Расчетно-кассового обслуживания юридических лиц коммерческим банком на примере ОО «Чебоксарский» Казанского филиала ОАО «Русь-Банк»

В соответствии с действующим  законодательством допускается  использование следующих форм документов для безналичных расчетов: платежное поручение, платежное требование, аккредитив и чеки. Механизм проведения расчетов представлен в приложение 1.

Предприятиям-нерезидентам для обслуживания их экспортно-импортных  операций (кроме операций, связанных  с осуществлением экспорта из Российской Федерации товаров, в отношении которых применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулирования), а также для целей содержания в Российской Федерации их представительств, филиалов открываются рублевые счета типа «Т».

Расчеты по экспортно-импортным  счетам операциям могут производится только со счетов «Т» нерезидентов, которые имеют право осуществлять предпринимательскую деятельность (деятельность, направленную на извлечение прибыли) в соответствие с их учредительными документами, документами  об их регистрации, разрешениями, выданными российскими уполномоченными органами, и другими документами, определяющими их правоспособность.

Указанные счета открываются  нерезидентами не более чем по одному счету типа «Т» для обслуживания каждого представительства или филиала предприятия, учреждения, организации-нерезидента, представительства банка-нерезедента, официального представительства, находящихся на территории Российской Федерации. Для реализации инвестиционной деятельности в нашей стране (в том числе приватизационных сделок) нерезиденты открывают специальные рублевые счета типа «И» в уполномоченных банках Российской Федерации. Все инвестиции и реинвестиции на территории РФ в рублях, а также покупка иностранной валюты за рубли в связи с репатриацией доходов, полученных в результате инвестиционной деятельности на территории Российской Федерации, должны осуществляться нерезидентами с рублевых счетов типа «И» за исключением оплаты долей участия в уставном капитале кредитной организации-резидента банками-нерезидентами. Рублевые счета типа «И» могут открываться на имя нерезидентов-предприятий, учреждений, организаций; банков и иных кредитных учреждений; международных межправительственных организаций; физических лиц. В России на имя одного нерезидента может быть открыт только один рублевый счет типа «И» в одном из уполномоченных банков.

Счета типа «С» могут  быть открыты нерезидентами –  юридическим лицам, в том числе  не имеющие на территории Российской Федерации филиала или представительства, а также нерезидентам – физическим лицам, которые, помимо прочего, не являются индивидуальными предпринимателями. Счета типа «С» имеют право открывать и обслуживать только уполномоченные банки, получившие разрешение Банка России на открытие и ведение специальных счетов типа «С», которое выдается по определенной форме. Счета типа «С» в валюте Российской Федерации подразделяются на счета типа «С» (конверсионные) и счета типа «С» (инвестиционные).

На имя одного нерезидента  в одном уполнлмоченном банке  может быть открыт только один счет типа «С» (конверсионный), один счет типа «С» (инвестиционный).

Нерезиденты вправе иметь  счета типа «С» более чем в  одном уполномоченном банке. Счет типа «С» (конверсионный) предназначен для  осуществления сделок по покупке  и продаже нерезидентом иностранной валюты за валюту Российской Федерации. Счета типа «С» (инвестиционный) предназначен для проведения нерезидентом операций с ценными бумагами [11. с.151-152].

Большинство банковских услуг (начиная с простых рублевых переводов по платежным поручениям и заканчивая расчетами с использованием аккредитивов и сделками привлечения/размещения) включают в себя этап перевода безналичных средств между кредитными учреждениями.

В настоящее время  в российской банковской системе  действуют несколько типов корреспондентских счетов. Это, прежде всего, корсчета, открытые в Центральном банке Российской Федерации. Еще одной возможностью следует считать установление прямых корреспондентских отношений между банками или открытие корсчетов в различных клиринговых палатах или банках. Помимо этого, несомненно, важную роль для каждого многофилиального банка играют расчеты между филиалами через корреспондентские счета, открытые в головном банке.

Вся система межбанковских  расчетов основана на двух типах корреспондентских счетов – ЛОРО и НОСТРО.

Корреспондентский счет ЛОРО – корреспондентский счет открываемый  банком-корреспондентом банку-респонденту, по которому банк-корреспондент осуществляет операции по перечмслению и зачислению средств в соответствии с действующим законодательством и договором. Он же является корреспондентским счетом НОСТРО в банке-респонденте.

Счета ЛОРО и НОСТРО зеркально  отражают друг друга. Остаток и обороты  по счету НОСТРО выверяются на основании  выписки по счету ЛОРО [11. с. 154-155].

Для улучшения клиентского  сервиса банки предлагают своим  клиентам безналичные электронные  расчеты по договору расчетно-кассового  обслуживания с использованием системы  «Интернет-Банкинга». Использование  этой системы обеспечивает удаленный  электронный доступ и проведение банковских операций клиентом («не покидая офиса»), при многофункциональном электронном сервисе по подготовке, контролю, оформлению и хранению платежных документов, что обеспечивает оптимальный документооборот и оперативный информационный обмен [13. с.108].

Услуга Интернет-банкинга включает в себя функции, которые  позволяют: осуществлять все коммунальные платежи, оплачивать счета за связь  и прочие; производить денежные переводы, в том числе в иностранной  валюте, на любой счет в любом  банке; получать информацию о состоянии счета за определенный пертод в различных форматах; получать информацию о платежах в режиме реального времени [11. с.426].

При совершении наличных операций по расчетным счетам всем предприятиям, независимости от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты, учреждения банков ежегодно устанавливают лимит остатка наличных денег в кассе. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие предоставляет в учреждение банка, осуществляющее его РКО, «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».  Лимит остатка в кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег кассы предприятия обязаны сдавать в учреждения банков [12. с.266-267].

Денежная наличность сдается организациями в банк [13. с. 692].

Сдача наличных денег  в кассу банка от организаций  осуществляется на основании объявления на взнос наличными. Объявление на взнос наличными представляет собой комплект документов, состоящих из объявления, ордера, квитанции. Объявление на взнос наличными кассовый работник банка оставляет у себя, ордер к объявлению возвращает операционному работнику для зачисления указанной суммы на счет вносителя наличных денег.

Выдача наличных денег организациям происходит по денежным чекам. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. Получив денежный чек, кассовый работник еще раз проверяет его реквизиты, выдает деньги получателю и подписывает чек.

Организациям разрешается  снимать деньги на заработную плату, выплаты социального характера, выдачи займов и кредитов, выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера, выдачи на хозяйственные нужды – прочие выдачи.

Для получения чековой  книжки клиентом представляется в банк письменное заявление в одном экземпляре, подписанное лицами, образцы подписей которых внесены в карточку с образцами подписей и оттиска печати. Клиенту может быть выдано одновременно несколько чековых книжек с соблюдением последовательности номеров чеков. Кассир выдает книжку под расписку на заявлении, предварительно сверив подпись получателя с образцом его подписи на заявлении.

3. Показатели, характеризующие расчетно-кассовые операции коммерческого банка

Коммерческие банки  являются ключевыми проводниками платежных  услуг. Они привлекают и обслуживают клиентов, осуществляют прием на первичную обработку клиентских платежных документов, маршрутизируют платежи по каналам различных видов и подвидов платежных систем, проводят платежи по счетам клиентов и предоставляют клиентам выписки по счетам.

Коммерческие банки  также осуществляют операции по приему и выдаче наличных традиционным образом  через кассы или с применением  специальной электронной техники, осуществляют инкассацию наличных денежных средств. В представлении безналичных расчетов, увеличения их доли в сегменте розничного платежного оборота.

Конкретизация позиции  коммерческих банков в вопросе повышения  эффективности, расширения платежных услуг требует ответов на ряд вопросов. А именно: насколько расчетно-кассовые операции в настоящее время прибыльны для коммерческих банков? Существенна ли эта прибыль для того, чтобы уделять расчетно-кассовым операциям повышенное внимание? Достаточно ли этой прибыли для финансирования значительных инвестиций в массовое внедрение новых электронных технологий?

Необходимо определить экономический интерес коммерческих банков в расчетно-кассовых операциях и существенном расширении безналичных расчетов.

Для этого необходимо проанализировать эффективность платежной системы  банка:

Эффективность платежной системы – это:

- скорость - своевременность  и надежность передачи и учета  платежных ресурсов, выделяемых  на проведение платежей. При эффективном  функционировании платежной системы  существенно сокращаются операционные  издержки, появляется возможность для лучшего управления ликвидностью и в банках, и на предприятиях.  Различные сбои, непреднамеренные или неожиданные задержки в платежах существенно подрывают доверие к платежной системе, клиенты начинают сомневаться в том, будут ли вообще произведены платежи. Все это приводит к возрастанию риска, а тем самым и повышению издержек участников платежной системы банка.

- контроль - основной  функцией любой платежной системы  банка является обеспечение динамики  и устойчивости хозяйственного  оборота. Наличие  эффективной платежной системы способствует осуществлению контроля за денежно-кредитной сферой, помогает банкам активно управлять ликвидностью, снижая тем самым потребность в крупных и избыточных резервах. В результате этого упрощается процесс составления денежно-кредитной программы и ускоряется осуществление операций в области финансовой политики.

- оперативность и предсказуемость  платежей, высокая надежность,  безопасность,  экономическая эффективность и  широкое разнообразие в соответствии  с потребностями пользователей являются основными требованиями к расчетам в процессе межбанковских корреспондентских  отношений;

- принцип повышения  эффективности затрат на их  ведение. С позицией коммерческого  банка эффективность затрат на  ведение безналичных расчетов определяется  как:

Э= З/Д,                                                  (1.1)  

где З - затраты  на ведение безналичных расчетов;

Д- сумма  доходов  от услуг, оказываемых клиентам по их расчетным операциям.

На макроэкономическом уровне представление об эффективности затрат на ведение безналичных расчетов дает коэффициент, который определяется делением суммы затрат на сумму вложений средств в расчеты. Следовательно, коэффициент эффективности затрат на ведение безналичных расчетов прямо пропорционален величине необходимых затрат и обратно пропорционален сумме оборотных средств хозяйства и банков, отвлеченных в расчеты.

Принцип повышения  эффективности затрат на ведение  безналичных расчетов пронизывает  все другие принципы безналичных  расчетов. И это естественно: этот принцип, как и другие принципы, основан на категории времени, а каждый выигрыш во времени трудно переоценить.

Заслуживает внедрения  в российской банковской практике опыт передовых отечественных банков, успешно реализующих программу  централизованной банковской системы расчетов (СР) на базе АБС EQUATION.

Данная система поддерживает:

- трехуровневую организационную  структуру Банка, центральный  офис (ЦО), филиалы Банка, дополнительные  офисы (ДО), дополнительные офисы  филиалов;

- централизованную систему настройки технологического процесса на каждом из этапов обработки расчетных документов: авторизации, зачисления средств, проведения расследования, мониторинга маршрутов и т.д.;

- автоматизированное  централизованное управление валютными  и рублевыми потоками электронных платежных документов (ЭПД) Банка на основе настраиваемых правил маршрутизации платежей  (Маршрутизация платежей означает определение для ЭПД фактического МФР/ЛОРО/НОСТРО-счета его исполнения в каждом филиале маршрутизации с учетом текущих значений типовых лимитов по каждому маршруту;

- выполнение в соответствии  с расчетными операциями всего  централизованно  настроенного  бухгалтерского учета.