Управление активными операциями коммерческого банка (на примере ЭФ АО «Темiрбанк»)

Содержание

Введение 

1 Теоретические основы  управления активами коммерческих  банков 

1.1 Характеристика операций, осуществляемых коммерческими банками 

1.2 Характеристика активных  операций коммерческого банка  и их особенности

1.3 Зарубежный опыт управления  активными операциями коммерческого  банка

2 Анализ управления финансовыми  активами и активными операциями  коммерческого банка (на примере  ЭФ АО «Темiрбанк»)

2.1 Общая характеристика  деятельности банка

2.2 Анализ финансовой отчетности  банка

2.3 Анализ рентабельности  банка

3 Проблемы и пути совершенствования  управления финансовыми активами  коммерческого банка 

3.1 Существующие проблемы  управления финансовыми активами

3.2 Совершенствование системы  управления активными операциями  коммерческого банка

Заключение

Список использованных источников

Приложение А Баланс АО «Темiрбанк» за 2005 - 2006 г.г.

Графическая часть

 

Аннотация

Тема дипломной работы «Управление активными операциями коммерческого банка» (на примере  ЭФ АО «Темiрбанк»).

Актуальность данной темы заключается в том, что активные операции, проводимые коомерческим банком – это главный инструмент размещения имеющихся в их распоряжении ресурсов, способствующий получению прибыли  и поддержания ликвидности. Активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и  с точки зрения их доходности и  качества. Часть активных операций банка представляет собой безальтернативное  размещение своих средств, например, в фонд гарантирования вкладов, где  денежные средства не могут обращаться, а следовательно приносить прибыль. Другие виды размещения могут оказаться  высокодоходными, но очень рискованными. Именно поэтому каждый коммерческий банк должен точно определять свои рыночные приоритеты и специализацию в любой временной период своей деятельности.

Целями данной дипломной  работы является изучение классификации  операций коммерческого банка, выделение  операций, относящихся именно к активным, а также выявление проблем  управления активами и активными  операциями коммерческого банка, и  поиск путей их решения.

В первой части данной дипломной  работы описываются теоретические  основы управления активами коммерческого  банка, рассматривается классификация  операций банка, и подробнее рассматриваются  активные операции и их особенности.

Во второй части приводится характеристика деятельности коммерческого  банка на примере ЭФ АО «Темiрбанк», производится анализ финансовой отчетности банка и анализ его рентабельности.

В третьей части дипломной  работы выделяются существующие проблемы, с которыми сталкиваются коммерческие банки в ходе осуществления операций по размещению средств, а также приведены  пути совершенствования системы  управления активными операциями банка.

Данная дипломная работа была разработана на основе инструктивного материала, Положении о филиале  АО «Темiрбанк» в городе Екибастузе, а также на основе изучения специальной  экономической литературы и публикаций в периодических изданиях, в которых  анализируются проблемы управления активами и активными операциями коммерческого банка.

Annotation

Theme of graduate work « Management of active operations of a business bank » (by the example of joint-stock company " Temirbank " Ekibastuz branch).

The urgency of the given theme consists that the active operations spent by a business bank is the main tool of accommodation of the resources available at their order, promoting profit earning and maintenance of liquidity. Active banking businesses are diverse both under the economic contents, and from the point of view of their profitableness and quality. The part of active banking businesses represents uncontested accommodation of the means, for example, in fund of warranting of contributions, where money resources cannot address and consequently to make a profit. Other kinds of accommodation can appear highly remunerative, but very risky. For this reason each business bank should state accurately the market priorities and specialization during any time period of the activity.

The purposes of the given degree work is studying classification of operations of a business bank, allocation of the operations concerning to active, and also revealing of problems of assets management and active operations of a business bank, and search of ways of their decision.

In the first part of the given degree work theoretical bases of assets management of a business bank are described, classification of banking businesses is considered, and active operations and their features are more in detail considered.

In the second part the characteristic of activity of a business bank by the example of joint-stock company " Temirbank " Ekibastuz branch is resulted, the analysis of the financial reporting of bank and the analysis of its profitability is made.

In the third part of graduate work existing problems with which business banks face during realization of operations on accommodation of means are allocated, and also ways of system development of management are resulted by active banking businesses.

The given graduate work has been developed on the basis of an instructive material, Regulations about branch of joint-stock company " Temirbank " in the Ekibastuz city, and also on the basis of studying the special economic literature and publications in periodicals in which problems of assets management and are analyzed by active operations of a business bank.

 

1.1 Операции, осуществляемые  коммерческими банками

Согласно банковскому  законодательству банк – это кредитная  организация, которая имеет право  привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать  их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности,срочности  и проводить расчетные операции по поручению клиентов. Таким образом, коммерческие банки осуществляют (или  должны осуществлять) комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных  кредитных организаций небанковского  типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг.

В соответствии со своими функциями  как банка коммерческий банк осуществляет:

- аккумуляцию (привлечение)  временно свободных денежных  средств в депозиты;

- их размещение;

- расчетно-кассовое обслуживание  клиентов.

Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические  кредитные институты, которые, с  одной стороны, удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные  финансовые потребгости организаций  и населения.

Экономическую основу деятельности по аккумуляции и размещению кредитных  ресурсов составляет движение денежных средств – объективный процесс, оказывающий влияние на формирование и использование ссужаемых стоимостей. Организуя этот процесс, коммерческий банк выступает коммерческим предприятием, обеспечивающим выгодное помещение  аккумулированных кредитных ресурсов.

Коммерческие банки, концентрируя на своих счетах временно свободные  денежные средства клиентов, имеют  возможность предоставлять их в  ссуду субъектам экономики, испытывающим недостаток средств для осуществления  платежей, инвестиций и т.д. Таким  образом банки регулируют общую  ликвидность экономики. Никакие  другие институты финансового рынка, поскольку они не ведут расчетных  и текущих счетов, не могут выполнять  аналогичные функции.

Существуют также и  другие признаки, отличающие банки  от небанковских финансово-кредитных  институтов:

- для банков характерен  двойной обмен долговыми обязательствами.  Это отличает банки от финансовых  брокеров и дилеров, которые  действуют на финансовом рынке,  не выпуская собственных долговых  обязательств;

- банки принимают на  себя безусловные обязательства  кредитного характера (по активам  и пассивам) перед юридическими  и физическими лицами в основном  с фиксированной суммой долга,  например, при помещении средств  клиентов на счета по вкладам,  при выпуске финансовых векселей, депозитных и сберегательных  сертификатов. Этим банки отличаются  от инвестиционных фондов, которые  мобилизуют ресурсы на основе  выпуска собственных акций;

- банки – это кредитные  институты универсального типа, выполняющие широкий спектр операций  и услуг финансового характера. 

Особенности коммерческих банков проявляются в ходе выполнения присущих им операций и услуг. Операции коммерческого  банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике.

Все операции коммерческого  банка можно условно разделить  на три основные группы:

- пассивные операции (привлечение  средств);

- активные операции (размещение  средств);

- активно – пассивные  операции (посреднические, трастовые  и прочие) операции.

Пассивные операции – это  операции по привлечению средств  в банки, формированию их ресурсов. К пассивным операциям банка  относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета  юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других организаций, и т.д.

Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания подразделяются на депозитные и эмиссионные.

В современных условиях исключительно  важны процессы формирования банковских пассивов, оптимизации их структуры  и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал  коммерческого банка. Очевидно, что  устойчивая ресурсная база банка  позволяет ему успешно проводить  инвестиционные, в том числе ссудные, и иные активные операции. Поэтому  каждый коммерческий банк стремится  наращивать ресурсы.

Активно-пассивные операции банков – комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату – комиссию. Именно эту  группу банковских операуий обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые  услуги по купле-продаже банком по поручению  клиентов ценных бумаг, иностранной  валюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций облигаций, бухгалтерское  и консультационное обслуживание клиентов и пр.

Комиссионные операции –  это операции, осуществляемые банками  по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в  виде комиссионного вознаграждения.

К данной категории операций относятся:

- операции по инкассированию  дебиторской задолженности (получение  денег по поручению клиентов  на основании различных денежных  документов);

- переводные операции;

- торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для  клиентов ценных бумаг, драгоценных  металлов, проведение факторинговых,  лизинговых и других операций);

- доверительные (трастовые)  операции;

- операции по предоставлению  клиентам юридических и других  услуг. 

Подробнее остановимся на активных операциях коммерческого  банка.

Активные операции – это  операции, посредством которых банки  размещют имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли  и поддержания ликвидности. К  активным операциям банка относятся:

- краткосрочное и долгосрочное  кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности  организаций;

- предоставление потребительских  ссуд населению;

- приобретение ценных  бумаг;

- лизинг;

- факторинг;

- инновационное финансирование  и кредитование;

- долевое участие средствами  банка в хозяйственной деятельности  организаций;

- предоставление ссуд  другим банкам.

Активные операции банка  по экономическому содержанию подразделяют следующим образом:

- ссудные (учетно-ссудные);

- расчетные;

- кассовые;

- инвестиционные и фондовые;

- валютные;

- гарантийные.

Ссудные операции – это  операции по предоставлению (выдаче) средств  заемщику на началах срочности возврата и платности. Ссудные операции, связанные  с покупкой (учетом) векселей либо принятием  векселей в залог – это учетные (учетно-ссудные) операции.

Виды ссудных операций чрезвычайно разнообразны и делятся  на группы по следующим критериям:

- тип заемщика;

- способ обеспечения;

- сроки кредитования;

- характер кругооборота  средств; 

- отраслевой признак;

- назначение (объекты кредитования);

- порядок выдачи средств;

- метод погашения ссуды;

- порядок начисления и  погашения процентов;

- степень риска и др.

Итак, классификация ссуд заемщиков и объектов кредитования может быть проведена по ряду признаков.

По субъектам кредитной  сделки (по кредитору и заемщику) можно осуществить следующую  группировку.

В зависимости от кредитора:

- банковские ссуды (предоставляемые  отдельными банками или банковскими  консорциумами, объединениями, в  силу чего получили название  консорциальных);

- ссуды кредитных организаций  небанковского типа (ломбардов, пунктов  проката, касс взаимопомощи, кредитных  кооперативов, строительных обществ,  пенсионных фондов и пр.)

- личные или частные  ссуды (предоставляемые частными  лицами);

- ссуды, предоставляемые  заемщикам организациями (например, в порядке коммерческого кредитования  или ссуды с рассрочкой платежа,  предоставляемые населению торговыми  организациями) и пр.

По типу заемщика:

- ссуды юридическим лицам:  коммерческим организациям (в том  числе банкам и фирмам), некоммерческим  и правительственным организациям;

- ссуды физическим лицам.

По обеспечению различают  ссуды необеспеченные (бланковые) и  обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительствами, страхованием). Главная причина, по которой банк требует обеспечения  – риск понести убытки в случае нежелания или неспособности  заемщика погасить ссуду в срок и  полностью. Обеспечение не гарантирует  погашение ссуды, но уменьшает риск, так как в случае ликвидации банк получает преимущество перед другими  кредиторами в отношении любого вида активов, которые служат обеспечением банковской ссуды.

По срокам кредитования ссуды  подразделяют следующим образом:

- краткосрочные (сроком  от одного дня до одного  года);

- среднесрочные (сроком  от одного года до трех –  пяти лет);

- долгосрочные (сроком свыше  трех – пяти лет).

Однако в данное время  в связи с общей экономической  нестабильностью подразделение  ссуд по срокам условно. Банки, предоставляя ссуды обычно подразделяют их на краткосрочные (до одного года), и долгосрочные (свыше  одного года).