Совершенствование управления финансами страховой компании ОАО «Россия»

Канада

В Канаде ответственность  за регулирование страхования разделена  между федеральными властями и властями отдельных областей. Правительство разработало «Акт Страхового Единообразия» в качестве модели для местных законодательных органов. Эти условия существенно влияют на законодательную и управленческую политику в различных отраслях страхования.

В целом на федеральном  уровне регулируются следующие вопросы:

- лицензирование, установление  требований платежеспособности  и надзор за страховыми компаниями, которые работают на федеральном  уровне, то есть, больше чем в  одной провинции (уполномоченный на федеральном уровне страховщик должен быть также уполномочен отдельно каждой провинцией, в которой он работает);

- регулирование страхования  на федеральном уровне при  поддержке Управления финансовых учреждений, расположенных в Оттаве;

- минимальные требования к размеру капитала для уполномоченных на федеральном уровне страховщиков: размер капитал и резервов в общей сложности должен составлять не менее 2 млн. канадских долл. для страхования жизни и 1,5 млн. канадских долл. для иных видов страхования (провинции могут установить более высокие требования к размеру капитала);

- строгие федеральные  правила относительно оценки  и допустимости активов страховых  компаний с целью определения  платежеспособности;

- иностранные компании  должны иметь зарегистрированного в соответствии с  законом агента-представителя в Канаде, действующего от их имени, и располагать активами в Канаде, достаточными для покрытия своих обязательств;

- обязательное страхование  гражданской ответственности автовладельцев  перед третьими лицами.

Местные регулирующие органы ответственны за следующие аспекты  регулирования:

- лицензирование и  надзор за страховыми компаниями, действующими только на территории  данной провинции, включая установление  требований к капиталу и к  платежеспособности выше федерального минимума;

- разрешение и надзор  за морским и ядерным страхованием, для которых не требуется федеральной  лицензии;

- регистрация посредников  (брокеров, агентов, продавцов и  ликвидаторов убытков):

- обязательное страхование  компенсаций рабочим;

- страховщики, имеющие  головной офис в другом районе  Канады, должны назначить главного  агента, действующего от их имени  в данной провинции. Страхование  у страховщиков, не получивших  подтверждения (договор страхования  с которыми заключен, но это иностранные компании, осуществляющие бизнес в Канаде, и не уполномоченные федеральными или местными властями) разрешено в большинстве провинций, кроме случаев обязательного страхования. Страховые премии облагаются федеральным налогом по ставке от 2 до 3,1%. Местные власти вводят дополнительные налоги от 2 до 4,5 %.

США

В соответствии с Актом  Маккарэна-Фергюсона от 1945 г., регулирование страхования в США относится к компетенции штатов, а не федеральных органов, хотя страхование подчиненно федеральному антимонопольному законодательству. Это означает, что на федеральном уровне не существует специального законодательства в области страхового бизнеса. Федеральные власти вовлечены в регулирование некоторых аспектов страхования, связанного с ядерным страхованием, а также в управление национальными программами страхования от наводнения, страхования против преступлений и страхования зерновых культур.

Несмотря на то, что  целый диапазон регулирующих инструментов передан в руки властей отдельных штатов, имеются общие принципы регулирования. К их числу относятся:

- внутренние меры (распространяющиеся  на данный штат);

- федеральные меры (распространяющиеся  на другие штаты США);

- внешние меры (распространяющиеся  за пределы США).

Регулирующий орган  штата несет ответственность за:

- признание страховщиков в соответствии  с их статусом (внутренним, федеральным  или внешним);

- определение требований к размеру  капитала и требований к платежеспособности;

- определение требований относительно  резервов;

- налогообложение;

- формы страхового полиса;

- регулирование норм, если это предусмотрено действующим  законодательством;

- надзор;

- контроль за распределением  прибылей страховщиков.

Координирующим органом  на федеральном уровне является Национальная Ассоциация специальных уполномоченных страховщиков (NAIC), которая объединяет регуляторов отдельных штатов. Ассоциация не относится к органам федеральной власти. Необходимость в ее создании была вызвана трудностями и для страховых компаний, и для клиентов, учитывая различия в регулирующих условиях отдельных штатов. Это служило существенным препятствием к развитию страхового бизнеса в США.

Деятельность Ассоциации направлена на гармонизацию законов  государственного страхования. С этой целью была разработана принципиальная модель законопроектов, охватывающих различные аспекты страхового дела. На основе этой модели законодательные органы штатов вырабатывают собственные законы. Благодаря этому достигнут реальный прогресс в общенациональном единообразии законов страхования. Если законодательные акты основываются на единой модели, то они получают Свидетельство об Аккредитации NAIC. Проблемы, которые стоят в настоящее время перед NAIC – создание «образцового» закона, согласно которому власти того или иного штата были бы подготовлены к лицензированию иностранных страховщиков (основанных за пределами США) без того, чтобы требовать (как во многих случаях в настоящее время) их регистрации и лицензирования в пределах каждого штата. Модельный закон позволил бы также разработать унифицированные требования, существующие уже в некоторых штатах, согласно которым в Совете директоров иностранной страховой компании должны присутствовать американские граждане. Таким образом, основные особенности регулирования страхового дела в США включают в себя следующие аспекты:

- детали, регулирующие  уставы в каждом отдельном  штате;

- все страховщики, агенты и  брокеры должны получить лицензию, и, например, в Висконсине должны  представлять детальный пятилетний бизнес-план и все необходимые данные, касающиеся руководства компании;

- минимальные требования к капиталу  для страховщиков (от 100 тыс. долл. в Алабаме  до 3 млн. долл. страховых  обществ взаимного кредитования  в Канзасе);

- требования платежеспособности  в форме депозитов и/или минимальных  резервов (от минимального депозита  в 300 тыс. долл. в Иллинойсе до минимального резервного требования в 2,5 млн. долл. во Флориде и в 3 млн.олл. в Висконсине);

- обязательное страхование множества  рисков, включая автогражданскую  ответственность в пользу «третьих»  лиц, медицинское страхование и страхование компенсаций рабочим;

- налогообложение премий в пределах  от 1% для страхования жизни в  Алабаме до 5% для некоторых видов  страхования в Северной Каролине  и Висконсине. В среднем оно  равно 2%.

Некоторые штаты регулируют страховые тарифы. Так, Алабама регулирует большинство тарифов по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни и страхованию здоровья, Иллинойс - тарифы на страхование компенсаций рабочим, ответственность предпринимателей и медицинское страхование. В Канзасе регулируются тарифы при страховании от несчастных случаев, болезней и некоторых других видов страхования. В Северной Каролине установлены обязательные стандартные требования для некоторых видов автотранспорта и страхования риска пожара. Формы полиса и их формулировки могут также регулироваться. В некоторых штатах власти сами могут быть вовлечены в процесс обязательного страхования или страхование профессиональной ответственности, например в страхование компенсаций рабочим, медицинское страхование, или страхование на случай стихийных бедствий.

 

 

Глава 2.  ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ УПРАВЛЕНИЯ

СТРАХОВОЙ КОМПАНИЕЙ ОАО «РОССИЯ»

 

2.1 Актуарные расчеты как основа  финансового

механизма управления страховой компанией

 

Актуарные расчеты представляют собой специфический род деятельности, предметом которой являются финансовые схемы, порождающие те или иные обязательства неопределенного будущего объема. В частности, это страховые и пенсионные обязательства. Необходимость в актуарных расчетах возникает в  связи с риском невыполнения этих обязательств. Актуарные расчеты – это система статистических и экономико-математических методов расчета тарифных ставок и определения финансовых взаимоотношений страховщика и страхователя. В самом общем виде под актуарными расчетами понимается система математических и статистических методов, определяющая финансовые взаимоотношения двух сторон в различных видах финансовой деятельности. Актуарные расчеты базируются на теории вероятностей, демографической статистике и теории долгосрочных финансовых исчислений.²⁶

Основы теории актуарных  расчетов как особой отрасли науки  были заложены в XVII в. английским ученым Д. Граунтом и в Голландии ученым Я. де Виттом. Ими были разработаны методы исследования статистических данных о смертности людей для тарифных расчетов по долгосрочному страхованию жизни и определены экономико-математические зависимости уровня страховых взносов от возраста страхового лица и нормы роста денег. В XVIII в. большинство крупных математиков того времени – Л. Эйлер, Э. Дювильяр, Н. Фусс, С. Лакруа – также способствовали своими научными трудами развитию теории актуарных расчетов. ²⁷

В качестве критериев  классификации актуарных расчетов служат (рис. 3):

1. различия объектов страхования;
2. временные признаки проведения расчетов;
3. масштаб охвата статистических данных;
4. изменение ценности денег во времени.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

По временному признаку актуарные расчеты подразделяются на отчетные и плановые.

Отчетные актуарные  расчеты – это расчеты, которые  производятся по уже совершенным  операциям страховщика по данным отчетного периода. Они ориентированы  на деятельность страховщика в будущем  при проведении данных видов страхования. Плановые расчеты производятся при введении новых видов страхования, по которым отсутствуют какие-либо достоверные наблюдения по страховым рискам. В этом случае используются результаты расчетов по однотипным или близким по содержанию видам страхования, которые уже проводятся в страховой компании.

Актуарные расчеты отражают механизм образования и расходования страхового фонда в долгосрочных страховых операциях, связанных  с продолжительностью жизни населения (т.е. в страховании жизни и пенсии).

На основе актуарных  расчетов определяются размеры тарифных ставок, которые при помощи долгосрочных финансовых исследований заранее занижаются на сумму того дохода, который будет получен страховщиком от использования аккумулированных взносов страхователей в качестве инвестиций.

Основная задача актуарных  расчетов сводится к расчету тарифной нетто-ставки, отражающей цену страхового риска и являющейся центральным элементом обоснования финансовых обязательств страхователей.

Страховая статистика представляет собой систематизированное изучение и обобщение сведений о природе риска в целях оценки его значения, условий возникновения и разработки тарифов, правил страхования. Предметом страховой статистики является количественная сторона явлений и процессов, характеризующих риск. К основным показателям страховой статистики относятся за конкретный период времени (год, квартал, полугодие) следующие показатели (рис. 4):

- число застрахованных  объектов или количество заключенных  договоров страхования – N;

- число страховых случаев  – L;

- страховая сумма по  застрахованным объектам (по всем  заключенным договорам) – CC;

- число пострадавших  объектов – M;

- страховые выплаты  по всем договорам страхования  – СВ.

На основе показателей  страховой статистики рассчитываются следующие аналитические показатели:

Частота страховых  случаев (Kc) – показатель, отражающий степень (процент) повреждения объектов страхования в результате наступления страховых событий.

Определяется:

,

где: L –число страховых случаев, N –количество застрахованных объектов.

Частота страховых событий  меньше единицы означает, что одно страховое событие повлекло за собой несколько страховых случаев.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Коэффициент кумуляции риска (Кк) – показатель, характеризующий сосредоточение рисков в пределах ограниченного пространства в единицу времени, т.е. опустошительность страхового случая.

,

где M – число пострадавших объектов, ед.

Кумуляция – это скопление  застрахованных объектов на ограниченном пространстве, например на одном складе, судне и т.д. Коэффициент кумуляции риска показывает, сколько застрахованных объектов может быть настигнуто страховым событием, т.е. среднее число объектов, пострадавших от страхового события. Минимальное значение коэффициента кумуляции риска равно единице.

Значение больше единицы  означает, что по мере возрастания  опустошительности возрастает число страховых случаев на одно страховое событие.

Коэффициент убыточности (Ку), или коэффициент ущерба, - характеризует степень утраты стоимости застрахованных объектов вследствие страховых случаев в пределах установленной страховой суммы. Определяется как отношение страховых выплат к страховой сумме всех пострадавших объектов страхования:

,

где ССм – страховая сумма по всем поврежденным объектам, руб.

Коэффициент убыточности  может быть меньше или равен единице, но не больше ее, иначе это означало бы, что все застрахованные объекты  уничтожены более одного раза.

Тяжесть риска (Тр) – показатель отражает средний уровень потерь страховых сумм по всем объектам в результате наступления страховых случаев. Определяется отношением средней страховой суммы на один пострадавший объект  к средней страховой сумме на один застрахованный объект: