогового учета автоматически  отображаются в формах промежуточной  налоговой отчетности по налогу на прибыль — налоговых регистрах.

После ввода  всех документов отчетного периода  и выполнения регламентных операций можно запустить процедуру автоматического  формирования налоговой декларации по налогу на прибыль, которая относится  к регламентированным отчетам.

Упрощенная система налогообложения 

Для организаций, использующих упрощенную систему налогообложения (УСН), «1С:Бухгалтерия 8.0» позволяет организовать учет доходов и расходов в соответствии требованиями главы 26.2 Налогового кодекса.

Организации, применяющие УСН, могут использовать в качестве объекта налогообложения:

• доходы;
• доходы, уменьшенные на величину расходов.

Признак применения УСН и выбранный объект налогообложения указываются в  настройках политики налогового учета  организации. Там же указывают условия  принятия расходов (в случае использования  в качестве объекта налогообложения  доходов, уменьшенных на величину расходов).

При использовании УСН учетные записи «Книги учета доходов и расходов» формируются автоматически при проведении документов. Кроме того, записи «Книги учета доходов и расходов» могут быть введены вручную с помощью документа «Запись книги учета доходов и расходов».

После записи в информационную базу всех документов отчетного периода и регламентных документов «Закрытие месяца» можно автоматически сформировать основную форму налоговой отчетности — «Книгу учета доходов и расходов».

Учет деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход 

Решением  регионального органа власти отдельные  виды деятельности организаций могут  быть переведены на систему налогообложения  в виде единого налога на вмененный  доход (ЕНВД).

Если  система ЕНВД используется для всей деятельности, то это не создаст  особых проблем для учета хозяйственной  деятельности организации. Глава 26.3 Налогового кодекса не требует ведения учета  доходов и расходов в случае применения системы ЕНВД, поскольку размер начисляемого ЕНВД не связан с размером получаемых доходов, а зависит от натуральных показателей, согласованных с местными органами власти. При этом у организации сохраняется обязанность вести бухгалтерский учет.

Если  организация занимается несколькими  видами деятельности, то может получиться, что часть видов деятельности переведена на систему налогообложения  в виде ЕНВД, а для остальных  сохранена общая система налогообложения  или упрощенная система налогообложения (УСН). В этой ситуации для остальных  видов деятельности должен вестись  налоговый учет (по налогу на прибыль) или налоговый учет УСН, причем  расходы и доходы по видам деятельности, переведенным на систему налогообложения  ЕНВД, в этом налоговом учете не должны отражаться.

Для решения  этой задачи в «1С:Бухгалтерии 8.0» организован обособленный учет расходов и доходов по видам деятельности, облагаемым ЕНВД.

Признак использования системы налогообложения  ЕНВД должен быть указан в настройках налоговой политики организации. Там  же следует указать счета бухгалтерского учета, которые будут использоваться для учета доходов и доходов  по видам деятельности, облагаемым ЕНВД.

В текущей  работе бухгалтер должен руководствоваться  следующим правилом: доходы и расходы  по видам деятельности, облагаемым ЕНВД, регистрируются вводом бухгалтерских  проводок с использованием специально предназначенных для этого бухгалтерских  счетов. Проводки налогового учета (по налогу на прибыль) или налогового учета  УСН по таким операциям формироваться  не должны.

Принадлежность  дохода к тому или иному виду деятельности устанавливается легко, но установить подобное соответствие для расходов не всегда удается.

Расходы, которые нельзя отнести к определенному  виду деятельности в момент их совершения, распределяются позже пропорционально  доле соответствующего дохода в суммарном  объеме всех доходов. Такие расходы  накапливаются на статьях затрат, отмеченных как распределяемые автоматически между видами деятельности, облагаемыми и не облагаемыми ЕНВД.

Фиксированная доля некоторых видов расхода  может быть отнесена к деятельности, облагаемой ЕНВД — например, расходы  на оплату труда директора, бухгалтера и некоторых других работников. Для  таких работников следует указать  долю зарплаты, которая относится  к деятельности, облагаемой ЕНВД.

Указанная доля начислений по зарплате работников будет исключаться из затрат по деятельности,  которая не облагается ЕНВД и учитывается  в налоговом учете (по налогу на прибыль) или в налоговом учете УСН.

5. Основные требования для ведения учета торговых операций в разрабатываемой системе на базе «1С:Бухгалтерия»

В системе автоматизирован учет операций поступления и реализации товаров, включая оптовую и розничную торговлю.

Все операции по оптовой торговле учитываются в разрезе договоров с покупателями и поставщиками. При продаже товаров выписываются счета на оплату, оформляются накладные и счета-фактуры. Для импортных товаров учитываются данные о стране происхождения и номере грузовой таможенной декларации.

Для розничной  торговли поддерживаются технологии работы как с автоматизированными, так  и не автоматизированными торговыми  точками.

Автоматизировано  отражение возвратов товаров  от покупателя и поставщику. Обеспечивается автоматическое отражение торговых операций в бухгалтерском и налоговом  учете. Прием товаров от поставщика регистрируется документом «Поступление товаров и услуг».

Этим  документом регистрируется как поступление  товарно-материальных ценностей, так  и изменение состояния взаиморасчетов с контрагентом — увеличение долга  предприятия перед контрагентом или погашение долга контрагента предприятию. Указанные факты автоматически отражаются в бухгалтерском и налоговом учете.

Расчеты с контрагентом могут вестись  в иностранной валюте. При этом для отражения взаиморасчетов в  бухгалтерском и налоговом учете  иностранная валюта будет автоматически  пересчитываться в рубли.

Кроме того, из экранной формы документа легко  получить типовые печатные формы  ТОРГ-12 (товарная накладная за поставщика), ТОРГ-4 (акт о приемке товара без  счета поставщика), М-4 (приходный  ордер).

Отгрузка  товаров

Отпуск  товаров покупателю регистрируется в информационной базе с помощью  документа «Реализация товаров и услуг».

Из экранной формы документа можно получить несколько вариантов печатных форм, а также сформировать связанные  с ним документы (счет-фактуру, приходный  кассовый ордер и др.).

Документом  «Реализация товаров и услуг» можно зарегистрировать отгрузку без перехода права собственности в случаях, когда переход права собственности производится при выполнении дополнительных условий При этом может производиться начисление НДС, если в учетной политике организации установлен соответствующий признак.