Управление расчетно-кассовым обслуживанием в коммерческом банке

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                              4

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВЫМ ОБСЛУЖИВАНИЕМ

1.1 Понятие и сущность  РКО на примере Сбербанка России                  7

1.2 Методы и способы  управления РКО                                                   15

1.3 Методика расчета показателей  характеризующих эффективность  управления РКО                                                                                                     19

ГЛАВА 2. ИССЛЕДОВАНИЕ СПЕЦИФИКИ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ  

2.1 Организационно-экономическая  характеристика деятельности Сбербанка  России                                                                                                  25

2.2 Финансовые показатели ОАО Сбербанк России                               31

2.3 Анализ показателей структуры и качества расчетно-кассового обслуживания ОАО Сбербанка России                                                               41

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ                                                                                              

3.1 Рекомендации по совершенствованию  расчетно-кассового обслуживания  корпоративных клиентов в банке                                               49

3.2 Прогнозная оценка экономической  эффективности мероприятий по  расчетно-кассовому обслуживанию  в банке                                                       59

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                     64

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ                                             68

ПРИЛОЖЕНИЕ                                                                                                     74

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Актуальность выпускной квалификационной работы. Уровень конкуренции, образовавшийся в сфере расчетно-кассового обслуживания, давно уже привёл к тому, что даже самые скромные банки предоставляют предельно качественное расчетно-кассовое обслуживание. Помимо этого, даже самые незаметные банки пытаются стремиться к самым высоким мировым стандартам в любой сфере, даже если речь идёт о попытках разработки и внедрения каких-то принципиально иных подходов.

В современном хозяйственном обороте ежедневно огромное количество различных по своей правовой природе сделок. Таким образом, все экономические агенты сталкиваются с проблемой эффективного осуществления расчетов по таким операциям. Платежные системы, будь то небольшие денежные переводы или переводы крупных сумм платежей является необходимым связующим звеном между всеми субъектами хозяйствования, которые имеют достаточно широкий спектр платежных инструментов. Во всем мире есть тенденция к переходу от наличных к безналичным платежам рынок, стремительно развивается банковских услуг, банки предлагают своим клиентам все более интересные и привлекательные продукты и услуги. Перечень услуг, предоставляемых банками юридическим лицам в России мало отличается, и качество услуг, которые будут на том же уровне.

Качественное расчетно-кассовое обслуживание включает в себя открытие и обслуживание счёта, развитую сейчас возможность дистанционного обслуживания, могут быть оказаны консультации самого высокого уровня, связанные с операциями по счёту, дистанционно возможно передавать в банк рублевые и валютные платежные поручения, сохранять архив платёжных документов, вести служебную переписку с банком, импортировать платёжные документы и предоставлять права на использование счёта сотрудникам компаний, давать другие возможности работы с данными. Всё это позволяет действительно экономить время и одновременно чувствовать защищённость своих сбережений.

Все вышеизложенное характеризует особую актуальность и практическую значимость исследования особенностей управления расчетно-кассовым обслуживанием в коммерческих банках и вопросов его совершенствования путем разработки технологических регламентов данных операций.

В настоящее время получили известность работы в этой области А.Ю. Викулина, К.А. Гореликова, СВ. Дзюбан, А.П. Домбровского, В.В. Иванова, М.Ю. Матовникова, Н.А. Савинской, А.Л. Тарасевич, Н.П. Тарасова, Г.А. Тосуняна, Г.Э. Ходачника и др.

Теоретической основой работы явились классические и современные научные разработки отечественных и зарубежных специалистов, исследующих проблемы управления валютными операциями коммерческих банков.

Нормативную базу исследования составили Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» и законодательные и нормативные акты Российской Федерации, инструкции, регулирующие отношения в области банковского дела.

Методологическую базу исследования составили: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый анализ, метод финансовых коэффициентов, сравнительный анализ, факторный анализ.

Информационной базой для проведения исследований организации анализа и оценки эффективности показателей деятельности коммерческого банка послужили внутренняя банковская документация и бухгалтерская отчетность ОАО Сбербанк России за 2010 – 2012 год.

Объект выпускной квалификационной работы: финансово-хозяйственная деятельность Московского отделения ОАО «Сбербанк».

Предмет выпускной квалификационной работы: показатели, характеризующие эффективность управления расчетно-кассовыми операциями.

Цель выпускной квалификационной работы: разработать мероприятия по повышению эффективности РКО Сбербанка.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

1. Раскрыть понятие и сущность РКО;
2. Изучить методы и способы управления РКО;
3. Обосновать методику расчета показателей характеризующих эффективность управления РКО;
4. Дать организационно-экономическую характеристику деятельности Сбербанка России;
5. Проанализировать финансовые показатели, показатели структуры и качества расчетно-кассового обслуживания ОАО Сбербанка России в 2010-2012 году;
6. Разработать мероприятия по совершенствованию РКО.

Цели и задачи выпускной квалификационной работы предопределили её структуру, которая состоит из введения, трех частей, заключения и списка литературы и приложений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВЫМ ОБСЛУЖИВАНИЕМ

1.1 Понятие и сущность  РКО на примере Сбербанка России

 

Расчетно-кассовое обслуживание (РКО) юридических лиц – комплексная услуга банка, обеспечивающая расчеты организации.

РКО регулируется законом «О банках и банковской деятельности», Гражданским кодексом РФ, а также нормативной базой Центрального банка РФ, в частности Положением о безналичных расчетах в РФ, Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях, другими нормативными документами. Кроме того, между клиентом и банком заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании [3; с. 24].

Как правило, в РКО входят следующие услуги базовые услуги [6; с. 41]:

- безналичные расчеты;

- операции с наличными  денежными средствами (кассовое  обслуживание);

- выдача выписок по счету о совершенных операциях.

Следует отметить, что расчетно-кассовое обслуживание, как правило, подразумевает возможность открытия и использования не только рублевого, но и валютного счета.

Для совершения операций по счету, а также кассовых операций банки используют унифицированные формы, основные из которых [23; с. 16]:

- платежные поручения (форма 0401060) – для платежей с расчетного счета;

- форма на внесение  наличных на счет в банк;

- кассовые чеки – для выдачи наличных.

После заключения договора на РКО организации выдается чековая книжка, которая служит для получения наличных на хозяйственные нужды предприятия и на выдачу зарплаты сотрудникам.

Помимо базовых услуг, банки предлагают и дополнения к расчетно-кассовому обслуживанию. К таким дополнениям относятся услуги инкассации и совершение операций по счетам через систему удаленного доступа «Клиент-Банк» [28; с. 29].

Подсистема РКО включает в себя два типа сделок, функционально реализующие следующие виды обслуживания [41]:

1. Начисление процентов по счету

Сделка выполняет начисление процентов на остатки на расчетном счете:

- По остатку на счете (начисление процентов производится  по реальным остаткам на счете  за каждый день периода начисления);

- По среднему остатку (начисление процентов производится  по среднему (арифметическому) остатку  на счете за период начисления);

- По минимальному остатку (начисление процентов производится  по минимальному остатку на  счете за период начисления);

- По неснижаемому остатку (проценты начисляются на сумму  неснижаемого остатка в том  случае, если реальный остаток  по счету больше либо равен неснижаемому, в противном случае сумма к начислению за день, когда реальный остаток не достиг неснижаемого, равна 0);

2. Абонентские платы и комиссии

Сделка предназначена для ведения договоров на РКО клиентов, автоматического или полуавтоматического расчета комиссий за РКО по документам (по каждому документу, за период, по запросу) и создания документов оплаты комиссии РКО, начисления РКО на счет долга, погашения долга за РКО, учета просроченной задолженности. Документы подпадающие под комиссии отбираются по настраиваемым шаблонам. При необходимости учета оборотов за период используются дополнительные спецфункции [13; с. 29].

Также возможна автоматизация начисления комиссионных за различные услуги, предоставляемые банком (клиент-банк, поддержание счета, и т.д.). Эти формализованные услуги (правила расчета сумм комиссий) объединяются в пакеты, которые предоставляются клиентам. По каждой услуге есть возможность определить отдельную тарифную сетку, периодичность начисления и оплаты, настроить счета начисления, задолженности, оплаты (в том числе в других банках) [11; с. 101].

Расчет и начисление сумм может происходить как в автоматическом режиме, так и вручную. Программный код, выполняющий расчеты и формирующий документы, создается, настраивается и сопровождается для каждого правила в отдельности.

Предусмотрена возможность автоматического расчета, просмотра корректировки вручную начисленных сумм перед формированием документов по каждому правилу. Это, в частности, дает возможность моделировать результаты расчета после установки различных значений в тарифных сетках [44].

Кроме комиссий за РКО по документам, к тарифам, определяемым в этой подсистеме, относятся [5; с. 95]:

1. Комиссии за открытие/закрытие счетов;
2. Комиссии за поддержание счета (счетов) или пользование системой клиент-банк;
3. Прочие комиссии, которые списываются (начисляются) при предоставлении различных услуг, которые подлежат автоматизации.

Реализованная бухгалтерская модель по учету сумм комиссии поддерживает различные варианты учета [6; с. 58]:

1. Учет суммы комиссии на отдельном счете задолженности;
2. При наличии средств на счете клиента автоматическое списание комиссии на счет доходов;
3. При недостаточном наличии средств на счете клиента автоматическое списание комиссии на счет доходов, неуплаченная часть учитывается на счете задолженности;
4. Частично оплачивать комиссию со счета клиента без зачисления на счет задолженности с последующей доплатой;
5. При недостаточных средствах на счете клиента на оплату комиссии, выдавать ошибку и препятствовать созданию основного документа;
6. Оплата комиссии из кассы.

Суммы комиссий, начисленные на счета задолженности, могут быть через заданное время автоматически перенесены на счета просроченной задолженности, и учтены системой резервирования.

Существуют отчеты, позволяющие прогнозировать суммы к начислению комиссии при возможной смене пакета обслуживания клиента.

Расчетно-кассовое обслуживание коммерческий  банк оказывает при соблюдении следующих принципов [19; с. 59]:

1. Клиенту в банке открывается расчетный или текущий счет, который может быть открыт  в любой валюте счета;

2. Денежные средства, за исключением наличных денег в пределах установленного лимита, должны полностью храниться в банках на соответствующих счетах;

3. Расчетно-платежные операции могут производиться только на основании стандартизированных документов; расчетно-кассовое обслуживание осуществляется в соответствии с договором между банком и клиентом;

4. Клиент может выбрать для пользования расчетно-кассовыми услугами один или несколько банков, в каждом из которых открыт расчетный счет.