Для открытия расчетного счета
банк должен получить от клиента комплект
документов, в состав которых обычно входят
[18; с. 73]:
Заявление на открытие счета,
подписанное руководителем и главным
бухгалтером предприятия.
Засвидетельствованные нотариально
или регистрирующим органом копии устава
предприятия, учредительного договора,
свидетельства о регистрации предприятия,
лицензии, протокола и приказа о назначении
руководителя и главного бухгалтера.
Засвидетельствованные банковские
карточки с образцами подписей руководителя
и главного бухгалтера и оттиском печати.
Банк принимает к исполнению
документы при наличии в них двух подписей
– первой и второй. Право первой подписи
принадлежит руководителю предприятия,
а также должностным лицам, уполномоченным
руководителем; право второй подписи принадлежит
главному бухгалтеру и уполномоченным
лицам. Если в штате предприятия отсутствует
должность главного бухгалтера, то право
второй подписи передается должностному
лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского
учета и состояние отчетности.
Справку о присвоении кодов
(из Государственного комитета РФ по статистике)
Документ, подтверждающий постановку
на учет в налоговом органе. После окончания
года, но не позднее первого марта следующего
года банк сообщает налоговому органу
подробные сведения о закрытии или изменении
расчетных или иных счетов клиентов.
Руководствуясь основными принципами
взаимоотношений, регламентированных
ГК РФ, и рекомендациями ЦБ РФ каждый коммерческий
банк разрабатывает свою форму банковского
договора на расчетно-кассовое обслуживание.
В договоре или приложении к нему отражаются
условия взаимоотношений банка и клиента.
Здесь предусматривается перечень операций,
которые могут производиться по счету;
сроки и порядок проведения операций;
характер и объем информации, предоставляемой
сторонами договора друг другу; условия
начисления процентов, другие сведения,
признанные существенными для сторон
или вытекающими из действующего договора.
Также в договоре на расчетно-кассовое
обслуживание предусматривается ответственность
обеих сторон за исполнение несвоевременно
взятых на себя обязательств. Рассматривается
ответственность сторон, в частности банка,
- за ненадлежащее совершение операций
по счету (ГК РФ ст.856) и нарушение банковской
тайны (ГК РФ ст. 857), а клиента – за недостоверность
предоставляемых сведений и документов
при открытии и ведении счета. В случае
несвоевременного зачисления на счет
денежных средств либо необоснованного
их списания, а также невыполнения указаний
клиента о перечислении и выдаче денежных
средств со счета, банк обязан уплатить
на эту сумму проценты в порядке и в размере,
предусмотренных ст. 395 ГК РФ. Клиент также
несет ответственность за несвоевременное
предоставление кассовых прогнозов на
предстоящий квартал, за нарушение сроков
оплаты услуг банка, за неполучение наличных
денег и др.
Поскольку расчетно-кассовое
обслуживание осуществляется банком на
платежной основе, то в договоре предусматривается
специальный раздел о стоимости услуг
и порядке расчета за них [7; с. 39]:
- плата за открытие счета;
- комиссионные за операции по
расчетным счетам;
- размер процентной ставки, уплачиваемый
банком за стабильный остаток средств
на расчетном счете клиента;
- кассовое обслуживание в определенный
процент от суммы выдаваемой наличности.
Договором предусматривается
платность услуг, с одной стороны плата
за услуги, предоставляемые банком (плата
вносится клиентом в виде комиссионного
вознаграждения), и плата за использование
свободных денежных средств, находящихся
на счете (платит банк клиенту в виде начисления
процентов). Плата за услуги банка может
взиматься банком по истечении каждого
квартала из денежных средств, находящихся
на счете (ГК РФ, ст. 851, п.2). Стоимость
услуг определяется в процентном отношении
от дебиторских оборотов или от количества
и вида обрабатываемых документов.
РКО – это услуга банка, на которой
он зарабатывает деньги. Причем базовые
услуги, как правило, или бесплатны, или
за них берутся небольшие комиссии. За
дополнительные услуги банки взимают
оплату в виде процентов или в форме ежемесячной
стоимости обслуживания [8; c.24].
Основные типы услуг, составляющих
в комплексе расчетно-кассовое обслуживание
банком клиента, представлены на рисунке
1.1.
Рисунок 1.1. Основные типы услуг,
составляющих в комплексе расчетно-кассовое
обслуживание банком клиента
Обслуживаясь в Сбербанке,
клиент получает возможность консультироваться
с сотрудниками банка по целому ряду вопросов,
среди которых:
- порядок совершения банковских
операций в национальной и
иностранной валюте;
- оформление рассчетно -
кассовых документов;
- работа по внешнеэкономическим
контрактам;
- кассовая дисциплина;
- использование банковских
продуктов Банка в ключе особенностей
деятельности клиента.
Кроме того, информация может
быть доступна клиенту через использование
системы «Клиент-Сбербанк» в формах, которые
дают возможность трансформировать такие
данные в доступные бухгалтерские программы.
В таких же стандартах могут формироваться
выписки по счетам.
Заметим, что работа со счетами
по поручению клиентов, как и выполнение
его поручений касательно перечислений
денежных средств происходит «день в день».
При этом используется система межфилиальных
расчетов Сбербанка, а это существенно
влияет на сроки прохождения денег. Ведь
более 1600 филиалов банка являются участниками
данной системы. Они расположены по всей
территории страны. А расчетная система
Банка России и её развитая сеть корреспондентских
отношений работает как на территории
России, так и далеко за ее пределами.
Стосемидесятилетняя история
работы Сбербанка служит доказательством
надежности, стабильности и успешности
банка. Её крупнейшая в России сеть филиалов
дает возможность быть рядом в любой точке
страны и предоставлять услуги независимо
от региона и часового пояса Федерации.
Сбербанк предлагает своим клиентам самые
удобные условия обмена валюты Также Банк
осуществляет профессиональное сопровождение
клиентов при ведении внешнеэкономической
деятельности.
Многофилиальные и холдинговые
компании получают расчетно-кассовое
обслуживание по всей территории России,
согласно единых условий и тарифов. К услугам
банка относится инкассация денежных
средств. Собственная профессиональная
служба инкассации вместе с разветвленной
филиальной сетью дает возможность предоставлять
клиентам услуги высокого качества независимо
от их местонахождения и обеспечивать
сохранность инкассируемых средств.
Расчет тарифов на данные услуги
происходит индивидуально; в расчет принимаются
особенности бизнеса, перечень и объем
предоставляемых услуг. Сегодня клиентами
Сбербанка выступают более чем 700 кредитных
организаций России и около двухсот предприятий
ближнего зарубежья. Их список и география
неустанно растет.
1.2 Методы и способы
управления РКО
Все виды расчетно-кассового обслуживания
делятся на 3 блока:
I.Вспомогательный блок –
виды работ организационно-технического,
административно-распорядительного, информационного
характера, обеспечивающие начало, ведение
и прекращение операций, составляющих
следующий (2-ой) блок.
II. Основной блок –
собственно платежные операции.
1) Зачисление на счета средств:
- поступивших владельцам счетов
от третьих лиц;
- вносимых самими владельцами;
- получаемых от банка (кредиты, проценты
и проч.).
2) Списание со счетов средств
в случаях:
- выполнения клиентами своих
обязательств перед третьими
лицами (оплата приобретаемых товаров,
работ, услуг);
- выполнения клиентами своих
обязательств перед банками, в
которых они обслуживаются (возврат
кредитов, уплата процентов, комиссионных
и др.);
- уплаты клиентами налогов и
исполнения других обязательных
платежей;
- получения клиентами наличных
денег на оплату труда сотрудников
и на текущие хозяйственные
нужды.
3) Кассовые операции (прием, выдача
и пересчет наличных денег).
4) Ведение собственных счетов
в учреждениях Центрального банка
и других кредитных организациях.
5) Ведение корреспондентских счетов
других кредитных организаций, открытых
в данном банке.
III. Дополнительный блок – сопутствующие
собственно платежным операциям дополнительные
услуги банка. Среди них можно отметить,
в частности, следующие:
- перевод средств клиента с одного
его счета на другой;
-конвертация одной валюты в
другую; перевод наличных денег
в безналичные и наоборот; размен
и обмен денег и др.;
- инкассирование денежной выручки
клиентов.
- интернет-банкинг (системы
«Клиент-Банк», «Сбербанк Онлайн» и прочие)
Управление расчетно-кассовыми
операциями включает в себя совокупность
работы расчётно-кассового отдела в целом.
Правила ведения кассовых
операций в банках второго уровня и
организациях, осуществляющих отдельные
виды банковских операций, устанавливают
порядок совершения кассовых операций,
инкассации, а также условия, необходимые
для обеспечения контроля за соблюдением
кассовой дисциплины в банках, их филиалах
и структурных подразделениях, действующих
на территории РФ и имеющих лицензию ЦБ
РФ в соответствии с банковским законодательством
Российской Федерации [1].
Для управления кассовыми
операциями, выполнения функций по
кассовому обслуживанию клиентов и обработке
наличных денег в банках создаются
следующие подразделения: приходные, расходные,
приходно - расходные кассы, кассы пересчета,
вечерние кассы и другие [11, С.94].
Первый руководитель и главный
бухгалтер банка обязаны организовать
работу и осуществлять контроль по обеспечению
сохранности наличных денег и ценностей,
находящихся в банке. Для исполнения
обязанностей временно отсутствующих
кассовых работников или для оказания
помощи в работе, согласно приказу первого
руководителя банка, совершение кассовых
и других банковских операций может быть
возложено на специально подготовленных
для данной цели работников банка, которые
предварительно должны ознакомиться с
возложенными на них обязанностями и заключить
договор о полной материальной ответственности
[13; с. 84].
Для осуществления кассового
обслуживания своих клиентов банки в зданиях,
принадлежащих или арендуемых ими,
создают кассовые узлы. Кассовый узел
должен быть спроектирован и устроен в
соответствии с требованиями нормативных
правовых актов Национального Банка.
Целесообразность создания
выше указанных подразделений и их
количество определяется руководителем
банка, исходя от количества обслуживаемых
клиентов и объёма кассовых операций.
Отдел кассовых операций возглавляет
заведующий кассой. Заведующий кассой
осуществляет руководство отделом и контроль
за работой сотрудников отдела [9, С.158].
Приём на работу кассовых работников
производится в соответствии с действующим
законодательством РК по представлению
заведующего кассой на основании приказа
руководителя банка. При необходимости
временной замены отдельных кассовых
работников или оказания им помощи в работе
по приказу руководителя совершение кассовых
операций на срок не более одного месяца
может быть возложено на подготовленного
для этой цели бухгалтерского или другого
банковского работника, с которым заключается
договор о материальной ответственности.
Оформление трудовых отношений с указанным
работником, временно допущенным к совершению
операций с ценностями, производится в
соответствии с действующим законодательством.
Допуск неподготовленных работников к
совершению операций с ценностями категорически
запрещается [17; с. 109].
Для осуществления операций
с наличными деньгами и другими ценностями
должностные лица, ответственные за
сохранность ценностей, снабжаются металлическими
печатями и ключами от кладовых и секций
внутри кладовых, пломбирами и штампами;
кассовые работники - ключами от индивидуальных
средств хранения, пломбирами, клише, именными
и другими штампами.
Все печати, пломбиры, клише,
именные и другие штампы, ключи от кладовых,
секций, шкафов, ячеек и индивидуальных
средств хранения регистрируются в отдельной
книге, которая ведётся специально выделенным
по письменному распоряжению руководителя
лицом, освобождённым от совершения операций
с ценностями [19; с. 127].
Книга пронумеровывается, прошнуровывается
и скрепляется оттиском каучуковой печати
банка.
Надпись о количестве листов
в книге заверяется подписями лиц, ответственных
за сохранность ценностей. Выдача и приём
печатей, пломбиров, клише, штампов и ключей
производится под расписку в книге.
В случае утраты ключа кладовой
должен быть изменён секрет замка и изготовлены
новые ключи.
К указанной работе привлекаются
лица, по согласованию с подразделением
безопасности и защиты информации,
территориального учреждения НБ. Лица,
виновные в утере ключей, привлекаются
к дисциплинарной ответственности в зависимости
от обстоятельств дела.
Все кладовые, а также секции
кладовых, должны иметь дубликаты ключей,
которые при сопроводительном письме,
подписанном должностными лицами, ответственными
за сохранность ценностей [40].
Пакет с дубликатами ключей,
принятый на хранение от другого расчётно-кассового
центра, помещается в один из шкафов
кладовой.
Изъятие дубликатов ключей
из мест хранения производится в случаях
поломки или утраты первого экземпляра
ключа, при ревизиях, связанных со сменой
должностных лиц, ответственных за
сохранность ценностей, а также при ревизиях
и проверках, проводимых по поручению
вышестоящей организации. В этих случаях
должностные лица, ответственные за сохранность
ценностей, составляют и подписывают акт,
указывая причины изъятия. Акт приобщается
к внебалансовому расходному ордеру [35;
с. 116].
В рабочее время двери кабин
операционных касс должны быть закрыты
на ключ. Вовремя осуществления кассовых
операций запрещается оставлять ключ
в скважинах замков кладовых ценностей,
секций, шкафов, ячеек и индивидуальных
средств хранения. Кассирам запрещается
при временных отлучках с рабочего места
оставлять в открытом виде деньги, кассовые
документы, штампы, клише, пломбиры и ключи
от индивидуальных средств хранения. Собственные
деньги кассиров, верхняя одежда, пища
и другие предметы должны храниться в
специально отведённой комнате или шкафах,
расположенных в кассовом узле, но вне
помещения кассы [27; с. 102].