Удосконалення фінансової роботи в бюджетних установах

 

Структура податкових платежів КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки наведена у табл. 2.7.

 

Таблиця 2.7

Структура податкових платежів КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки

Показники	2009 рік		2010 рік		2011 рік		Відхи-лення у сумі	Темпи росту, %
	Сума	Питома вага, %	Сума	Питома вага, %	Сума	Питома вага, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Податок на прибуток
Податок на додану вартість	114,2	17,68	101,3	14,06	107,5	11,50	-6,7	94,1
Податок з доходів фізичних осіб	32,3	5,00	35,5	4,93	36,5	3,91	4,2	113,0
Відрахування до Пенсійного фонду України	387,5	59,98	458,5	63,65	655,2	70,10	267,7	169,1
Відрахування до Фондів соціального страхування	102,2	15,82	114,5	15,90	123,2	13,18	21	120,5
Плата за землю		0,00		0,00		0,00	0
Податок з власників транспортних засобів	9,8	1,52	10,5	1,46	12,2	1,31	2,4	124,5
Місцеві податки і збори
Інші податки і збори

 

За даними таблиці ми бачимо, що КП «Щастинська теплова енергетична компанія» є платником податку на додану вартість, сума якого має динаміку до зменшення, відхилення показника 2011 року від показника 2009 року складає 6,7 тис. грн., темп зростання дорівнює 94,1 %. Також є платником  податку з доходів фізичних осіб, динаміка якого також є зростаючою, відхилення складає 4,2 тис. грн., темп зростання 113,0 %.

Відрахування до Пенсійного фонду України збільшились у 2011 році 267,7 тис. грн., темп зростання 169,1 %. Відрахування до Фондів соціального страхування збільшились на 21 тис. грн., темп зростання складає 120,5 %.

КП «Щастинська теплова енергетична компанія» є платником податку з власників транспортних засобів, збільшення показника у 2011 році проти 2009 року складає 2,4 тис. грн., темп зростання 124,5 %.

Таким чином, динаміка податкових платежів КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки свідчить про зростання обсягів платежів.

Далі проведемо аналіз результатів фінансової діяльності КП «Щастинська теплова енергетична компанія», виявимо резерви і шляхи поліпшення фінансових показників. Аналіз проведено за даними таблиці 2.8, для складання таблиці використовували інформацію форми № 9 „Звіт про результати фінансової діяльності".

Таблиця 2.8

Результати фінансової діяльності КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки

Показники	2009 рік	2010 рік	2011 рік	Відхилення у сумі	Темпи росту, %
Загальний фонд
Отримані асигнування	1874,6	5202,2	5130,1	3255,5	273,7
Оприбутковані надлишки матеріалів
Дооцінка матеріалів
Списана кредиторська заборгованість
Інші видатки
Видатки загального фонду	1883,2	3758,1	6160,9	4277,8	327,2
Списані недостачі матеріалів
Списана дебіторська заборгованість
Результат переоцінок (+,-)	3,62			-3,62	0,0

 

Продовження табл. 2.8

1	2	3	4	5	6
Інші видатки
Фінансовий результат за загальним фондом (+,-)	560,04	2004,4	973,63	413,59	173,9
Доходи	2728,1	4208,1	5677,1	2949	208,1
Оприбутковані надлишки матеріалів
Дооцінка матеріалів
Списана кредиторська заборгованість
Інші доходи
Видатки спеціального фонду	2707,8	4260,2	5584,5	2876,6	206,2
Списані недостачі матеріалів
Списана дебіторська заборгованість
Результат переоцінок (+,-)
Інші видатки
Фінансовий результат за спеціальним фондом (+,-)	32,57	19,49	73,1	40,53	224,4

 

За даними результатів фінансової діяльності КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки ми бачимо, що фінансовий результат за загальним фондом  позитивний та має динаміку до збільшення, відхилення показника 2011 року від показника 2009 року складає 413,59 тис. грн., темп зростання дорівнює 173,9 %.

Фінансовий результат за спеціальним фондом також має динаміку до збільшення, відхилення показника 2011 року від показника 2009 року складає 40,53 тис. грн., темп зростання дорівнює 224,4 %.

Графічно результати фінансової діяльності КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки наведено на рис. 2.7.

 

 

Рис. 2.7 Результати фінансової діяльності КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки

 

Таким чином, результати фінансової діяльності КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки є позитивними та мають динаміку до збільшення, що позитивно характеризує діяльність КП «Щастинська теплова енергетична компанія».

Проведемо аналіз показників які характеризують ефективність витрат. Аналіз витрат на 1 грн. реалізованої продукції КП «Щастинська теплова енергетична компанія» наведено у табл. 2.9.

Таблиця 2.9

Аналіз витрат на 1 грн. реалізованої продукції

КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки 

Показник	Рік			Відхилення, +,-
	2009	2010	2011	2010-2009	2011-2010	2011-2009
Дохід від реалізації послуг опалення та централізованого постачання гарячої води, тис.грн	2728,11	4208,1	5677,06	1479,99	1468,96	2948,95

 

продовження табл. 2.9

1	2	3	4	5	6	7
Повна собівартість послуг опалення та централізованого постачання гарячої води, тис.грн	2707,8	4260,17	5587,47	1552,37	1327,3	2879,67
Витрати на 1 грн реалізованої продукції, грн (витратомісткість)	0,99	1,01	0,98	0,020	-0,028	-0,008

 

За даними таблиці 2.8 спостерігається, що витрати на 1 грн. реалізованої продукції на протязі  2009-2011 років мають динаміку до зменшення, зміна у 2011 році проти 2009 складає 0,008 грн. У 2010 році у порівняні з 2009 роком витратомісткість продукції зросла на 0,020 грн., але все одно знаходиться на занадто високому рівні. Поліпшення спостерігалось у 2011 році показник витрато місткості зменшився на 0,008грн. проти 2009 року.

Таким чином, проведений аналіз витрат свідчить про збільшення витрат підприємства на протязі 2009-2011 років, що при зменшенні  обсягів надання послуг е позитивним, та зокрема  він знаходиться на дуже високому рівні.

Розрахунок показників ефективності використання матеріальних ресурсів КП «Щастинська теплова енергетична компанія» представлено у табл. 2.10.

Таблиця 2.10

Динаміка матеріаловіддачі та матеріаломісткості

КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 році

Показник	Роки			Зміна, +/-
	2009	2010	2011	2010-2009	2011-2010	2011-2009
1. Вартість послуг опалення та  централізованого постачання гарячої  води, тис.грн.	2728,11	4208,1	5677,06	1479,99	1468,96	2948,95
2. Матеріальні затрати, тис.грн	1170,21	2697,33	1693,69	1527,12	-1003,6	523,48
3. Матеріаловіддача, грн	2,33	1,56	3,35	-0,77	1,79	1,02
4. Матеріаломісткість, грн.	0,43	0,64	0,30	0,21	-0,34	-0,13

 

За даними таблиці 2.10 ми бачимо, декотре підвищення ефективності використання матеріальних ресурсів підприємства у 2011 році у порівнянні з 2009 роком. На це вказує зростання матеріаловіддачі КП «Щастинська теплова енергетична компанія», зокрема у 2009 році показник становив 2,33 грн а у 2011 році 3,35 грн., та відповідно зниження матеріаломісткості у 2011 році у порівнянні з 2009 роком.