Повышение качества управления дебиторской задолженностью и производственными запасами на предприятии

• добыча железистых кварцитов в карьере;

• транспортировка кварцитов на обогатительную фабрику и вскрышных пород в отвалы;

• дробление, измельчение и обогащение руды, производство железорудного концентрата с массовой долей менее 69,5 %, часть которого отгружается как товарная продукция, часть поступает на дополнительное обогащение и на фабрику окомкования;

• дообогащение части железорудного концентрата и получение концентрата с массовой долей железа более 69,5 % для использования в установках прямого восстановления железа на ОЭМК и Лебединском ГОКе;

• производство   окатышей   из   рядового   концентрата   для   доменного процесса    и     окатышей    из    дообогащённого     концентрата    для    цеха горячебрекетированного железа (ГБЖ);

• производство горячебрекетированного железа.

20 июля 1967 года было принято Постановление  Правительства СССР о  строительстве в г.Губкине Белгородской области горно-обогатительного комбината  на базе Лебединского месторождения железных руд Курской магнитной аномалии.

В 1971 году введен в эксплуатацию Лебединский кварцитный карьер, в котором на  сегодняшний день добывается более 46 миллионов тонн железистых кварцитов в  год.

В 1972 году Лебединский ГОК, получивший свое название по имени месторождения,  дал первую продукцию - железорудный концентрат.

В 1992 году ЛГОК был преобразован в акционерное общество.

В 2001 году, с вводом в строй цеха горячебрикетированного железа и  выходом его на проектную мощность, ОАО "Лебединский ГОК" приобрел статус  горно-металлургического предприятия.

2007 год - закончено строительство второй очереди цеха горячебрикетированного железа (ЦГБЖ-2) производительностью 1,4 млн. тонн брикетов в год.

2009 год - выпущена 100 миллионная тонна концентрата.

2010 год - Лебединский ГОК  награжден Почетной медалью «За экологическую безопасность» по итогам Всероссийского смотра-конкурса «Лидер природоохранной деятельности в России-2010».

ОАО «Лебединский горно-обогатительный комбинат» (ЛГОК) входит в состав холдинга «МЕТАЛЛОИНВЕСТ» и является крупнейшим в Европе и СНГ производителем ЖРС, единственным в России производителем ГБЖ и крупнейшим производителем товарного ГБЖ в мире. Сырьевая база комбината - уникальные по масштабам и качеству запасы железистых кварцитов Лебединского месторождения Курской магнитной аномалии. Прогнозные запасы руды Лебединского ГОКа составляют более 6 млрд. тонн.

Высокое качество  и широкая номенклатура выпускаемой продукции позволяют комбинату успешно конкурировать как на внутреннем, так и на внешнем рынке, куда поступает около половины продукции комбината.

На протяжении многих лет постоянными потребителями железорудного сырья на внутреннем рынке являются такие предприятия как Новолипецкий металлургический комбинат, Магнитогорский металлургический комбинат, Тулачермет, Мечел. Внутрихолдинговые поставки железорудного сырья осуществляются на ОЭМК. Среди основных потребителей железорудной продукции комбината на внешнем рынке - предприятия Украины, Польши, Венгрии, Чехии, Китая, Южной Кореи. В последние годы Лебединский ГОК существенно укрепил свои позиции на принципиально новых рынках Восточной и Западной Европы а также Юго-Восточной Азии без потери традиционных рынков сбыта.

Комбинат производит следующие виды продукции:

1. Железорудный концентрат с массовой долей железа менее 69,5 %
2. Железорудный концентрат с массовой долей железа более 69,5 %
3. Окатыши железорудные неофлюсованные с массовой долей железа 66,5%
4. Окатыши железорудные офлюсованные с  массовой долей железа более 66,5%
5. Брикеты железной руды (горячебрикетированное железо) с массовой  долей железа более 90%

Комбинат имеет золотую медаль лауреата международной выставки Металл-Экспо за разработку и внедрение комплекса работ по освоению производства новых видов железорудной продукции – концентрат железорудный с массовой долей железа более 70%, офлюсованные окатыши, брикеты железной руды.

Конкурентоспособность продукции ЛГОКа обусловлена высоким качеством, минимальным содержанием вредных для металлургии  примесей, широким ассортиментом железорудной продукции, гибкостью технологической схемы  производства, позволяющей производить продукцию в соответствии с требованиями потребителей.

 

2.2 Диагностика финансового состояния открытого акционерного общества «Лебединский ГОК»

 

Проведем анализ финансового состояния ОАО "Лебединский ГОК" по следующей схеме:

• анализ бухгалтерского баланса;
• анализ оборачиваемости средств предприятия;
• анализ ликвидности;
• анализ финансовой устойчивости;
• анализ прибыльности;
• анализ безубыточности;
• оценка эффекта финансового рычага;
• анализ движения денежных средств.

Остановимся более подробно на выполнении данного раздела курсовой работы.

2.2.1 Анализ бухгалтерского баланса

 

Цель анализа бухгалтерского баланса заключается в том, чтобы изучить структуру и динамику изменения имущества и источников его финансирования.

Бухгалтерский баланс – это отчетный документ, представляющий собой перечень ресурсов предприятия (актив) и источников их возникновения (пассив). Данные предоставляются в стоимостной оценке на конкретную отчетную дату.

Наиболее наглядно исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия можно при помощи сравнительного аналитического баланса, который получается путем уплотнения отдельных статей, агрегирования статей и разделов (расположение статей актива в порядке уменьшения ликвидности, а пассива – в порядке отдаления погашения задолженности) и дополнения его показателями структуры, а так же расчетами динамики.

 Структура действующего бухгалтерского  баланса и  агрегированного представлена в Таблице 1.

Сравнительный аналитический баланс ОАО "Лебединский ГОК" за 2011 и 2012 год представлен в Таблицах 2 и 3.

 

Таблица 1 - Структура действующего бухгалтерского баланса и  агрегированного

 

Действующая форма	Агрегированная форма
Актив	Актив
I. Внеоборотные активы	I. Текущие активы
II. Текущие активы	Денежные средства
Запасы и затраты	Дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность	Запасы и затраты
Денежные средства	II. Внеоборотные активы
Пассив	Пассив
III. Капитал и резервы	III. Краткосрочные обязательства
IV. Долгосрочные обязательства	IV. Долгосрочные обязательства
V. Краткосрочные обязательства	V. Капитал и резервы

 

 

 

 

 

Таблица 2 - Сравнительный аналитический баланс ОАО "Лебединский ГОК" за 2010-2011г.

 

Наименование статей	Код строки	Абсолютные величины, тыс. руб.			Относительные величины, %
		начало года	конец года	изменения, +/-	начало года	конец года	изменения, +/-	в % к величине на начало года	в % к изменению итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВ
I. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ		А1	А2	∆А=А2-А1	А1/Б1*100%	А2/Б2*100%	гр.7-гр.6	∆А/А1*100%	∆А/∆Б*100%
Денежные средства	1240,1250	396 538	7 502 352	7 105 814	0,3	4,3	+4,0	1 791	13,9
Дебиторская задолженность	1230	8 619 442	11 504 419	2 884 977	7,0	6,6	-0,4	33,5	5,7
Запасы	1210,1220	2 392 401	2 557 768	165 367	1,9	1,5	-0,4	6,9	0,3
Прочие оборотные активы	1260	331 657	223 330	-108 327	0,3	0,1	-0,2	-32,7	-0,2
ИТОГО  по разделу I	1200	11 740 038	21 787 869	10 047 831	9,5	12,5	+3,0	85,6	19,7
II. ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	1110	1 482	1 503	21	0	0	0	1,4	4,1
Основные средства	1150	15 579 845	16 783 381	1 203 536	12,7	9,7	-3,0	7,7	2,4
Прочие внеоборотные активы	1120,1130,1140, 1160,1170,1180, 1190	95 334 598	135012997	39 678 399	77,7	78,0	+0,3	41,6	77,9
ИТОГО  по разделу II	1100	110915925	151797881	40 881 956	90,4	87,4	-3,0	36,9	80,3
Стоимость имущества	1600	122655963	173585750	50 929 787	100	100	0	41,5	100
Чистый оборотный капитал	1200-1500	-6 645 383	-18463924	11 818 541	-5,4	-10,6	-16	-177,8	23,2
ПАССИВ
III. ТЕКУЩИЕ ПАССИВЫ		П1	П2	∆П=П2-П1	П1/Б1*100%	П2/Б2*100%	гр.7-гр.6	∆П/П1*100%	∆П/∆Б*100%
Заемные средства	1510	15 033 851	19 501 354	4 467 503	12,3	11,2	-1,1	29,7	8,8
Кредиторская задолженность	1520	3 337 865	20 594 274	17 256 409	2,7	11,9	+9,2	516,9	33,9
Прочие обязательства	1530,1540,1550	13 705	156 165	145 460	0,01	0,09	+0,08	1 039,5	0,3
ИТОГО по разделу III	1500	18 385 421	40 251 793	21 866 372	15	23,2	+8,2	118,9	42,9
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	1400	74 270 188	99 281 272	25 011 084	60,6	57,2	-4,8	33,7	49,1
V. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал	1310,1320	935	935	0	0	0	0	0	0
Добавочный и резервный капитал	1340,1350,1360	2 306 231	2 277 745	-28 486	1,9	1,3	-0,6	-1,2	-0,06
Нераспределенная прибыль	1370	27 693 188	31 774 005	4 080 817	22,6	18,3	-4,3	14,7	8,01
ИТОГО собственный капитал	1300	30 000 354	34 052 685	4 052 331	24,5	19,6	-4,9	13,5	7,9
ИТОГО баланс	1700	122655963	173585750	50 929 787	100	100	0	41,5	100

Таблица 3 - Сравнительный аналитический баланс ОАО "Лебединский ГОК" за 2011-2012 г.г.

 

Наименование статей	Код строки	Абсолютные величины, тыс. руб.			Относительные величины, %
		начало года	конец года	изменения, +/-	начало года	конец года	изменения, +/-	в % к величине на начало года	в % к изменению итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВ
I. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ		А1	А2	∆А=А2-А1	А1/Б1*100%	А2/Б2*100%	гр.7-гр.6	∆А/А1*100%	∆А/∆Б*100%
Денежные средства	1240,1250	7 502 352	5 075 617	-2 462 735	4,3	2,6	-1,7	-32,3	-9,7
Дебиторская задолженность	1230	11 504 419	10 876 918	-627 501	6,6	5,5	-1,1	-5,5	-2,5
Запасы	1210,1220	2 557 768	2 471 503	-86  265	1,5	1,2	-0,3	-3,4	-0,3
Прочие оборотные активы	1260	223 330	211 469	-11 861	0,1	0,1	0	-5,3	-0,05
ИТОГО  по разделу I	1200	21 787 869	18 635 507	-3 152 362	12,5	9,4	-3,1	-14,5	-12,6
II. ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	1110	1 503	1 406	-97	0	0	0	-6,5	0
Основные средства	1150	16 783 381	17 031 803	248 422	9,7	8,6	-1,1	+1,5	0,9
Прочие внеоборотные активы	1120,1130,1140, 1160,1170,1180, 1190	135012997	162959055	27 943 058	77,7	82,0	+4,3	20,7	111,6
ИТОГО  по разделу II	1100	151797881	179989264	28  191 383	87,4	90,6	+3,2	18,6	112,6
Стоимость имущества	1600	173585750	198624771	25 039 021	100	100	0	129,6	100
Чистый оборотный капитал	1200-1500	-18 463 924	-29 994 582	11 530 658	-10,6	-15,1	-25,7	-62,4	-46,1
ПАССИВ
III. ТЕКУЩИЕ ПАССИВЫ		П1	П2	∆П=П2-П1	П1/Б1*100%	П2/Б2*100%	гр.7-гр.6	∆П/П1*100%	∆П/∆Б*100%
Заемные средства	1510	19 501 354	45 686 976	26 185 622	11,2	23,0	+11,8	+134,3	104,6
Кредиторская задолженность	1520	20 594 274	2 771 263	-17 823 011	11,9	1,4	-10,5	-86,5	-71,2
Прочие обязательства	1530,1540,1550	156 165	171 850	15 685	0,09	0,09	0	+10,0	0,06
ИТОГО по разделу III	1500	40 251 793	48 630 089	8 378 296	23,2	24,5	+1,3	+20,8	33,5
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	1400	99 281 272	101137578	1 856 306	57,2	50,9	-6,3	+1,9	7,4
V. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал	1310,1320	935	935	0	0	0	0	0	0
Добавочный и резервный капитал	1340,1350,1360	2 277 745	2 262 040	-15 705	1,3	1,1	-0,2	-0,7	-0,06
Нераспределенная прибыль	1370	31 774 005	46 594 129	14 820 124	18,3	23,5	+5,2	+46,6	59,2
ИТОГО собственный капитал	1300	34 052 685	48 857 104	14 804 419	19,6	24,6	+5,0	+43,5	59,1
ИТОГО баланс	1700	173585750	198624771	25 039 021	100	100	0	+14,4	100