Повышение качества управления дебиторской задолженностью и производственными запасами на предприятии

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Московский государственный открытый университет

имени В.С. Черномырдина»

 

Губкинский институт (филиал)

 

 

Кафедра экономики, маркетинга и менеджмента

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по дисциплине:

«Финансы и кредит»

 

 

на тему: «Повышение качества управления дебиторской задолженностью и производственными запасами на предприятии»

 

 

 

 

                        Выполнила:

Малахова М.Л.

                        студентка 4 курса

                        группы Э-10

                        Специальность 080502

                        Шифр 2410090

 

                        Проверила:

                        Кузнецова М. Б.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Губкин, 2014

 

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Теоретические и методические  основы управления запасами и  дебиторской задолженностью предприятия…………………………………………..……………5

1.1 Основные критерии в управлении  запасами и дебиторской задолженностью  на предприятии…………………………………….......………5

1.2 Источники формирования запасов  и дебиторской задолженности  предприятия………………………………………………………………...……12

1.3 Оценочные показатели управления  запасами и дебиторской задолженностью  на предприятии………………………………………….……18

2. Диагностика финансового состояния открытого акционерного общества «Лебединский ГОК»……………………………………………………………25

2.1 Общая характеристика открытого  акционерного общества «Лебединский  ГОК»……………………………………………………………………………...25

2.2 Диагностика финансового состояния открытого акционерного общества «Лебединский ГОК»………………………………………………………....…28

2.2.1Анализ бухгалтерского баланса……………………………......……….28

2.2.2 Анализ оборачиваемости средств  предприятия………………....……32

2.2.3Анализ ликвидности…………………………………………………..…35

2.2.4Анализ финансовой устойчивости……………………………………...38

2.2.5 Анализ прибыльности…………………………………......……………40

2.2.6 Анализ безубыточности………………………………….......…………43

2.2.7 Оценка эффекта финансового  рычага……………………....…………46

2.2.8 Анализ движения денежных  средств………………………..…………49

Заключение……………………………………………………….......................……50

Список литературы…………………………………………......……………………53Приложение………………………………………..........……………………………54

 

 

 

 

Введение

Актуальностью данной темы является то, что в последнее время в нашей стране уделялось мало внимания проблеме управления дебиторской задолженностью и запасами, ибо правила игры, сложившиеся на российском рынке, позволяли получать большую по западным стандартам прибыль за счет факторов, не имеющих никакого отношения к оптимизации ограниченных ресурсов, вовлекаемых в производство. Однако времена получения легкой прибыли прошли и поэтому предприятия вынуждены управлять дебиторской задолженностью и запасами таким образом, чтобы, не сорвав выполнение производственной программы, минимизировать при этом все возможные затраты, связанные с покупкой и хранением.

Эффективное управление дебиторской задолженностью и запасами предприятия на сегодняшний день является одной из первоочередной и актуальной задачей для решения которой требуется провести исследования в этой области.

Целью данной работы является рассмотрения на основе анализа предметно-объектного материала предложений по повышению качества управления дебиторской задолженность и производственными запасами на предприятии.

Для достижения цели исследования были решены следующие задачи:

- раскрыта сущность запасов  и необходимость их существования  на предприятии;

- рассмотрены методы управления  дебиторской задолженностью и  запасами предприятия;

- рассмотрены методы эффективного управления дебиторской задолженностью и запасами предприятия;

- приведена методика проектирования  системы управления дебиторской  задолженностью и запасами;

Объектом исследования работы является процесс управления производственными запасами предприятия и дебиторской задолженностью.

Предмет исследования – это факторы, влияющие на эффективное управление производственными запасами и дебиторской задолженностью в их причинно-следственных связях и методы управления ими.

Работа состоит из введения, 2 разделов, заключения и списка литературы.

Во введении определены актуальность, цели и задачи, объект и предмет исследования, характеристика степени разработанности темы, методическая и информационная база.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические и методические основы управления запасами и дебиторской задолженностью предприятия

1.1 Основные критерии в управлении запасами и дебиторской задолженностью на предприятии

 

Эффективное управление организацией зависит от анализа и управления материально-производственными запасами. Запасы являются одной из основных составных частей оборотных активов организации.

Управление запасами представляет сложный комплекс мероприятий, в котором задачи финансового менеджмента тесным образом переплетаются с задачами производственного менеджмента и маркетинга. Все эти задачи подчинены единой цели - обеспечению бесперебойного процесса производства и реализации продукции при минимизации текущих затрат по обслуживанию запасов [6. С.65].

Материальные запасы - это находящиеся на разных стадиях производства и обращения продукция производственно-технического назначения, изделия народного потребления и другие товары, ожидающие вступления в процесс производственного или личного потребления. Материально-производственные запасы классифицируются по трем видам: производственные запасы; незавершенное производство; готовая продукция.

На пути превращения сырья в конечное изделие и последующего движения этого изделия до конечного потребителя создается два основных вида запасов: производственные и товарные запасы.

Производственные запасы - запасы, находящиеся на предприятиях всех отраслей сферы материального производства, предназначенные для производственного потребления. Цель создания производственных запасов - обеспечить бесперебойность производственного процесса [5. С.187].

Товарные запасы - запасы готовой продукции у предприятий-изготовителей, а также запасы на пути следования товара от поставщика к потребителю, то есть на предприятиях оптовой, мелкооптовой и розничной торговли, в заготовительных организациях и запасы в пути.

Товарные запасы подразделяются, в свою очередь, на запасы средств производства и предметов потребления.

Управление производственными запасами приобретает особую важность в современных условиях, вследствие чего сосредоточимся в данной работе на изучении проблем управления производственными запасами.

Производственные и товарные запасы подразделяются на текущие, страховые и сезонные.

Текущие запасы - основная часть производственных и товарных запасов. Они обеспечивают непрерывность производственного и торгового процесса между очередными поставками.

Страховые запасы - предназначены для непрерывного обеспечения материалами или товарами производственного или торгового процесса в случае различных непредвиденных обстоятельств, например, таких как:

- отклонения в периодичности  и величине партий поставок  от предусмотренных договором;

- возможных задержек материалов  или товаров в пути при доставке  от поставщиков;

- непредвиденного возрастания  спроса.

Сезонные запасы - образуются при сезонном характере производства, потребления или транспортировки. Примером сезонного характера производства может служить производство сельскохозяйственной продукции. Сезонный характер имеет потребление бензина во время уборочной страды. Сезонный характер транспортировки обусловлен, как правило, отсутствием постоянно функционирующих дорог [8. С.534].

Необходимость образования запасов связана с характером процессов производства и воспроизводства. Основной причиной образования запасов является несовпадение в пространстве и во времени производства и потребления материальных ресурсов.

Накопление запасов часто является вынужденной мерой снижения риска недопоставки сырья и материалов, необходимых для производственного процесса предприятия. Однако политика накопления материальных запасов ведет к значительному оттоку денежных средств из оборота. Зависимость эффективности производства от уровня и структуры запасов заключается в том, что организация несет определенные затраты на обеспечение сохранности запасов.

Эффективное управление запасами позволяет снизить продолжительность производственного и всего операционного цикла, уменьшить текущие затраты на их хранение, высвободить из текущего хозяйственного оборота часть финансовых средств, реинвестируя их в другие активы. Обеспечение этой эффективности достигается за счет разработки и реализации специальной финансовой политики управления запасами.

Политика управления запасами представляет собой часть общей политики управления оборотными активами предприятия, заключающейся в оптимизации общего размера и структуры запасов товарно-материальных ценностей, минимизация затрат по их обслуживанию и обеспечении эффективного контроля за их движением [8. С.535].

Разработка политики управления запасами охватывает ряд последовательно выполняемых этапов работ, основными из которых являются:

- анализ запасов товарно-материальных  ценностей в предшествующем периоде;

- определение целей формирования  запасов;

- оптимизация размера основных  групп текущих запасов;

- оптимизация общей суммы запасов товарно-материальных ценностей, формируемых за счет оборотного капитала;

- построение эффективных систем  контроля за движением запасов  на предприятии.

запас управление дебиторская задолженность

Современный этап экономического развития страны характеризуется значительным замедлением платежного оборота, вызывающим рост дебиторской задолженности на предприятиях. Поэтому еще одной важной задачей финансового менеджмента является эффективное управление дебиторской задолженностью, направленное на оптимизацию общего ее размера и обеспечение современной инкассации долга [3. С.75].

Дебиторская задолженность - суммы, которые покупатели должны предприятию. Эта задолженность образуется во время реализации продукции и превращается в денежные средства по истечении определенного времени. Дебиторская задолженность - сумма долгов, причитающаяся фирме со стороны других предприятий, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами, представлена в виде счетов отражающих задолженность других компаний. Обычно это товары и услуги проданные, но не оплаченные, например продажа в кредит. Управление дебиторской задолженностью включает следующие основные направления деятельности:

1) контроль за образованием и  состоянием дебиторской задолженности;

2) определение политики предоставления кредита и инкассации для различных групп покупателей и видов продукции (кредитной политики);

3) анализ и ранжирование клиентов (на основе кредитных историй);

4) контроль расчетов с дебиторами  по отсроченным и просроченным  задолженностям (на основе реестра старения дебиторской задолженности);

5) прогноз поступлений денежных  средств от дебиторов (на основе  коэффициентов инкассации);

6) определение приемов ускорения  востребования долгов и уменьшения  безнадежных долгов.

Задачами управления дебиторской задолженностью являются:

- ограничение приемлемого уровня  дебиторской задолженности;

- ускорение востребования долга;

- выбор условий продаж, обеспечивающих  гарантированное поступление денежных  средств;

- определение скидок или надбавок  для различных групп покупателей с точки зрения соблюдения ими платежной дисциплины;

- оценка возможных издержек, связанных  с дебиторской задолженностью, то  есть упущенной выгоды от неиспользования  средств, замороженных в дебиторской  задолженности.