Теоретические аспекты формирования и использования финансовых ресурсов предприятия

Таким образом, управление финансовыми ресурсами является одной из ключевых подсистем общей системы управления предприятием. Основными методами, связанными с оценкой и последующим управлением финансовыми ресурсами являются методы экономического анализа и в частности финансовый анализ. На основании финансового анализа текущего состояния ресурсов предприятия проводится разработка рекомендаций, которые позволили бы оптимизировать их структуру.

Обобщая все вышеизложенное можно сказать, что финансовые ресурсы предприятия - это часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства. Они образуются в результате производственно-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов путем получения денег за проданные товары, производимые ими, а также мобилизации средств на финансовом рынке. Финансовые ресурсы по источникам образования подразделяются на собственные (внутренние) и привлеченные на разных условиях (внешние), мобилизуемые на финансовом рынке и поступающие в порядке перераспределения. Основным направлением использования финансовых ресурсов предприятия является финансирование затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг. Управление же финансовыми ресурсами представляет собой часть общей финансовой стратегии предприятия, заключающаяся в обеспечении необходимого уровня финансирования его производственного развития.

 

 

2. Современный уровень развития и оценка финансового состояния ООО «Крестьянское хозяйство Восход» 

 

1. Организационно- экономическая характеристика предприятия

 

Общество с  ограниченной ответственностью «Крестьянское  хозяйство «Восход», именуемое в  дальнейшем "Общество", образовано путем перерегистрации Крестьянского  хозяйства «Восход», зарегистрированного Постановлением главы администрации г. Майкопа № 1033 от 04.11.92 г., действует в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным Законом "Об обществах с ограниченной ответственностью". Учреждено физическими лицами Российской Федерации, ОГРН: 1020100705140 . Общество с ограниченной ответственностью «Крестьянское хозяйство «Восход», является правопреемником Крестьянского хозяйства «Восход».

Фирменное (полное) наименование Общества: Общество с  ограниченной ответственностью «Крестьянское хозяйство Восход». Сокращенное наименование Общества: ООО «КХВОСХОД».

Место нахождения Общества: 3 85000, Российская Федерация, Республика Адыгея, г. Майкоп, ул. Жуковского, 29.

Предметом деятельности ООО «Крестьянское хозяйство Восход» является производство этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции.

Участниками ООО  «Крестьянское хозяйство Восход»  являются: Панеш Аслан Юсуфович, Панеш Светлана Шихамовна,

Высшим органом  управления ООО «Крестьянское хозяйство Восход» является общее собрание участников, которое состоит из участников или назначенных ими представителей, Собрание возглавляет председатель, избираемый сроком на два календарных года из числа участников.

Решения Собрания принимаются на его заседаниях путем очного или заочного голосования, при проведении которого участники обладают количеством голосов, пропорциональным размеру принадлежащих им долей.

ООО «Крестьянское  хозяйство Восход»  обязано ежегодно проводить очередное общее собрание в срок не позднее 3 месяцев после окончания финансового года, которое созывается генеральным директором. На этом Собрании кроме иных вопросов должны утверждаться годовые результаты деятельности предприятия.

Внеочередное  общее собрание участников предприятия  проводится в случаях если проведение такого собрания требуют интересы Общества и его участников.

Внеочередное  общее собрание участников предприятия  созывается исполнительным органом  по его инициативе, по требованию ревизионной  комиссии, аудитора, а также участников предприятия обладающих в совокупности не менее чем одной десятой от общего числа голосов участников.

Генеральный директор ООО «Крестьянское хозяйство  Восход»  обязан в течение пяти дней с даты получения требования о проведении внеочередного общего собрания участников общества рассмотреть данное требование и принять решение о проведении внеочередного общего собрания.

К исключительной компетенции Собрания относятся: избрание председателя Собрания; изменение Устава, в том числе изменение размера  уставного капитала: внесение изменений в учредительный договор; образование исполнительных органов и досрочное прекращение их полномочий, а также принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа предприятия коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю (управляющий). утверждение такого управляющего и условий договора с ним; определение основных направлений деятельности предприятия, а также принятие решения об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций; утверждение   годовых   отчетов   и   бухгалтерских   балансов   предприятия  и распределения прибылей и убытков предприятия; принятие решения о реорганизации и ликвидации предприятия, назначение ликвидационной комиссии, утверждение передаточного акта, разделительного или анионного баланса; принятие   решения   о   проведении   независимой   аудиторской   проверки финансовой  деятельности предприятия; утверждение решения ликвидационной комиссии о распределении имущества; принятие решения о выкупе доли (части доли) участника, ее реализация другим участникам или третьим лицам; создание филиалов и открытие представительств, а также принятие решения об участии предприятия в капитале других юридических лиц; принятие решения о размещении предприятием облигаций или иных ценных эмиссионных бумаг; принятие решения о   признании предприятием несостоятельным (банкротом);  утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность; иные   вопросы   в   соответствии   с   положениями   Устава  и законодательством Российской Федерации.

Единоличный  исполнительный  орган  предприятия  -  Генеральный  директор избираемый общим собранием участников на трехлетний срок. Единоличный исполнительный орган  предприятия может быть избран также и не из числа его участников.

Договор между ООО «Крестьянское хозяйство Восход»  и лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного   органа   Общества,   подписывается   от   имени   предприятия лицом, председательствовавшем на общем собрании участников на котором избрано, лицо осуществляющее функции единоличного исполнительного органа предприятия.

В качестве единоличного исполнительного органа предприятия  может выступать только физическое лицо за исключением случая передачи полномочий единоличного исполнительного  органа Общества управляющему.

Генеральный директор: без доверенности действует от имени  предприятия, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства  от имени общества, в том числе  доверенности с правом передоверия; издает  приказы о назначений на должности работников предприятия, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом или Уставом.

Ревизионная комиссия общества избирается общим собранием участников Общества на три года в количестве трех человек.

Ревизионная комиссия ООО «Крестьянское хозяйство  Восход»  вправе в любое время  проводить проверки финансово-хозяйственной  деятельности предприятия и иметь  доступ ко всей документации, касающейся деятельности предприятия.

Ревизионная комиссия предприятия в обязательном порядке  проводит проверку годовых отчетов  и бухгалтерских балансов до их утверждения  общим собранием участников предприятия.

Схема организационно-управленческой структуры ООО «Крестьянское хозяйство Восход»» является линейно-функциональной (рисунок 3). Это традиционная схема для коммерческой структуры, она необходима для отработки отношений «начальник – подчиненный», так как основана на соблюдении принципа единоначалия, линейного построения структурных подразделений и распределения функций управления между ними.

Директор

 

Главный бухгалтер

Менеджеры по закупкам, продажам

Заместитель директора

Секретарь

Бухгалтер - кассир

Кладовщик

Складские работники

Водители

 

Рисунок 3 - Структура управления ООО «Крестьянское хозяйство Восход»

ООО «Крестьянское  хозяйство Восход» самостоятельно планирует и осуществляет свою производственно-  хозяйственную деятельность, а также социальное развитие на основе уже имеющихся ресурсов, а также кредитов других организаций и банков. Технико-экономические показатели работы предприятия представлены в таблице 2.

Таблица 2 – Технико – экономические показатели работы ООО «Крестьянское хозяйство Восход»

Наименование показателей	Ед. изм.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Темп роста  2010 г.  к 2008 г.,%
1	2	3	4	5	6
Объем реализации продукции с учетом налогов всего в том числе:	тыс. руб.	520151	462708	504068	96,9
1. НДС	тыс. руб.	77631	69748	76815	98,9
2. Акциз всего:	тыс. руб.	217265	189583,0	190978	87,9
- на спирт	тыс. руб.	105940	72363,0	121103	114,3
- из них:  на винно-водочные изделия	тыс. руб.	111325	117220,0	69875	62,7
Раздельно по видам  деятельности: а) объем реализации продукции с учетом налогов по производству всего	тыс. руб.	477133	437981,0	483296	101,3
в том числе: 1. НДС	тыс. руб.	72782	66766,0	73721	101,3
2. Акциз всего:	тыс. руб.	213308	186448,0	188405	88,3
- на спирт	тыс. руб.	105940	72363,0	121103	114,3
- из них:  на вино -водочные изделия	тыс. руб.	107368	114085,0	67302	62,7
а) объем реализации продукции с учетом налогов по торговле всего	тыс. руб.	33475	22732,0	19325	57,7
в т.ч. НДС	тыс. руб.	3961	2791,0	2948	74,4
в том числе  акцизный налог	тыс. руб.	3957	3135,0	2573	65,0
б) объем реализации продукции по схк	тыс. руб.	9543	1995,0	1447	15,2
в т.ч. НДС	тыс. руб.	888	191,0	146	16,4
Объем товарной продукции без налога в действующих ценах	тыс. руб.	199851,5	205794,78	248996,36	124,6
Производство  товаров народного потребления  в действующих ценах	тыс. руб.	114591,45	131772,45	109856,37	95,9
Численность	чел.	554	475	425	76,7
Фонд заработной платы	тыс. руб.	45811,9	43448,4	45856,3	100,1
Среднемесячная  заработная плата всего персонала	руб.	6891,1	7622,5	8991,4	130,5

Продолжение таблицы 2

1	2	3	4	5	6
Производство  продукции в натуральном выражении: - спирт	т. дал	532,29	404,20	530,09	99,6
- дрожжи	тонн	2443,26	2716,94	2463,90	100,8
- углекислота	тонн	523,89	437,40	457,10	87,2
- вино - водочные  изделия всего:	т. дал	189,58	183,77	104,72	55,2
из них:
- винные напитки	т. дал	4,75	-	-	-
- вино	т. дал	10,86	0,50	-	-
- водка	т. дал	173,97	183,27	104,72	60,2
- молоко	тонн	330,8	-	-	-
Прибыль всего:	тыс. руб.	1846	-3042,0	2773	150,2
а) промышленно-производственная	тыс. руб.	14451	10172,0	2102	14,5
б) торговая	тыс. руб.	-551	-778,0	-1043	189,3
в) сельхозкомплекс	тыс. руб.	-2748	-3457,0	-499	18,1
г) прочая деятельность	тыс. руб.	-9306	-8979,0	2213	-23,8
Полная себестоимость  товарной продукции по производству	тыс. руб.	17939	191300,8	228832	в 12,7 раз
Рентабельность	%	8,1	5,8	1,0	-
Затраты на 1 рубль  товарной продукции	коп.	0,90	0,93	0,99	110