Звіт з виробничої практики у бюджетній установі

 

Фактичні та касові видатки розподіляються за економічною класифікацією видатків.

Наведемо приклади касових і фактичних видатків у розрізі кодів економічної класифікації видатків (КЕКВ) Донецької філії УДУФМТ (табл. 4.2)

Зробимо аналіз видатків Донецької філії УДУФМТ на підставі плану використання бюджетних коштів (Додаток Т):

Таблиця 4.3

План використання бюджетних коштів Донецької філії УДУФМТ

№ з/п	Показники	Разом	Пит.вага,%	Разом	Пит.вага,%	Відхилення
						тис. грн	%
1	2	5		8
1	ВИДАТКИ ТА НАДАННЯ КРЕДИТІВ - усього	4615400	100	7202400	100	2587000
1.1	Поточні видатки	4123100	89,3	6648900	92,3	2525800	3,0
	Заробітна плата	2196800	53,3	3368400	50,7	1171600	-2,6
	Нарахування на заробітну плату	795300	19,3	1219400	18,3	424100	-0,9
	Предмети, матеріали, обладнання та інвентар	56900	1,4	110600	1,7	53700	0,3
	Медикаменти та перев’язувальні матеріали	1000	0,02	3000	0,05	2000	0,03
	Продукти харчування	42500	1,0	49000	0,7	6500	-0,3
	М’який інвентар та обмундирування	8000	0,2	26000	0,4	18000	0,2
	Оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів	11000	0,3	17000	0,3	6000	0,0
	Поточний ремонт обладнання, інвентарю та будівель; технічне обслуговування обладнання	39000	0,9	63700	1,0	24700	0,01
	Послуги зв'язку	22000	0,5	29000	0,4	7000	-0,1
	Оплата інших послуг та інші видатки	28000	0,7	60300	0,9	32300	0,2
	Видатки на відрядження	20400	72,9	49500	82,1	29100	9,2
	Оплата теплопостачання	200500	4,9	289000	4,3	88500	-0,5
	Оплата водопостачання та водовідведення	50300	1,2	45600	0,7	-4700	-0,5
	Оплата електроенергії	89700	2,2	81400	1,2	-8300	-1,0
	Оплата природного газу	1500	0,0	2000	0,0	500	0,0
	Оплата інших комунальних послуг	25000	0,6	22000	0,3	-3000	-0,3
	Оплата інших енергоносіїв	15000	0,4	19000	0,3	4000	-0,1
	Окремі заходи по реалізації державних (регіональних) програм, не віднесених до заходів розвитку	4000	26,7	10000	52,6	6000	26,0
	Стипендії	516200	12,5	1169200	17,6	653000	5,1
	Інші поточні трансферти населенню			14800		14800	0,0
1.2	Капітальні видатки	492300	10,7	553500	7,7	61200	-3,0
	Придбання обладнання і предметів довгострокового користування	159300	32,4	185500	33,5	26200	1,2
	Капітальний ремонт інших об'єктів	328000	66,6	358000	64,7	30000	-1,9
	Придбання ,землі і нематеріальних активів	5000	1,0	10000	1,8	5000	0,8
1.3	Надання внутрішніх кредитів
1.4	Надання Зовнішніх кредитів

 

З Плану використання бюджетних коштів бачимо, що. найбільшу питому вагу видатків складають поточні видатки: у 2011 р.— 89,3 %, у 2012 р. —  на 3% більше ніж у попередньому році, що складає 92,3%, загальних витрат. Серед поточних витрат  найбільшими є витрати на оплату праці (у 2011 р. —64,8 % , у 2012 р — 63,7% від загальних видатків за планом асигнувань), так, ці витрати у 2012 році скоротились на 2,6 %, що склало 1 171 600 грн, відповідно скоротились і нарахування на заробітну плату. У 2012 р на 0,3 %, що склало 2000 грн збільшились витрати на придбання  предметів, матеріалів, обладнання та інвентарю (КЕКВ 1131), також у 2012 році збільшились витрати на придбання м’якого інвентарю ( на 0,2 %, що склало 2000 грн), медикаментів та перев’язувальних матеріалів( на 0,03%, що слало 2000 грн),

Загалом, значно збільшились  видатки на комунальні послуги (КЕКВ 1160) у 2012 р. в порівнянні з 2011 р , що  складається зі збільшення видатків на оплату теплопостачання, оплату природного газу та інших енергоносіїв; витрати ж на оплату електроенергії, водопостачання та інших комунальних послуг знизились, що можна зв’язати з жорстким контролем та економією по філії.

Суттєво збільшились видатки на відрядження на 9,6%, що склало 29 100 грн, що пов’язано з підвищенням кваліфікації кадрів, та врегулюванням питань, пов’язаних з акредитацією філії.

Взагалі за рахунок збільшення додохів, а відповідно і видатків, у 2011 році було придбано 7 од. кондиціонерів на суму 19911 грн, 8 од. холодильників на суму 16 764 грн , музичний центр, на суму 86 877 грн комп’ютерну та копіювальну техніку, 2 тенісних столи на суму 6 000 грн, 2 телевізори на суму 2 964 грн, навчальну літературу (19 977 грн) та спортивні товари (5 00 грн); у 2012 році  було придбано: легковий автомобіль на суму 46 344 грн; навчальну літературу для поповнення бібліотечного фонду, телефонні апарати, канцелярські меблі, стільці, комп’ютерні столи, м’який інвентар, тощо. На суму 5 1371,6 грн було придбано канцелярського приладдя, бланків, господарчих матеріалів, миючих засобів, на 30 193 грн матеріалів для комп’ютерної та копіювальної техніки;  на 19 000 грн вугілля та на 12 340 грн бензину тощо.

Таким чином, ми визначили склад доходів Донецької філії УДУФМТ, джерела їх формування; проаналізували структуру доходів і в розрізі джерел; визначили склад видатків філії та проаналізували їх структуру.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. ВИКОНАННЯ КОШТОРИСУ БЮДЖЕТНОЇ УСТАНОВИ

ПУНКТ 5

Процес відображення обліку Донецької філії УДУФМТ завершується складанням звітності.

Звітність є завершальним етапом бухгалтерського обліку, на якому відбувається узагальнення інформації про стан майна учасника відносин у сфері господарювання, результати його діяльності.

Донецька філія УДУФМТ подає  таку звітність — звітність про виконання кошторису, заборгованість — до органів Державного казначейства; статистичну звітність — звіти про чисельність та склад персоналу, заробітну плату працюючих тощо — до органів статистики.

Звітним періодом для складання фінансової звітності в Україні є календарний рік, що передбачено Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні". Проте філія також складає  проміжну звітність - щомісячну та щоквартальну - із відображенням показників наростаючим підсумком з початку року.

Постановою КМУ "Про затвердження Порядку подання фінансової звітності" встановлено, що бюджетними установами складається та подається до органів ДКУ місячна (не пізніше 5-го числа місяця, наступного за звітним), квартальна (не пізніше 10 числа місяця, що настає за звітним кварталом) і річна звітність (не пізніше 22 січня наступного за звітним роком) про використання асигнувань, одержаних з бюджету.

На підставі кошторису Донецька філія УДУФМТ отримує асигнування з бюджету на своє утримання, виконання певних програм; вирішує питання щодо додаткових джерел надходження ресурсів (доходів спеціального фонду кошторису). Важливість постійного контролю за виконанням кошторису доходів і видатків обумовила складання  і подання до відповідних органів річної звітності про виконання кошторису, яка включає форму №2д "Звіт про виконання загального фонду кошторису установи”. За допомогою аналізу показників видатків кошторису визначається повнота фінансування філії.

Розглянемо фактичні та касові видатки за 2011 рік посилаючись на форма №2д «Звіт про надходження та використання загального фонду » (Додаток У )

Планом асигнувань на 2011р було затверджено 3 483 800,00 грн доходів із загального фонду ,у  звіті  затверджено суму 3 804 700,00 грн, що пояснюється дворазовим внесенням змін до плану використання бюджетних коштів на 2011 р на суми 103 300,00 грн та 217 600,00 грн.(Додаток О).

Таблиця 7.1

Касові та фактичні видатки спеціального фонду Державного бюджету за 2011 р. Донецької філії УДУФМТ

КЕКВ	Запаси на 01.01.11р.	Касові видатки звітний період	за	Фактичні   видатки звітний період	за	Запаси на 01.01.12р.
1111	-	1713300,0		1713300,0		-
1120	-	620200,0		620200,0		-
1131	-	51900,0		51772,66		_
1133	-	40000,0		40000,0		-
1134	-	6000,0		6000,0		-
1135	6421,79	7000,0		10636,79		2785,00
1137	4441,25	24000,0		28441,25		-
1138	-	12000,0		11383,45		616,55
1139	-	18000,0		18000,0		-
1140	-	25000,0		25000,0		-
1161	-	155000,0		155000,0		-
1162	-	30000,0		30000,0		-
1163	-	55000,0		55000,0		-
1165	-	15000,0		15000,0		-
1166	10908,80	10000,0		4431,70		16477,10
1172	-	6000,0		6000,0		-
1340	-	532800,0		532800,0		-
2110	-	151500,0		151500,0		-
2133	-	327000,0		327000,0		-
2300	-	5000,00		5000,00		-

 

Згідно звіту, касові видатки за загальним фондом склали 3 804 700,00 грн, фактичні – 3 806 465,85 грн, що на 1765,85 більше за касові( різниця пояснюється списанням матеріалів та палива, які були придбані в кінці 2010 р) Розкриємо постатейно касові та фактичні видатки (табл. 5.1), користуючись даними з Економічної ув’язки за КЕКВ (Додаток Ф)

Залишок коштів на 1 січня 2012 року на реєстраційному рахунку за загальним фондом складає 0,00 грн

Таблиця 7.2

Касові та фактичні видатки спеціального фонду Державного бюджету за 2011 р. Донецької філії УДУФМТ

КЕКВ	Запаси на 01.01.11р.	Касові   видатки   за звітний період	Фактичні видатки за звітний період	Запаси на 01.01.12р.
1111	-	737903,99	737903,99	-
1120	-	275889,97	275889,97	-
1131	-	139008,81	97910,56	_
1132	1054,13	2000,0	915,97	2138,16
1134	-	18275,76	18275,76
1135		8754,86	4974,43	3780,43
1137		30575,39	30575,39
1138	-	10737,77	8012,77	2725,0
1139	-	29987,13	29987,13	-
1140	-	10179,40	10179,40	-
1161	-	45499,61	45499,61	-
1162	-	4939,84	4939,84	-
1163	-	9888,84	9888,84	-
1164	-	352,80	352,80	-
1165		752,75	752,75	-
1166	5806,47	5000,0	9610,01	1196,46
1172	-	2992,0	2992,0	-
2110	-	45172,84	45172,84	-
2133	-	49000,0	49000,0
1172		3884,25	3884,25

На 2011 рік за спеціальним фондом Державного бюджету було затверджено 1 575 000,000 грн, нараховано доходів 1 381 056,58 грн, у т. ч. кошторисом на 2011 р. за спец. фондом бюджету у розрізі інших джерел власних надходжень було затверджено 3 884,25 грн (форма ; 4-2д «Звіт про надходження коштів, отриманих за іншими джерелами власні надходжень бюджетних установ за 2011» (Додаток Х)), надійшло 3 884,25 грн, касові і фактичні видатки склали 3 884,25 грн.

Касові видатки за спеціальним фондом склали 1430796,01грн. (у т.ч. в розрізі інших джерел власних надходжень 3884,25грн.), фактичні 1386718,31 грн. Різниця відбулася за рахунок придбання у грудні 2011 року канцелярських та господарчих матеріалів, тощо. У таблиці 5.2 розглянемо видатки за спец. фондом у розрізі статей за КЕКВ.

На кінець 2011 р. залишок коштів на рахунку за спеціальним фондом Державного бюджету складає 187555,19 гривень.

Дебіторська та кредиторська заборгованості за загальним фондом Державного бюджету на 1 січня 2012 року відсутня.

За спеціальним фондом Державного бюджету на 1 січня 2012 року по видатках дебіторська та кредиторська заборгованість відсутня.

По спеціальному фонду на кінець звітного періоду філія має дебіторську , заборгованість по доходах у сумі 69112,07 грн. Це заборгованість по платі за навчання - 34349,50грн., за проживання студентів у гуртожитку філії у сумі - 31096,64 грн., з неї борг органів субсидій Куйбишевського УПСЗН у сумі 13218,28 грн. , плата за комунальні послуги орендарів - 3665,93 грн.

Кредиторська заборгованість філії по спеціальному фонду по доходах складає 80280,58 грн. (плата за навчання (78492,45грн.) та за проживання у гуртожитку (1788,13грн.)), виникла у зв'язку з попередньою оплатою навчання та проживання у гуртожитку.

На протязі поточного року було списано дебіторської заборгованості, строк позовної давності якої минув за власними надходженнями у сумі 3346,96грн. та відповідної кредиторської заборгованості - 183,30грн.

Планом асигнувань на 2012 р. за загальним фондом Державного бюджету було затверджено 5 878 700,000 грн, , що повністю  дорівнюють розміром надісланих коштів. Касові видатки за загальльним фондом склали 5 878 000 грн., фактичні -5880416,19,грн.. Різниця  за рахунок списання матеріалів, палива, які були придбані наприкінці 2011 року дорівнює 2 416,19 грн Розглянемо касові та фактичні видатки більш детально у табл.5.3

Залишок коштів на 1 січня  2013 року на реєстраційному рахунку за загальним фондом складає 0,00 грн.

Таблиця 7.3

Касові та фактичні видатки загального фонду Державного бюджету за 2012 р. Донецької філії УДУФМТ

КЕКВ	Запаси на 01.01.12р.	Касові видатки звітний період	за	Фактичні   видатки звітний період	за	Запаси на 01.01.13р.
1111	-	2334500,0		2334500,0
1120	-	845100,0		845100,0
1131	_	91380,0		85909,69
1133	-	59300,0		59300,0
1134	-	6000,0		6000,0
1135	2785,00	8000,0		5991,52		4793,48
1137	-	28300,0		28300,0		-
1138	616,55	14000,0		13406,91		1209,64
1139	-	30000,0		30000,0
1140	-	30000,0		30000,0
1161	-	189000,0		189000,0
1162	-	18600,0		18600,0
1163	-	41400,0		41400,0
1165	-	12000,0		12000,0
1166	16477,10	19000,0		28788,07		6689,03
1172	-	2620,0		2620,0
1342	-	1258200,0		1258200,0
1343	-	22800,0		22800,0
2110	-	250500,0		250500,0
2133	-	618000,0		618000,0