Удосконалення фінансової роботи в бюджетних установах

 

 

 

У складі доходів КП «Щастинська теплова енергетична компанія» у 2011 році доходи спеціального фонду складають 5130,13 тис. грн. або 47,47 %, доходи спеціального фонду дорівнюють 5677,06 тис. грн. або 52,53 %.

У складі доходів спеціального фонду доходи за коштами, отриманими як плата за послуги складають 15,67 % або 1693,69 тис. грн., вони мають динаміку до збільшення та проти 2009 року збільшились на 523,48 тис. грн.

Доходи за іншими джерелами власних надходжень складають 3893,97 тис. грн. або 36,03 %. Динаміка їх також свідчить про збільшення, відхилення складає 2336,07 тис. грн. темп росту складає 249,95 %.

Графічно склад і структура доходів КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 рік  наведена на рис. 2.4.

 

 

Рис 2.4. Структура доходів КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011рік

 

Таким чином, проведемо аналіз надходжень до спеціального фонду КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки.

Вивчення виконання кошторису за спецфондом починається з аналізу джерел їхнього утворення. У процесі аналізу встановлюється склад коштів і виконання плану по надходженнях поточного року в цілому і по кожному їхньому виду. Аналіз утворення засобів за спецфондом кожного виду має особливості, обумовлені характером даних коштів,  виробничих показників для визначення розміру надходжень. При цьому враховується, що дохідна частина кошторису і звіту містить зведення про надходження і джерела коштів.

КП «Щастинська теплова енергетична компанія» надає відповідно до законодавства на договірних умовах платні послуги підприємствам, установам, організаціям незалежно від форм власності та господарювання, зокрема:

послуги з постачання водяної пари і гарячої води (включно з холодоагентами) (послуги з постачання теплової енергії.

Розглянемо обсяги надання послуг КП «Щастинська теплова енергетична компанія» у натуральному вимірі умовно в одиницях послуг, за одиницю послуги ми приймаємо виконаний обсяг робіт за договором.

Обсяги  послуг наданих КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки наведено у табл. 2.3.

 

Таблиця 2.3

Обсяги  послуг наданих КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки, од.

Платні послуги	Роки			Відхилення, +/-
	2009	2010	2011	2010-2009	2011-2010
Послуги з постачання водяної пари	4075	3937	4819	-138	882
Послуги з постачання гарячої води	4269	3400	3892	-869	492
Послуги з технічного нагляду за мережами	3493	3042	2780	-451	-262
Послуги з ремонту	7568	7516	7043	-52	-473
Разом	19405	17896	18535	-1510	639

 

За даними табл 2.3 спостерігається зниження обсягу послуг наданих КП «Щастинська теплова енергетична компанія» у 2010 році проти 2009 року на 1510 одиниць. У 2011 році спостерігається збільшення обсягу виконаних робіт (послуг) на 639 одиниць, тобто спостерігається збільшення обсягів діяльності КП «Щастинська теплова енергетична компанія», що відповідно вплине на обсяги надходжень до спеціального фонду.

Розглянемо докладно обсяг надходжень до спеціального фонду за напрямами послуг  КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки (табл. 2.4)

 

Таблиця 2.4

Обсяг надходжень до спеціального фонду за напрямами послуг  КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки, тис. грн.

Платні послуги	Роки			Відхилення, +/-
	2009	2010	2011	2010-2009	2011-2010
Послуги з постачання водяної пари	1225,1	2000,4	2904,9	775,3	904,5
Послуги з постачання гарячої води	816,7	1333,6	1936,6	516,9	603
Послуги з технічного нагляду за мережами	202,59	209,92	200,18	7,33	-9,74
Послуги з ремонту	438,95	518,62	507,11	79,67	-11,51
Інші послуги	44,7	145,6	128,3	100,9	-17,3
Разом	2728,11	4208,1	5677,06	1479,99	1468,96

 

За даними табл. 2.4 спостерігається збільшення доходу від наданих послуг  у 2010 році проти 2009 року на 1479,99 тис. грн. У 2011 році також спостерігається збільшення обсягу виконаних робіт (послуг) на 1468,96 тис. грн. 

Таким чином, обсяг надходжень до спеціального фонду КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 рік має зростаючу динаміку, але не всіх напрямках діяльності, зокрема зниження обсягу надходжень відбулось за рахунок зниження обсягу послуг з технічного нагляду за мережами у 2011 році на 9,74 тис. грн. а зниження обсягу послуг з ремонту склало у 2011 році 11,51 тис. грн.

Графічно динаміка обсягу надходжень до спеціального фонду за напрямами послуг  КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки наведена на рис. 2.5.

 

 

Рис. 2.5. Динаміка обсягу надходжень до спеціального фонду за напрямами послуг КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки

 

Таким чином, спостерігається збільшення обсягів доходів до спеціального фонду КП «Щастинська теплова енергетична компанія».

Згідно з даними табл. можна зробити наступний висновок: основним джерелом надходжень коштів за спецфондом у КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки  є послуги, що надаються установою згідно з функціональними повноваженнями, тому що саме вони мають найбільшу питому вагу в структурі надходжень.

Таким чином, за результатами проведеного аналізу зроблено висновок про те, що основним доходом КП «Щастинська теплова енергетична компанія є реалізації послуг опалення та централізованого постачання гарячої води. Проведений аналіз фінансових показників КП «Щастинська теплова енергетична компанія» у 2011 році засвідчив зростання доходів проти попередних років.

 

 

2.3. Аналіз видатків бюджетної  установи

 

Відповідно до Порядку № 17 установи та організації, які утримуються за рахунок коштів бюджету, мають право приймати зобов’язання та витрачати кошти з бюджету на цілі та в межах, які встановлені кошторисами і планами асигнувань.

Використання та розподіл коштів спецфонду КП «Щастинська теплова енергетична компанія» здійснюється за повною економічною класифікацією видатків згідно з кошторисом на відповідний рік, затвердженим в установленому порядку.

Кошти спецфонду використовуються КП «Щастинська теплова енергетична компанія»  на наступні цілі:

згідно з напрямами використання;

на погашення заборгованості КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за бюджетними зобов’язаннями за спеціальним та загальним фондами бюджету;

на проведення заходів, пов’язаних з виконанням основних функцій, у тому числі:

придбання обладнання, меблів та оргтехніки;

будівництво, придбання, капітальний ремонт та реконструкцію споруд та приміщень;

придбання предметів постачання і матеріалів (хімічні реактиви, лабораторний посуд, спецодяг, господарський інвентар, канцтовари, медикаменти, література, періодичні видання, бланки сертифікатів тощо.);

придбання науково-технічної літератури та інформаційного матеріалу, оплату консультативних послуг сторонніх організацій;

оснащення інформаційними, технічними та програмними засобами;

оренду приміщень, оплату комунальних послуг, послуг зв’язку, поточного ремонту обладнання та приміщень тощо;

оплату праці, соціальні виплати та стимулювання роботи працівників;

службові відрядження та представницькі витрати;

підготовку та навчання кадрів, підвищення кваліфікації;

організацію конференцій, семінарів, нарад, ділових зустрічей;

витрати на оплату транспортних послуг, придбання та утримання транспортних засобів;

інші витрати, пов’язані з функціонуванням КП «Щастинська теплова енергетична компанія».

Структура фактичних видатків КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки наведена у табл. 2.5.

За даними таблиці ми бачимо, що у складі видатків КП «Щастинська теплова енергетична компанія» у 2009-2010 роках найбільшу питому вагу займають видатки спеціального фонду, їх питома вага складає відповідно 58,98 та 53,13 %. Але у 2011 році ситуація змінилась та питома вага видатків загального фонду збільшилась та склала 52,56 %.

Динаміка обсягів видатків свідчить про їх поступове збільшення на протязі досліджуваного періоду, темп росту видатків загального фонду складає 328,8 %, спеціального фонду 206,3 %.  Зокрема видатки, за коштами отриманими як плата за послуги за 2009-2011 рр. збільшились на 523,48 тис. грн., темп зростання складає 144,7 %, видатки за іншими джерелами власних надходжень збільшились на 2336,07 тис. грн.., темп росту складає 249,9 %.

 

 

Таблиця 2.5

Структура фактичних видатків КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки

Показники	2009 рік		2010 рік		2011 рік		Відхи-лення у сумі	Темпи росту, %
	Сума	Питома вага, %	Сума	Питома вага, %	Сума	Питома вага, %
1. Видатки загального фонду	1883,17	41,02	3758,09	46,87	6190,94	52,56	4307,77	328,8
2. Видатки спеціального фонду	2707,8	58,98	4260,17	53,13	5587,47	47,44	2879,67	206,3
2.1 Видатки, за коштами отриманими як плата за послуги	1170,21	25,49	2697,33	33,64	1693,69	14,38	523,48	144,7
2.2 Видатки за іншими джерелами  власних надходжень	1557,9	33,93	1510,77	18,84	3893,97	33,06	2336,07	249,9
2.3 Видатки за іншими надходженнями  спеціального фонду		0,00		0,00	59,4	0,50	59,4
3. Виробничі витрати		0,00		0,00	30	0,25	30

 

 

 

Графічно структура фактичних видатків КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки наведена на рис. 2.6.

 

 

Рис. 2.6. Структура фактичних видатків КП «Щастинська теплова енергетична компанія» за 2009-2011 роки

 

Аналіз видатків затверджених кошторисом КП «Щастинська теплова енергетична компанія» наведено  у табл. 2.6.

За даними таблиці найбільшу питому вагу у складі видатків займають поточні видатки їх питома вага замає 70,05 %, капітальні видатки складають у структурі 29,95 %. Оплата праці працівників бюджетних установ займає у структурі 26,62 % та має динаміку до збільшення. Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатків займає 28,80 %, та має динаміку до збільшення.  Капітальні видатки складають у 2011 році 450 тис. грн. з них придбання обладнання і предметів довгострокового користування складає 300 тис. грн.

 

Таблиця 2.6

Аналіз видатків затверджених кошторисом КП «Щастинська теплова енергетична компанія»

Показники	2009 рік		2010 рік		2011 рік		Зміна, +/-
	Сума	Питома вага, %	Сума	Питома вага, %	Сума	Питома вага, %	2010-2009	2010-2011
Видатки всього	1134,7	100,00	1278,59	100,00	1502,47	100,00	143,89	223,88
Поточні видатки	798,5	70,37	895,29	70,02	1052,47	70,05	96,79	157,18
Видатки на товари і послуги	798,5	70,37	895,29	70,02	1052,47	70,05	96,79	157,18
Оплата праці працівників бюджетних установ	299,4	26,39	345	26,98	400	26,62	45,6	55
Заробітна плата	299,4	26,39	345	26,98	400	26,62	45,6	55
Нарахування на заробітну плату	112,6	9,92	127,7	9,99	144,8	9,64	15,1	17,1
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатків	337	29,70	365,44	28,58	432,67	28,80	28,44	67,23
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар	30,7	2,71	50,6	3,96	46	3,06	19,9	-4,6
М'який інвентар та   обмундирування
Оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів
Поточний ремонт обладнання, інвентарю та будівель; технічне обслуговування обладнання	19,2	1,69	23,5	1,84	26	1,73	4,3	2,5
Послуги зв'язку	222	19,56	0	0,00	300	19,97	-222	300
Оплата інших послуг та інші видатки	228,4	20,13	266,9	20,87	314,67	20,94	38,5	47,77
Видатки на відрядження	18,4	1,62	49,72	3,89	51	3,39	31,32	1,28
Капітальні видатки	336,2	29,63	383,3	29,98	450	29,95	47,1	66,7
Придбання основного капіталу	336,2	29,63	383,3	29,98	450	29,95	47,1	66,7
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування	224,4	19,78	278	21,74	300	19,97	53,6	22
Капітальний ремонт	0	0,00	105,3	8,24	150	9,98	105,3	44,7