Управление расчетно-кассовым обслуживанием в коммерческом банке

Кассиры приходных и  расходных касс снабжаются образцами  подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные  кассовые документы, а операционные  работники, связанные с оформлением приходно-расходных документов, - образцами подписей кассиров указанных касс. Образцы заверяются образцами подписей руководителя и главного бухгалтера и скрепляются гербовой печатью. Контроль за своевременной передачей образцов подписей соответствующим работникам и их изъятие при аннулировании осуществляется главным бухгалтером.

Прием денежной наличности в приходную кассу банка производится по объявлениям на взнос наличными. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает его в кассу. Кассовый работник подписывает это объявление, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению возвращает операционному работнику для зачисления указанной суммы на счет сдатчика наличных денег [23; с. 62].

В случаях установления кассовым работником расхождения между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, и при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков объявление на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму денег. В конце операционного дня кассовый работник на основании приходных документов составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Указанные в справке кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников. Денежная наличность, принятая в кассу в течение операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) [15; с. 99].

Для управления качеством расчетно-кассовым обслуживанием необходимо

• Проводить частые необъявленные пересчеты наличных денег как в кассах, так и в хранилище.

• Работа в кассе должна быть как можно меньше связана с бухгалтерскими банковскими операциями.

• Работники кассы не должны заниматься оформлением депозитных договоров или выпиской депозитных сертификатов.

• Только кассиры должны работать с наличными деньгами. Если к деньгам допущен проверяющий кассу ревизор или аудитор, то со стороны работников кассы за ним должен быть организован контроль.

• Кассирам нельзя позволять заполнять документы за своего клиента. Если клиент малообразован или болен, помочь составить документы должен специальный работник, не связанный с расчетно-кассовым обслуживанием.

• Все операции, проходящие через кассира, должны надлежащим образом идентифицироваться как прошедшие его операционную обработку. На всех запакованных деньгах следует ставить фамилию кассира и дату помещения денег в упаковку.

• Недопустимо даже по просьбе клиента хранение сберегательной книжки клиента, его депозитного сертификата, клиентского экземпляра договора депозита и т.д. у работника расчетно-кассового центра.

• Категорически запрещено оставлять большие суммы наличных денег на виду у посетителей или посторонних для кассы работников банка. Существует много уловок отвлечения кассира и “выуживания” денег.

• Все отправления денежных средств должны проходить проверку должностным лицом с тем, чтобы фиктивные перемещения денежных средств не могли использоваться для операции “перекрытия”.

• Недостачи или излишки, обнаруженные в кассе, должны немедленно отражаться в сводном бухгалтерском учете.

• Жалобы клиента на расчетно-кассовый центр рассматриваются должностным лицом, непосредственно не связанным с работниками указанной структуры.

 

1.3 Методика расчета показателей  характеризующих эффективность  управления РКО

 

Предоставляемые банком услуги и производимые операции характеризуются как продукты, то есть имеют законченный цикл развития: маркетинговое исследование, производство, продажа и потребление. Для своего возникновения банковские продукты требуют соответствующих затрат: материальных, финансовых и трудовых ресурсов.

В себестоимость банковского продукта входят [11; с. 39]:

1) амортизация оборудования  и технических средств;

2) затраты на материалы, техническое обслуживание, транспортные  расходы, аренду помещений;

3) затраты на рабочую  силу;

4) операционные расходы  по привлеченным средствам;

5) расходы по размещению  необходимых финансовых средств;

6) коммерческие и административные  накладные расходы – на рекламу  и маркетинг, информационное обслуживание  клиентов, подготовку кадров, расходы  на управление, текущие налоги;

7) общебанковские накладные расходы.

Проведение анализа эффективности операций и услуг, осуществляемых банком, позволяет решить следующие задачи [25; с. 79]:

1. Рассчитать рентабельность каждой услуги, окупаемость тарифов и комиссий;
2. Выявить и оптимизировать структуру затрат на производство банковского продукта;
3. Произвести унификацию производства банковских продуктов в различных подразделениях, установить нормы затрат в себестоимости;
4. Обосновать эффективность нового вида услуг и новых банковских операций.

В результате анализа отдельных услуг возможно перейти к анализу деятельности бизнес-центров (таблица 1.1), производящих данные услуги, что позволяет [21; с. 301]:

1. Определить эффективность деятельности подразделений;
2. Оптимизировать распределение ресурсов банка по направлениям деятельности в соответствии с прибыльностью центров;
3. Провести анализ динамики эффективности во временном разрезе при различных внешних условиях;
4. Оптимизировать структуру затрат центра;
5. Произвести планирование развития деятельности банка по новым направлениям деятельности.

В соответствии с излагаемой методикой на основе организационных структур банка, в которых осуществляется деятельность бизнес-центров, создаются центры ответственности, являющиеся самостоятельным объектом анализа. Данный подход предоставляет следующие возможности [37; с. 117]:

1. Проведение расчета и обоснования плановых показателей, входящих в систему планирования;
2. Обеспечение контроля выполнения планов и оценки деятельности по результатам за период;
3. Обоснование и принятие организационных решений по движению кадров, ликвидации и созданию подразделений банка.

 

Таблица 1.1. Организационно-функциональная структура коммерческого банка по ведению РКО юридических лиц

Бизнес-центры	Функциональные подразделения	Виды оказываемых услуг и осуществляемых операций
Расчетное обслуживание юридических лиц (Центральное отделение): Обслужи -вание корпорати-вных клиентов. Операции с банками – корреспо-          ндентами	Управление корреспондентскими отношениями с банками: отдел развития и ведения. Управление по работе с клиентами Центрального отделения с соответствующими отделами.	Открытие и ведение корреспондентских счетов банков «ЛОРО» и «НОСТРО», расчетное обслуживание юридических лиц – клиентов Центрального отделения, расчетное обслуживание филиалов и отделений банков, привлечение срочных пассивов юридических лиц, управление ликвидностью баланса и фондирование активных операций банка
2. Расчетное обслуживание  юридических лиц (филиалы, отделения, дополнительные офисы)	Операционная служба филиалов, дополнительных офисов и отделений	Расчетное обслуживание клиентов – юридических лиц, эксплуатация системы «Банк-Клиент», привлечение срочных пассивов.
3. Кассовые операции.	Кассовая служба филиалов и отделений, касса пересчета, обменные пункты наличной валюты, служба банковской и клиентской инкассации, оптовый обменный пункт.	Кассовое обслуживание юридических лиц, инкассация клиентов и банка, подкрепление оборотных касс банков, оптовый и розничный обмен валюты, прием и инкассация дорожных и банковских чеков

 

 

При расчете рентабельности отдельных тарифов на услуги возникает необходимость оценки используемых ресурсов: стоимость размещения средств в кассе банка при осуществлении кассовых операций, доходы по привлечению средств клиента, стоимость фондирования кредитов, других активных операций, эффективность операций по размещению сберегательного займа. Таким образом, возникает задача определения стоимости процентных доходов, появляющихся при производстве банковских услуг, с целью включить эту стоимость в себестоимость продукта для дальнейшего расчета рентабельности и эффективности [36; с. 204].

Расчет стоимости ресурсов производится на основе сводного бухгалтерского баланса банка. Обычный баланс требует обработки и сокращения ряда статей для получения аналитического баланса. Баланс может быть рассчитан на основе сведения балансов бизнес-центров, либо непосредственно на основе общего бухгалтерского баланса. Полученные статьи аналитического баланса в результате группируются и располагаются по мере уменьшения степени ликвидности  (таблица 1.2).

 

Таблица 1.2. Группировка статей аналитического баланса для проведения анализа эффективности осуществляемых операций.

Актив	Пассив
Корсчета и счета в ЦБ	Корсчета
Касса	Привлечения до востребования юридических лиц
Государственные ценные бумаги	МБК
Ценные бумаги, паи и права участия	Срочное привлечение юридических лиц
МБК	Привлечение физических лиц
Кредиты клиентам	Собственный капитал
Материальные активы
Просроченные кредиты

 

 

Обе части аналитического баланса сводятся. Все статьи разделяются на рублевые и валютные, далее рассчитывается отдельно стоимость привлечения пассивов до востребования по рублям и валюте и отдельно – стоимость срочного привлечения по рублям и валюте, далее - общая стоимость финансовых ресурсов в применяемой валюте расчета.

Средние ставки по привлечению до востребования и по срочному привлечению могут применяться для оценки доходов по привлечению средств в результате оказания услуг, т.е. ведении расчетных, текущих, депозитных счетов. Средняя ставка размещения банка, рассчитываемая по всем активам аналитического баланса, применятся как измеритель упущенной выгоды при размещении средств в кассе [32; с. 198].

В итоге общая схема расчета прибыльности операций представляет собой калькуляцию стоимости за соответствующий период с учетом издержек по размещению и последующий подсчет доходов, в которые входят прямые доходы и доходы по привлеченным средствам.

Выгружая из банковских систем информацию о факте совершения в отчетном периоде операций, которые попали в этот список, и умножив эти данные на утвержденный тайминг, мы получим время, которое в отчетном периоде операционным подразделением было затрачено на операционную работу. Соотносим полученное значение с информацией о фактическом времени работы операционных сотрудников в этом же отчетном периоде. Полученное значение и есть KPI-эффективность:

               (1.1)

При расчете загруженности сотрудников фронт-офиса берем не 8 часов рабочего времени, а лишь 5,5 часов, поскольку, по нашему мнению, примерно 2,5 часа отводится на выполнение функций, не связанных с непосредственным операционным обслуживанием клиентов. Для кассира при расчете KPI-эффективности в качестве базы берем не 8-, а 7-часовой рабочий день, оставляя один час на утреннее открытие кассы и на вечерний свод кассы, что не связано с обслуживанием клиентов, то есть нормируем только 7 часов.

Такая система позволяет за любой отчетный период рассчитать KPI-эффективность по каждому отдельному подразделению банка. Понятно, что у этой системы есть определенные недостатки. Процесс ее улучшения сложный и итерационный.

Необходимо определить экономическую заинтересованность коммерческих банков в управление денежными средствами и значительное расширение безналичных расчетов. Нужно проанализировать денежные средства урегулирования коммерческих банковских операций в следующих областях: анализ выполнения плана на средних ежедневных остатках по счетам клиентов, анализ клиентской базы, анализ динамики документов (платежных поручений) через кассу Центрального банка и остатки средств в других банках и статистический анализ необработанных документов, анализ лимита максимального остатка кассы.

Лимит максимального остатка денежной наличности в отделе кассовых операций отделения устанавливаются экспертным путем в размере необходимом для организации эффективного процесса кассового обслуживания филиальной сети и клиентской базы с учетом следующих факторов: [21, c. 23]

- состав клиентской базы;

- уровень сбора операциям  юридических лиц;

- Особенности налично-денежного  обращения в регионе, в том  числе в иностранной currency.

Лимит максимального остатка денежной наличности в кассе отделения устанавливается в размере меньшем либо равным арифметической сумме лимитов ВСП, оперативного отдела и отдела казначейства, с поправкой на скорость изменения [40, с. 112]: