Совершенствование управления финансами страховой компании ОАО «Россия»

В целях осуществления модернизации системы сельскохозяйственного страхования, осуществляемого с государственной поддержкой, Федеральным законом "О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон "О развитии сельского хозяйства" установлены условия и порядок оказания государственной поддержки в сфере сельскохозяйственного страхования, а также требования к договору сельскохозяйственного страхования для целей оказания государственной поддержки. Для обеспечения страховой защиты участников отношений, возникающих в сфере перевозок пассажиров, принят Федеральный закон "Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном", который гарантирует возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью пассажиров при перевозках независимо от видов транспорта, в размере до 2млн.рублей. В соответствии с Федеральным законом "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" осуществляется реформирование системы обязательного медицинского страхования, включающее такие принципы осуществления обязательного медицинского страхования, как всеобщий характер обязательного медицинского страхования, государственная гарантия защиты застрахованных лиц от социальных рисков, автономность финансовой системы обязательного медицинского страхования, а также роль и функции страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования. Разработаны мероприятия по повышению требований к минимальному размеру уставного капитала страховщиков. С 1 января 2012 г. минимальный размер уставного капитала страховщиков должен составлять 60 млн.рублей для осуществления медицинского страхования, минимальный размер уставного капитала иных страховщиков определяется на основе базового размера уставного капитала, равного 120 млн.рублей, и коэффициентов в зависимости от вида страхования. Минимальный размер уставного капитала для осуществления страхования от несчастных случаев и болезней, страхования имущества, гражданской ответственности и предпринимательских рисков составляет 120 млн.рублей, для осуществления видов страхования, относящихся к страхованию жизни, – 240 млн.рублей, для осуществления перестрахования, а также страхования в сочетании с перестрахованием – 480 млн.рублей. Определены особенности проведения процедур банкротства и мер по предупреждению банкротства финансовых организаций, в том числе страховых организаций. Федеральным законом "О внесении изменений в Закон Российской Федерации " Об организации страхового дела в Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" определены меры по восстановлению платежеспособности страховых организаций и порядок назначения временной администрации страховой организации как органа управления страховой организации при наличии оснований для применения мер по предупреждению банкротства страховой организации. В целях обеспечения защиты населения от чрезвычайных ситуаций техногенного характера и возмещения вреда потерпевшим, в том числе работникам владельца опасного объекта, введено обязательное страхование гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте, позволяющее стимулировать владельцев опасных объектов к содержанию объектов в должном техническом состоянии и принятию мер по снижению риска возникновения аварий. Установлен порядок оказания помощи гражданам, пострадавшим в результате чрезвычайных ситуаций, стихийных бедствий, террористических актов или при пресечении террористических актов правомерными действиями, сочетающий государственную помощь пострадавшим гражданам Российской Федерации и страховые выплаты, осуществляемые страховщиками по заключенным договорам страхования. Принцип независимости государственной финансовой помощи пострадавшим и страховых выплат, осуществляемых страховщиками, предусмотрен постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2011г. "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросам оказания помощи гражданам, пострадавшим в результате чрезвычайных ситуаций, стихийных бедствий, террористических актов или при пресечении террористических актов правомерными действиями".

В целях совершенствования  правовых основ осуществления страховой  деятельности необходимо внести изменения  в Закон Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации", предусматривающие:

1. определение специфики видов личного и имущественного страхования;
2. уточнение страховой терминологии, статуса, прав и обязанностей субъектов страхового дела, включая страховых посредников;
3. регулирование перестрахования и сострахования;
4. уточнение перечня объектов отдельных видов страхования (страхования жизни, медицинского страхования, страхования финансовых рисков, гражданской ответственности и предпринимательских рисков);
5. введение обязанности страховщиков информировать потребителей услуг о своей деятельности и предлагаемых условиях страхования;
6. повышение требований к качеству и структуре капитала страховщика;
7. определение процедуры передачи страхового портфеля при замене страховщика в договоре страхования;
8. организацию системы внутреннего контроля и внутреннего аудита в страховой организации в целях повышения эффективности управления рисками с учетом международной практики регулирования страховой деятельности, в том числе принципов и стандартов Международной ассоциации страховых надзоров;
9. установление возможности утверждения систематизированного перечня финансовых показателей (коэффициентов), которые будут использоваться как дин из инструментов пруденциального надзора, позволяющих органу страхового надзора осуществлять мониторинг финансового состояния страховщиков;
10. увеличение размера (квоты) участия иностранного капитала в уставных капиталах страховых организаций с 25 до 50 процентов;
11. стандартизацию форм и методов контроля и надзора за участниками финансового рынка, в частности за субъектами страхового дела, а также введение оснований и порядка принятия органом страхового надзора решения о применении к субъекту страхового дела мер воздействия, включая меры административного наказания в виде штрафа и дисквалификации.

Началось совершенствование  условий осуществления обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств путем внесения изменений в Федеральный закон "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", предусматривающих:

1. увеличение размеров страховой выплаты при причинении вреда жизни или здоровью гражданина в результате дорожно-транспортного происшествия со 160 до 500 тыс.рублей, а также расширение перечня лиц, имеющих право на страховую выплату;
2. возможность возмещения вреда, причиненного транспортному средству, в натуральной или денежной форме (по выбору потерпевшего);
3. уточнение механизма прямого урегулирования убытков;
4. установление тарифного коридора для целей ценовой конкуренции страховщиков;
5. усиление контроля за осуществлением обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств и деятельностью посредников.

Повышен предельный уровень  страховых выплат до 2 млн.рублей по возмещению вреда, причиненного жизни и здоровью граждан, и осуществлена выработка единых подходов к определению его размеров. Совершенствуются правовые основы деятельности страховых актуариев. Определены концептуальные подходы к созданию института внесудебного рассмотрения споров, уполномоченного по правам потребителей услуг финансовых организаций - физических лиц. Все большее распространение в сфере страховой деятельности получают существующие институты правовой защиты интересов юридических и физических лиц, при объединениях, ассоциациях и союзах создаются третейские суды, ряд споров урегулируется с участием посредника (процедура медиации).

По результатам  факторного анализа, проведенного Федеральной  службой государственной статистики, на деловую активность предприятий  главным образом влияет нехватка денежных средств для проведения инвестиционных мероприятий. Чрезвычайно низкий уровень инвестирования в реновацию основных фондов приводит к снижению темпов развития страхования в стране.  При этом снижается объем страховых взносов, поскольку уменьшается совокупная страховая сумма и одновременно увеличиваются страховые выплаты в силу изношенности имеющихся фондов, что отвлекает дополнительные финансовые ресурсы предприятий. Положение ухудшает очень высокая отраслевая и территориальная неравномерность распределения страховых рисков. В развитых странах нормой считается использование семи-, десятилетних основных фондов. Средний срок службы оборудования в промышленности России с 1995 по 2004 г. увеличился с 14,3 до 21,2 лет. Более чем удвоилась доля оборудования со сроком службы свыше 20 лет (с 23,1% до 51,5%).⁹.

При этом Россия движется своим инвестиционным путем, не вписываясь в известные модели инвестирования: от доминирования рынка ценных бумаг до привлечения банковских кредитов. Положение ухудшается тем, что треть предприятий обрабатывающей промышленности, более четверти строительных организаций и 40% сельскохозяйственных предприятий являются убыточными. Не имея достаточных собственных доходов, они не могут привлечь и кредитные ресурсы. Это обстоятельство отягощается и мировым финансовым кризисом, не обошедшим стороной Россию. Финансово - экономический кризис 2008- 2009 годов оказал влияние на деятельность страховщиков , в частности : сократились объемы страховых премий особенно по имущественным видам страхования (средств наземного транспорта, имущества физических и юридических лиц); увеличились объемы страховых выплат, в том числе по массовым видам страхования (страхование средств наземного транспорта, имущества физических лиц), зачастую страховые выплаты производились за счет средств, поступавших от вновь заключаемых договоров страхования, а не за счет страховых резервов, сформированных по договорам страхования, что значительно снизило способность исполнения страховщиками обязательств; страховщики сокращали издержки и расходы на ведение дела, штат сотрудников, фонды оплаты труда, минимизировали размеры страховых выплат или задерживали их осуществление, целью чего являлось сохранение достаточного объема страховых премий для обеспечения устойчивого финансового положения страховщика. В течение последних нескольких лет практически отсутствовало предложение новых страховых продуктов и услуг, инновационных идей по новым видам добровольного страхования. На фоне роста ценовой конкуренции, перераспределения страховых премий, сегментации страхового рынка в зависимости от рентабельности страховых операций вне страховой защиты оказались многие потенциальные потребители страховых услуг (например, граждане, проживающие в сельской местности, малые предприятия и др.).

Амортизационные отчисления в теории являются основным источником финансирования инвестиций на предприятиях, однако на практике составляют всего 2,61% к стоимостной оценке основных фондов. И это при необходимости обновления фондов наполовину. Доля амортизации в объеме инвестиций предприятий снизилась с 50% до 26,2%. Ослабли и возможности финансирования инвестиций за счет прибыли, т.к. рентабельность во внутренне ориентированных отраслях составляет около 6%. Исключением являлись до последних событий, связанных с падением цен на нефть, экспортно-ориентированные отрасли. Вместе со снижением амортизационных сумм и прибыли ухудшаются возможности как самострахования (резервирования) на предприятии, так и передачи риска на сторону страховой компании из-за необходимости изъятия из оборота части оборотных средств.

В условиях, когда темп роста страховых премий существенно превосходит показатель роста рентабельности капитала страховых организаций, через несколько лет возможен дефицит капитала.¹⁰

Отечественные юридические лица как потенциальные  страхователи в большей степени  заинтересованы в защите от рисков ухудшения конъюнктуры рынка и банкротства. Однако эти риски страхованием не покрываются. Вместе с тем, наблюдается невысокий интерес страхователей в стандартных продуктах, предоставляемых большинством страховых компаний.

В организационном плане  существует проблема того, что окончательное решение о страховании рисков на предприятии чаще всего принимают собственники, а не менеджеры. Происходит это потому, что собственники не доверяют наемным менеджерам соответствующие полномочия, т.к. существует дефицит квалифицированных управленческих кадров, имеется риск присвоения денег предприятия и оттого, что предприятие является «продолжением» личности его владельца. Эта личность живет в обществе и не может быть свободным от него, а, значит, делает выводы из доступных показателей доверия страховщикам со стороны граждан, что переносится и на отношения бизнеса и страховых организаций. Согласно опросам, проводимым ВЦИОМ среди населения РФ, более 44% опрошенных отрицательно относятся к страхованию из-за полученного ими или их знакомыми негативного опыта¹¹.

Для организации эффективной  страховой защиты собственности  необходимым условием является преодоление разнонаправленности интересов потребителей и поставщиков страховых услуг¹². Для реализации этого подхода необходимы изменения в законодательстве в части улучшения положения посредников – как продающих (агенты, брокеры), так и не продающих страховые продукты (сюрвейеры, эксперты, аварийные комиссары и оценщики). Действие страхователя через страховых брокеров широко распространено в развитых странах – при добровольной форме страхования до 80% страхователей обращаются к брокеру. При этом страхователь получает индивидуальное страховое покрытие, которое является надежным и оптимальным по цене. Наиболее важными проблемами не продающих посредников являются: 1) низкий уровень доверия к ним и их низкая квалификация; 2) зависимость от заказчиков – страховщиков; 3) неэффективный порядок отнесения расходов на оплату услуг оценщиков, сюрвейеров, аварийных комиссаров на затраты при определении налогооблагаемой базы при расчете налога на прибыль. В соответствии с п.9 ст.294 части второй Налогового кодекса РФ оплата услуг специалистов, осуществляющих оценку страховой стоимости объекта (оценщиков), оценку рисков (сюрвейеров), осуществляющих услуги по оценке ущерба и урегулированию убытков (аварийных комиссаров), относится на затраты при исчислении налогооблагаемой базы страховых организаций для исчисления налога на прибыль¹³. В то же время, если заказчиком выступает страхователь, то расходы на оценку имущества или на оплату услуг сюрвейера он несет за счет своей прибыли.

Однако  для снятия ограничений роста  страхования требуется применение новых для страховой отрасли  России понятий: экономическая стоимость жизни, определяемая с учетом среднего уровня заработной платы, расходов на образование и медицинское обслуживание и представляющая собой достойный уровень, а также справедливая рыночная стоимость активов, рассчитываемая, например, из дисконтированной стоимости будущих денежных потоков, генерируемых этими активами¹⁴.

Известно, что структура страхового тарифа включает нетто-премию с учетом рисковой надбавки и нагрузку, включающую расходы на ведение дела (РВД) и  долю прибыли. В последнее время  причиной возрастающей убыточности страховых компаний называется рост РВД¹⁵. Так, доля усредненных по всем страховым компаниям РВД к нетто-премиям повысилась с 32,7 (2006 год) до 36,3% (2007 год). Основные причины – рост арендных платежей, заработной платы сотрудников и высокие комиссии агентам. Рейтинговое агентство «Эксперт РА» указывает на то, что доходность российских страховых компаний в среднем на 35% зависит от уровня РВД, что очень существенно, особенно на фоне роста этих расходов. В то же время та же доходность лишь на 5% зависит от рентабельности инвестированного капитала, что несопоставимо с западными компаниями – там вклад в доходность от инвестиций страховых организаций может достигать 50% и более. Рентабельность активов и капитала российских страховщиков слабо зависит от рентабельности инвестированного капитала (ROI): несмотря на существенное снижение ROI в 2007 году (с 12,5 до 7,5%), крупнейшим российским страховым компаниям удалось повысить ROA с 1,5 до 1,9% ¹⁶. С другой стороны «нет худа без добра»: начальная стадия развития финансового рынка и ограниченная политика инвестирования российских страховщиков помогут им с наименьшими потерями пройти финансовый кризис, начавшийся в 2008 году

Однако  необходимо думать о перспективах. В стабильных экономических условиях возможность использования средств  страховщиков в целях инвестирования связана со степенью развития страхования жизни, ориентированного на длительные периоды страхования и использования накопленных средств. К сожалению, доля страхования жизни в России еще очень мала, хотя темпы роста выше темпов роста в целом добровольного страхования (табл. 2).

Таблица 2

Страховые премии (взносы) и страховые выплаты  за 2007 год по РФ¹⁷