Совершенствование управления финансами страховой компании ОАО «Россия»

Показатель тяжести  риска используется при оценке и  переоценке частоты проявления страхового события.

Убыточность страховой суммы, или вероятность  ущерба, - отношение выплаченного страхового возмещения к страховой сумме всех объектов страхования:

Показатель убыточности  всегда меньше единицы. Иное означало бы недострахование. Убыточность страховой суммы можно также рассматривать как меру величины рисковой премии.

Тяжесть ущерба (Ту)- отражает часть страховой суммы по всей совокупности застрахованных объектов, уничтоженной в результате наступления страховых случаев.

,

где: Ку- коэффициент ущерба, Тр- тяжесть риска.

Тяжесть ущерба показывает среднюю арифметическую величину ущерба по поврежденным объектам страхования по отношению к средней страховой сумме всех объектов. Она указывает на то, какая часть страховой суммы уничтожена; с ростом страховой суммы тяжесть ущерба снижается. Показатель тяжести ущерба характеризует частичный ущерб. Если ущерб равен действительной стоимости застрахованного имущества, то такой ущерб называется полным ущербом.

Актуарные расчеты тарифов (тарифной ставки) – основа определения  стоимости страховой услуги. Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, носит название брутто-ставки и состоит из нетто-ставки и нагрузки (табл. 5).

Таблица 5

Общая схема формирования тарифной ставки.²⁸

Брутто-ставка
Нетто-ставка Предназначена для формирования страховых фондов, осуществления страховых выплат и, по существу, выражает стоимость риска.	Нагрузка  Покрывает затраты,  связанные с осуществлением страхования, включая расходы на ведение дела страховщика и комиссионное вознаграждение субъектов

 

Страховой тариф (тарифная ставка – в практике страхования  и брутто-ставка – в специальной литературе) – ставка страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования.

Расчеты тарифов по любому виду страхования (актуарные расчеты) представляют собой процесс, в ходе которого определяется стоимость страхования данного объекта. С помощью актуарных расчетов определяется себестоимость страховых услуг и стоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю. Таким образом, страховой тариф выступает в качестве цены продукта и устанавливается в доле (%) к страховой сумме договора или стоимости страхуемого объекта.

Если тарифные ставки рассчитаны правильно, то страховщик за счет полученных страховых платежей может в полной мере выполнить свои обязательства, покрыть издержки по проведению страхования. Завышение тарифов по отношению к вероятности имеющегося риска не способствует заключению договоров страхования с потенциальными страхователями, снижает конкурентоспособность страховщика на страховом рынке. Занижение тарифной ставки может привести к тому, что у страховщика не хватит средств для осуществления страховых выплат, и в результате ущерб страхователям не будет возмещен.

При расчетах страховых  тарифов используется как собственная  страховая статистика страховщика, так и статистика других страховых компаний, которая в развитых странах формируется специализированными актуарными органами. Изначально в процессе расчета определяют нетто-ставку (как чистую стоимость риска), добавляя к ней нагрузку (как организационные расходы страховщика). В совокупности нетто-ставка и нагрузка образуют брутто ставку – фактическую стоимость страховой услуги.

Установление и вычисление нетто-ставок в страховании ином, чем страхование жизни осуществляется на основе «Методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования».²⁹ В соответствии с ней в качестве нетто-ставки применяется показатель убыточности страховой суммы, рассчитываемый по данным страховой статистики.³⁰

Расчет нетто-ставки по каждому виду однородных объектов страхования  сводится к определению среднего показателя убыточности страховой  суммы за ряд лет с поправкой на величину рисковой надбавки Нрис. Тарифный период при этом составляет 5 - 10 лет. В виде формулы нетто-ставка (Тн) представляется:

,

где Тн(осн) – основная нетто-ставка, определяемая в имущественном страховании по показателю убыточности, руб. со 100 руб. страховой суммы.

На практике расчет нетто-ставки более сложен, т.к. требует учета  степени повреждения страховых  объектов (часть домов сгорела  не полностью, часть лишь повреждена), колебаний числа страховых случаев по годам и ряда других факторов. Доля нетто-ставки составляет примерно 60-95% брутто-ставки.

Нагрузка предназначена для покрытия затрат на осуществление страховой деятельности страховщика, включая финансирование предупредительных мероприятий по снижению страховых рисков. За счет нее покрываются такие расходы страховщика, как заработная плата штатных и нештатных работников; расходы на аренду помещений, оборудования и т.д.; коммунальные платежи; амортизационные отчисления; отчисления во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования); расходы на банковское обслуживание и т.п.

Доля нагрузки в брутто-ставке по рисковым видам добровольного страхования обычно не превышает 40%.

По накопительным сберегательным видам страхования жизни – не более 10%, т.к. страховые тарифы в этом случае в 4-5 раз выше.³¹

Брутто-ставка (страховой тариф) является ценой за единицу страховых услуг и применяется для расчета страховой премии, уплачиваемой страхователем страховщику за страхование.

При расчете брутто-ставки первоначально определяется нетто-ставка, затем добавляется нагрузка, которая обычно устанавливается в процентах к брутто-ставке:

,

где: Тб –брутто-ставка; НС –нетто-ставка; Н – нагрузка (в %).

По обязательным видам  страхования брутто-ставка устанавливается  законом или другими нормативными документами, по добровольным – рассчитывается страховщиками самостоятельно.

В связи с важной ролью  страховых тарифов в страховании, деятельности страховых организаций в целом они разрабатывают и проводят определенную тарифную политику.

Формируя тарифную политику, страховщик стремится реализовать  следующие принципы (рис.5):

1. соблюдение эквивалентности экономических отношений между страховщиком и страхователями за тарифный период (минимум - 1 год, рекомендуемый - 5-10 лет);
2. соответствие размеров страховых тарифов уровню платежеспособности широкого круга потенциальных страхователей при одновременном обеспечении рентабельности (прибыльности) страховых операций;
3. обеспечение длительного действия (стабильности) страховых тарифов данного уровня по виду (предмету) страхования;
4. обеспечение гибкости в установлении конкретных размеров страховых тарифов при заключении договоров страхования тех или иных предметов (объектов) страхования с присущими им и их рисковым обстоятельствам особенностями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Определение  финансового положения страховой  компании

 

Страховая деятельность, осуществляемая в процессе формирования и использования страхового фонда, является финансовой основой страховщика. В понятие «страховой деятельности» включаются операции, связанные с организацией страхового дела. Формируемый в этой связи денежный оборот состоит из: оборота средств, непосредственно связанного с оказанием страховой защиты, и оборота средств, связанного с организацией страхования.

Деятельность страховой  организации состоит из нескольких элементов – непосредственного  проведения страховых операций, инвестирования финансовых ресурсов, осуществления прочих обычных для субъекта хозяйствования функций.³² Специфика деятельности страховщика проявляется так же в особенностях формирования финансового потенциала страховой организации, представляющего собой финансовые ресурсы, находящиеся в хозяйственном обороте и используемые для поведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности.

Принцип аккумулирования  и последующего распределения ресурсов определяет состав и структуру капитала страховщика. Финансовые ресурсы страховой организации в значительной степени представлены привлеченным капиталом, который некоторое время составляет совокупность временно свободных средств.

 Лежащий в основе  страхования предпринимательский  риск объективно обуславливает  требования к объемам и качеству  ресурсов страховой организации, которые должны быть адекватны величине принятых на страхование рисков. Кругооборот средств страховщика не ограничивается страховыми операциями, а усложняется вовлеченностью части средств в инвестиционный процесс. Это позволяет обозначить средства, находящиеся в обороте страховщика, для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности, как его финансовый потенциал (рис. 6).³³

В момент формирования страховщика  исходным элементом финансового потенциала становится собственный капитал, который в процессе деятельности пополняется за счет различных источников (прибыли, результатов инвестиционной деятельности, эмиссионного дохода).

 

 

 

Рис. 6. Элементы финансового потенциала страховой организации

 

Собственный капитал страховой организации складывается из уставного капитала, резервного капитала, добавочного капитали и нераспределенной прибыли.³⁴

 Формирование собственного  капитала осуществляется внесением  взносов учредителями (акционерами) и последующим его пополнением из прибыли от страховой деятельности, доходов от инвестирования средств, а также путем дополнительной эмиссии.

Минимальный размер оплаченного  уставного капитала страховщика  должен быть не менее 30 млн. руб. – при проведении страхования, за исключением страхования жизни; не менее 60 млн. руб. – при проведении страхования жизни или сочетания с ним; не менее 120 млн. руб. – при осуществлении перестрахования, а также страхования в сочетании с перестрахованием.³⁵

Согласно статье 28 Закона «Об организации страхового дела в РФ»  основной и доступной информацией для финансового анализа является финансовая отчетность: форма № 1 - страховщик «Бухгалтерский баланс страховой организации», форма № 2 - страховщик «Отчет о прибылях и убытках страховой организации».

Анализ финансового потенциала страховой организации осуществляется с использованием нескольких групп показателей, включающих как общие показатели оценки финансового состояния предприятий, так и специфические характерные для деятельности страховой организации. Отечественные специалисты А.Д. Шеремет и Е.В. Негашев предлагают оценивать финансовое состояние страховой организации по таким показателям, как:

1. оценка финансовой  устойчивости;

2. оценка платежеспособности  и ликвидности;

3. оценка деловой активности;

4. оценка рентабельности.³⁶

Рассмотрим все эти  показатели более подробно.

Важная характеристика финансового состояния – его финансовая устойчивость. Понятие «финансовая устойчивость страховой организации» нормативно не закреплено, но определены ее гарантии. Гарантиями обеспечения финансовой устойчивости являются экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы, достаточные  для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования; собственные средства; перестрахование. Согласно вышесказанному, можно дать следующее определение  финансовой устойчивости  страховой организации – это  «такое состояние финансовых ресурсов организации, при котором она способна своевременно и в предусмотренном объеме выполнять взятые на себя текущие и будущие финансовые обязательства перед всеми субъектами за счет собственных и привлеченных средств».³⁷

Анализ абсолютных и  относительных показателей финансовой устойчивости страховой организации – исходный пункт, определяющий остальные задачи финансового анализа страховой организации. Абсолютные показатели позволяют оценить финансовый потенциал страховой организации, определить разряд (малые, средние, крупные) и место в ряде других страховых организаций. К их числу относятся:

- объем страховых премий (СП) = (стр. 010+ стр. 080), ф. № 2; (написать название)

- объем страховых  выплат (СВ) = (стр. 030+ стр. 110), ф. № 2;

- величина  собственного капитала страховщика  (СК) = стр. 490 – (стр. 475 +стр. 465.+ стр. 204+ стр. 110), ф. №1;

- величина  страховых резервов (Ср) = стр. 590, ф. № 1.

Финансовую устойчивость страховой компании можно определить через коэффициент финансового потенциала (Кф.п):