Расчетно-кассового обслуживания юридических лиц коммерческим банком на примере ОО «Чебоксарский» Казанского филиала ОАО «Русь-Банк»

Введение

 

Расчетно-кассовое обслуживание - одна из базовых функций коммерческого  кредитного учреждения. Понятие расчетно-кассового обслуживание организации обычно включает в себя следующий набор услуг: открытие и ведение расчетного счета, прием платежных поручений, выдача выписок по счету, прием наличных денег для зачисления на счет, выдача наличных по чеку.

Сегодня на рынке банковских услуг это направление вновь  выходит на первый план. Подобная тенденция  связана с изменением состава  и структуры как финансовых организаций, предлагающих банковские услуги, так и компаний, потребляющих эти услуги. Поэтому в последнее время формирование новой клиентской базы стало весьма актуальной для банков задачей. Чтобы привлечь новых и удержать постоянных клиентов, необходимо обеспечить оперативность и четкость выполнения расчетно-кассового обслуживания.

На данный момент банки  и многие небанковские структуры  стремятся усовершенствовать методы, инструментарий, законодательные и  нормативные акты в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране. Основной частью денежного оборота (80-90 %) является безналичный платежный оборот, в котором движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований. Участниками отношений являются объединения, предприятия, организации, банковские и финансовые органы, и даже население. Безналичный платежный оборот полностью проходит через банковские учреждения, в которых ведутся счета предприятий и организаций. На данный момент через коммерческие банки проходит львиная доля безналичных расчетов и кассовых операций среди юридических лиц. Отсюда вытекает, что от работы в области расчетно-кассового обслуживания среди юридических лиц коммерческими банками зависит благополучие страны в целом, бесперебойное функционирование всего хозяйственного организма.

Цель выпускной квалификационной работы является разработка рекомендаций по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания юридических лиц, а именно платежной системы банка и оценка эффективности клиринговой модели межбанковских переводов ОО «Чебоксарский» Казанского филиала ОАО «Русь-Банк, а так же разработка и внедрение корпоративных карт.

Предмет выпускной квалификационной работы – совершенствование расчетно-кассового  обслуживания юридических лиц.

Объектом выпускной  квалификационной работы является Операционный офис «Чебоксарский» Казанского филиала  ОАО «Русь-Банк» в г.Чебоксары.

Для достижения цели работы необходимо решить следующие задачи:

- изучить теоретические  основы организации расчетно-кассового  облуживания в банках;

- рассмотреть функции  банков по осуществлению расчетно-кассовых  операций;

-оценить финансовую деятельность и эффективность расчетно-кассового обслуживания юридических лиц на примере ОО «Чебоксарский» Казанского филиала ОАО «Русь-Банк;

- рассмотреть методы  совершенствования расчетно-кассовое  обслуживания юридических лиц.

   Эта тема  недостаточно  разработана в современной литературе, однако наиболее полно  рассмотрена в работах  Жарковской Е.П.,  Лаврушина И.О. В учебнике Лаврушина И.О. содержится подробное описание расчетно-кассового обслуживания.

Выпускная квалификационная работа состоит из  введения, трех глав и заключения.

Первая глава посвящена  теоретическим основам. Рассмотрены  понятие и роль расчетно-кассового  обслуживания юридических лиц, изучен порядок совершения банком операций по расчетно-кассовому обслуживанию, приведены основные показатели, характеризующие расчетно-кассовые операции банка.

Во второй главе дана организационно - экономическая характеристика ОО «Чебоксарский» Казанского филиала  ОАО «Русь-Банк», проведена оценка финансового состояния и оценка расчетно-кассового обслуживания юридических лиц. Также,  здесь рассмотрены, программно-информационное обеспечение и экономическая безопасность банка. 

В третьей главе предложены основные направления совершенствования  расчетно-кассового обслуживания юридических  лиц ОО «Чебоксарский» Казанского филиала ОАО «Русь-Банк», мероприятия по оптимизации межбанковских переводов на базе клиринговой модели и оценка ее эффективности.

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Сущность, цели и задачи расчетно-кассового обслуживания юридических лиц коммерческим банком
1. Понятие и необходимость расчетно-кассового обслуживания юридических лиц коммерческим банком

 

Одним из основных направлений банковской деятельности традиционно является открытие и ведение банковских счетов и осуществление расчетно-кассового обслуживания (РКО) клиентов – предприятий и организаций, относящихся практически ко всем отраслям экономики [13. с.104]. Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства в банке. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита и на определенный срок, установленный банком по согласованию с предприятием. Денежные расчеты между предприятиями проводятся в основном безналичным путем. По мнению Жарковской Е.П. «все хозяйственные сделки обязательно завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную формы.  Безналичные расчеты – это денежные расчеты, выполняемые путем записей по счетам в банках, при которых деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты осуществляются на основе совокупности принципов их организации, форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота [11. с.145].

Глушкова Н.Б. считает, что «Развитие экономики любой  страны невозможно без высокоэффективной  системы денежного обращения и использования современных платежных механизмов. Растущий оборот между хозяйственными субъектами требует точности и своевременности выполнения их обязательств по платежам. Посредничество в платежах осуществляется банковской системой» [12. с.263].

Для того, чтобы банк выступил посредником между двумя хозяйствующими субъектами, организация должна заключить  договор банковского счета на рассчетно-кассовое обслуживание (далее  – РКО). Основа взаимоотношений с  клиентом по договору банковского счета  состоит в обязанности банка своевременно принимать и зачислять поступающие на счет клиента денежные средства и выполнять его распоряжение о перечислении и внесение денежных средств, при этом банк не вправе контролировать использование денежных средств клиента, за исключением случаев, предусмотренных законодательством [13.с.105].

Для заключения такого договора клиент должен предоставить в банк пакет  документов (рис. 1.1)

                                                                                             

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1.1. Пакет документов для открытия расчетного счета

Указанный список может  быть дополнен в зависимости от принятой в банке практики работы с клиентами  и особенностей применяемой процедуры  проверки клиентов [13. с.105-106].

Лаврушин О.И. выделяет особенность обслуживания по договору банковского счета на РКО, это  – то, что наряду с безналичными расчетами в рублях и валюте осуществляется и кассовое обслуживание.

Традиционно для универсальных  банков стандартный спектр услуг  по договору РКО предполагает:

- открытие и ведение  счетов в рублях и в иностранной  валюте;

- осуществление банковских  переводов в рублях в иностранной  валюте;

- услуги систем удаленного  доступа «Банк-Клиент» и «Интернет-банкинг», позволяющий управлять своими счетами, не выходя из офиса;

- организацию для клиентов расчетных  центров, имеющих разветвленную  региональную структуру;

- инкассацию и доставку  наличных денежных средств удобное  для клиента время;

- ускоренное зачисление  на расчетный счет инкассированной выручки день в день;

- прием, выдача и  зачисление на счет наличных  денежных средств;

- продажу-покупку дорожных  чеков;

- экспертизу денежных знаков;

- консультации и своевременное предоставление клиентам информации.

Так же в числе предлагаемых банком услуг РКО:

- содействие в розыске  и возврате платежей;

- доставка платежных  поручений;

- персональное сопровождение  расчетов клиентов;

- предоставление оперативной  информации о прохождение платежа.

 

2. Порядок совершения банком операций по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц.

 

Порядок расчетно-кассового  обслуживания банк определяет самостоятельно и отражает в договоре банковского  счета, устанавливая размер платы и  порядок ее взимания. Как правило, в договоре РКО предусматривается, что услуги банка оплачиваются согласно тарифам, прилагаемых к договору, при этом оговаривается условие, по которому банки могут изменять тарифы с уведомлением об этом клиентов.

К особенностям взаимоотношений  по договору РКО относятся взимание комиссии за услуги банка и плата клиентам за остаток средств на счете. Эти вопросы требуют особого внимания и должны четко определяться в договоре, так как в соответствие с законодательством действуют принципы, по которым:

1. клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете, только в случаях , предусмотренных договором банковского счета;
2. банк за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет, если иное не предусмотрено договором счета.

У большинства  банков услуги по рассчетно-кассовому  обслуживанию платные, причем плата  может устанавливаться:

- в твердой  ежемесячной сумме;

- в виде комиссионных  за каждую банковскую операцию;

- в определенном  проценте от суммы дебетового оборота;

- в зависимости  от количества и вида обработанных  документов.

Оплата банковских услуг осуществляется путем списания банком денежных средств со счета  клиента по истечению каждого  квартала или в ином порядке, установленном  договором [13. с.108].

Для расчетных  операций используются разнообразные  типы счетов. Среди них для обслуживания основной деятельности выделяется расчетный  счет.

Расчетный счет является основным счетом предприятия  и открывается в порядке, установленном  законодательством РФ, для ведения расчетно-денежных операций по его деятельности.

Операции по расчетному счету предприятия показывают изменения его долговых требований и обязательств. Расчетные счета  предназначаются и используются для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), учета своих доходов от внереализованных операций, полученных кредитов и иных поступлений. С расчетных счетов осуществляются: расчеты с поставщиками, с бюджетами (по налогам и приравненным к нм платежам), с рабочими и служащими (по оплате труда), с банками (по полученным кредитам и процентам по ним); платежи по решениям судов и других органов и др.

Предприятиям, которые имеют отдельные нехозрасчетные подразделения, расположенные в  разных местах и осуществляющие все  или часть функций предприятия, по ходатайству владельца основного счета могут быть открыты субрасчетные счета. Субрасчетные счета могут быть открыты и на имя самого юридического лица. Субрасчетные счета открываются по месту нахождения филиалов и представительств в таком же порядке, как открывается расчетный счет.

Операции по таким счетам ограничены и проводятся, как правило, по решению головной организации в соответствии с  конкретным перечнем операций, который  она устанавливает согласно требованиям  действующего законодательства.

Субрасчетные счета предназначаются для расчетов с поставщиками и покупателями за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также для зачисления платежей покупателей, поступающих за отгруженные товарно-материальные ценности и предоставленные услуги. Основное назначение этих счетов – аккумуляция поступающей выручки филиалов и представительств юридического лица для последующего перечисления на расчетный счет юридического лица и производства расчетов. Выдача наличных денег с этих счетов, в том числе и на заработную плату, как правило, не предусматривается [11. с.147-148].

Текущие счета  предназначаются для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), осуществления расчетов с  поставщиками, бюджетами по налогам  и приравненным к ним платежам, учета сумм полученных кредитов и иных поступлений, расчетов с рабочими и служащими по заработной плате другим выплатам, включаемым в фонд потребления, а также для проведения платежей по решениям судов и прочих органов, имеющих право принимать решение о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и т.п.           [11. с.149]

Примерно ¾  платежного оборота – это расчеты  по товарным операциям, остальная часть  – расчеты с бюджетом, государственными органами и кредитными учреждениями.

Форма расчетов включает в себя способ платежа и соответствующий его документооборот, т.е. систему оформления, применения и движения расчетных документов и денежных средств.