Система мотивации и стимулирования трудовой деятельности в дистанции сигнализации, централизации и блокировки

К расходам по обычным видам деятельности в ОАО «РЖД» относятся:

• затраты по оказанию услуг и выполнению работ;
• себестоимость готовой продукции и полуфабрикатов собственного производства, реализованных в отчетном периоде;
• затраты по предоставлению за плату во временное пользование (временное владение и пользование) своих активов по договору аренды (в соответствии с учетной политикой ОАО «РЖД»);
• себестоимость товаров, приобретенных для последующей реализации.

Расходы учитываются в филиалах и их структурных подразделениях в разрезе статей и элементов затрат.

В зависимости от отношения к производственному процессу расходы от обычных видов деятельности делятся на непосредственно вызываемые этим процессом (производственные) и общехозяйственные, т. е. расходы по обслуживанию производства и управлению. В свою очередь расходы, непосредственно вызванные процессом производства, подразделяются на специфические (прямые производственные) и общепроизводственные расходы. Специфические (прямые производственные) расходы в классификаторе группируются по видам деятельности, отраслевым хозяйствам, укрупненным видам работ, которые представляют собой группы статей, объединенных по функциональному признаку.

Общехозяйственные расходы подразделяются на две группы:

1. Общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления;
2. Расходы по содержанию аппарата управления.

Вся совокупность статей-ресурсов и статей-функций специфических (прямых производственных) расходов в Номенклатуре разделена по укрупненным видам работ (УВР), которые представляют собой группы статей, объединенных по функциональному признаку.

Таким образом, эксплуатационные расходы железных дорог можно группировать по следующим признакам: по характеру расходов и условиям осуществления и направлений деятельности, по видам деятельности, по укрупненным видам работ, по хозяйствам (отраслевой признак); по статьям Номенклатуры; по элементам затрат; по связи с производственным процессом; по способу учета; по зависимости расходов от объема перевозок

Все расходы в Номенклатуре разбиты по статьям. У каждой статьи есть свой номер. Каждая статья представляет собой 1 вид операции перевозочного процесса или объединяет несколько смежных операций.

На величину эксплуатационных расходов оказывает влияние внедрение прогрессивных технологий, интенсивность использования и обновления технических средств, повышение качества и мотивации труда, нормирование ресурсов и затрат и многие другие факторы.

Классификация в зависимости от изменения объемов перевозок:

• зависящие – расходы, которые изменяются прямо пропорционально в       зависимости от изменения объема перевозок (затраты на оплату труда,       отчисления на социальные нужды и все материальные затраты);
• условно-постоянные затраты (независящие) – затраты которые не изменяются от изменения объема перевозок или этим изменением можно пренебречь (содержание и ремонт основных средств, амортизационные  отчисления и ремонтный фонд).

Структура эксплуатационных расходов дистанции сигнализации, централизации и блокировки в динамике за 2007 – 2009 годы представлена на рисунке 2.6 и в таблицах 2.12 и 2.13.

Из таблицы 2.13. видно, что эксплуатационные расходы не были превышены к плану и составили 99% к нему. По факту эксплуатационные расходы за 2009 год составили 93% от прошлогоднего его значения.

 

 

 

Таблица 2.12.

Эксплуатационные расходы дистанции сигнализации, централизации и блокировки за 2007 – 2009 годы

Элементы затрат	тыс. руб.
	План 2007 года	Отчет 2007 года	+/– к плану, к отчету	План 2008 года	Отчет 2008 года	+/– к плану, к отчету	План 2009 года	Отчет 2009 года	+/– к плану, к отчету
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Фонд оплаты труда	58853	58791	-62 +6167	68819	68819	0 +10028	78715	78705	-10 +9886
Материалы	15285	16234	+949 -5652	23577	23049	-527 +6816	11911	12011	+100 -11191
Топливо	1140	1112	-28 +119	1749	1748	-1 +596	1989	1960	-29 +212
Электроэнергия	11353	11348	-5 +932	13292	13292	0 +1944	12678	12676	-2 -637
Амортизация	22580	22567	-13 +5853	49546	49543	-3 +26976	61815	61814,6	-0,4 +12271,6
Прочие	3290	2959	-331 +1250	2218	2015	-203 -944	2795	2319	-476 +304
Прочие материальные расходы	16600	15624	-976 +135	33887	33892	+5 +18268	4651	3990	-661 -29902
Итого:	129101	128635	-466 +8804	193088	192358	-730 +63723	174554	173476	-1078,4 -18882

 

 

Таблица 2.13

В том числе расходы на капитальный ремонт дистанции сигнализации, централизации и блокировки за 2009 год

Элементы затрат	тыс. руб.
	2007г.	в %% к 2006 г.	2008 г.	в %% к 2007г.	2009г.	в %% к 2008 г.
1	2	3	4	5	6	7
Капитальный ремонт:	24062	93%	9916	207%	9069	19%
ФОТ	437	103%	1060	243%	873	88%
Начисления	105	80%	277	264%	230,7	89%
Материалы	8938	76%	14263	160%	4849,5	35%
Топливо	0	—	12	—	0	—
Электроэнергия	0	—	1039	—	0	—
в тыс. кВт	0	—	0	—	0	—
Амортизация	0	—	0	—	0	—
Прочие расходы	0	—	0	—	0	—
Прочие материальные расходы	14582	108%	33265	228%	3116	9%

 

 

Таблица 2.14.

Расшифровка «Прочих» за 2007 – 2009 года

№ п/п	Наименование затрат				тыс.руб.
		2007 год	Результат +, -	2008 год	Результат +, -	2009 год	Результат +, -
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Налоги, сборы и платежи, включаемые в себестоимость	42	+3	64	+22	94	+30
1.2.	Плата за пользование природными ресурсами	—	—	16	+16	15	-1
1.3.	Транспортный налог	—	—	48	+48	86	+38
2.	Платежи по обязательному и добровольному страхованию	189	+162	47	-142	97	+50
3.	Услуги связи	255	+172	63	-192	80	+17
4.	Командировочные расходы	174	-72	176	+2	238	+62
5.	Расходы по охране труда	684	+635	29	-655	325	+296
6.	Программное обеспечение	141	+141	39	-102	33	-6
7.	Подготовка кадров	482	+38	299	-183	314	+15
8.	Медицинское освидетельствование	603	-58	769	+166	507	-262
9.	Содержание служебного автотранспорта	4	+4	13	+9	72	+59
10.	Больничный лист (305 в/о)	201	+201	255	+54	205	-50
11.	Услуги СЭС	10	+10	26	+16	24	-2
1	2	3	4	5	6	7	8
12.	Расходы по охранной деятельности	65	-11	132	+67	144	+12
13.	Канцелярские расходы	—	—	37	+37	134	+97
14.	Расходы, связанные с совершенствованием технологий	94	+94	0	-94	0	0
15.	Представительские расходы и расходы на рекламу	—	—	5	+5	0	-5
16.	Сертификация и лицензирование продукции	—	—	2	+2	0	-2
17.	Переоформление использования радиочастот	—	—		—	—	—
18.	Остальные прочие:
18.1.	Рацпредложения	13	0	19	+6	29	+10
18.2	Проездные билеты	—	—	4	+4	8	+4
18.3	Расходы на обеспечения пожарной безопасности	—	—	30	+30	15	-15
18.4.	Другие	2	-57	6	+4	0	-6
	ИТОГО:	2959	+1250	2015	-880	2319	+304

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.15

Расшифровка «Прочих материальных расходов» за 2007 – 2009 года

№ п/п	Наименование затрат	тыс. руб.
		2007 год	Результат +, -	2008 год		Результат +, -	2009 год		Результат +, -
1	2	4	5	6		7	8		9
1.	Коммунальные услуги в том числе:	265	-192		261	-4		316		+55
1.1.	Водоснабжение и канализация	—	—	13		+13	26		+13
1.2.	Пар, отопление, газ	—	—	171		+71	290		+119
1.3.	Другие коммунальные услуги	—	—	77		+77	0		-77
2.	Капитальный ремонт основных средств	15359	+579	33265		+17906	3110		-30155
3.	Текущий ремонт производственных зданий, сооружений и инвентаря	—	—	112		+112	286		+174
4.	Пользование радиочастотами	—	—	30		+30	22		-8
5.	Обслуживание и ремонт радиостанций (аутсорсинг)	—	—	203		+203	144		-59
6.	Проверка приборов	—	—	21		+21	26		+5
7.	Другие работы и услуги	252	+252	5		-247	—		—
	ИТОГО:	15624	+135	33892		18268	3990		-29902