Перспективы развития государственных финансов в социально-экономических условиях Казахстана

Гарантированный трансферт  из Национального фонда Республики Казахстан по состоянию на 01.01.2012 года перечислен в республиканский бюджет в сумме 464,9 млрд. тенге для реализации бюджетных программ развития.

Всего с начала года по состоянию на 01.01.2012 года в Национальный фонд Республики Казахстан поступило 1 604,5 млрд. тенге, в том числе прямых налогов от предприятий нефтяного сектора перечислено в сумме 1 700,5  млрд. тенге. 

По состоянию на 1 февраля 2012 года доходы государственного бюджета исполнены  на  105,5%  при плане 195,9 млрд.тенге  фактическое  поступление составило 206,6 млрд.тенге.

План государственного бюджета  на 1 февраля 2012 года по налоговым поступлениям исполнен 104,9% или перевыполнение составило 7,8 млрд.тенге. Неналоговые поступления перевыполнены на  2,1  млрд.тенге, или на 139,9%. Поступления   от    продажи  основного  капитала  перевыполнены  на 0,9  млрд. тенге или на 151,0%. Поступления трансфертов  исполнены на 100%.

На 1 февраля 2012 года неисполнение плана по налоговым поступлениям сложилось [5, с. 17]:

- по социальному налогу  при плане 17,1 млрд.тенге, в бюджет  поступило 15,9 млрд.тенге, или 92,9%. На неисполнение плана повлияли: 1) уменьшение социальных налоговых ставок; 2) сокращение на предприятиях количества служащих, 3) уменьшение объема производств;

- по налогу на добавленную  стоимость (НДС) неисполнение  плана составило 13,7 млрд.тенге,  в том числе: 

-  НДС на ТВП исполнен на  79,4%  или недоисполнен на 3,8 млрд.тенге. По  состоянию на 1 февраля 2012 года возмещение из бюджета составило 19,2 млрд.тенге, что на 5,5 млрд. тенге больше аналогичного показателя прошлого года, также валовое поступление налога уменьшилось в сравнении с прошлым годом на 5,5 млрд.тенге.

- НДС на импортируемые  товары исполнен на 68,9% или недоисполнен -  9,9 млрд.тенге. Основными причинами  неисполнения являются возникшие  проблемы у заемщиков с кредитованием  и замедлением темпов роста  в строительной и других отраслях  экономики, а также, снижение ставки НДС в 2012 году с 13 % до 12 %.

Всего по акцизам при плане 4,1 млрд.тенге в бюджет поступило 2,4 млрд.тенге, или 59,4%, неисполнение составило 1,7 млрд.тенге, в том числе:  по акцизам на товары внутреннего производства план исполнен на 85,0%, или   при  плане  1,7  млрд.тенге   поступления    составили   1,5 млрд.тенге, в том числе:

- по акцизам на импортируемые  товары при плане 2,3 млрд.тенге  фактически поступило 0,9 млрд.тенге,  недоисполнение составило 1,4 млрд.тенге,  за счет недостаточного объема  импорта подакцизных легковых  автомобилей, что связано со  снижением покупательской способности  на дорогие автомобили с большими  объемами двигателя, также неисполнение  наблюдается по всем видам  спирта, что связано с низким  объемом импорта спирта.

По налогам на международную  торговлю и внешние операции исполнен на 69,5%, при плане 12,6 млрд.тенге в  бюджет поступило 8,8 млрд.тенге. Снижение средневзвешенной ставки тарифа с 7,2 % до 6,5 % по импортной пошлине, отразилось на общих суммах поступлений в бюджет, и на показателе по адекватности роста сумм платежей и объемов импорта.

Вместе с тем по следующим  видам налогов наблюдается перевыполнение  плана, так  по   корпоративному подоходному налогу – 18,6 млрд.тенге, индивидуальному подоходному налогу – 1,8 млрд.тенге, поступлениям за пользование природных и других ресурсов – 7,7 млрд.тенге.

- по  корпоративному   подоходному  налогу  при плане 50,4 млрд.тенге в бюджет поступило 69,0 млрд.тенге, или 136,8%. Перевыполнение сложилось за счет уплаты авансовых платежей в счет будущих платежей подрядными компаниями КПО Б.В, исходя из среднемесячных начислений. Вместе с тем,  наблюдается рост уплаты по КазТрансОйл на 2,6 млрд.тенге, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Также уплачен КПН АО ФНБ  «Самрук-Казына» в сумме 1,6 млрд.тенге, в 2011 году акционерным обществом уплата не производилась [5, с. 19].

По налогам с заработной платы исполнение плана обусловлено  ростом налогооблагаемой базы:  среднемесячная заработная плата за январь-декабрь 2011 года составила 60,7 тыс.тенге, и возросла  по сравнению с соответствующим периодом 2011 года на 14,1%, фонд заработной  платы на 16,7 %. Так, план по индивидуальному подоходному налогу исполнен на 109,6%, при плане 18,6 млрд. тенге в бюджет поступило 20,4 млрд.тенге.

По поступлениям за использование  природных и других ресурсов при  плане 3,0  млрд.тенге в бюджет поступило 10,8 млрд.тенге, план исполнен на 354,8%, в том числе:

- по плате за эмиссию  в окружающую среду при плане  2,7  млрд.тенге в бюджет поступило  9,3 млрд.тенге, или 348,7%, обусловленные  крупными поступлениями за сверхлимитные  выбросы в окружающую среду  от природопользователей, осуществляющих  свою деятельность в порядке  специального природопользования.

Перевыполнение плана  наблюдается по бонусу на сумму 0,3 млрд.тенге, бонусы являются разовыми фиксированными платежами недропользователей, их поступление  зависит от заключенных контрактов на недропользование, а также от коммерческих обнаружений полезных ископаемых на контрактных территориях.

По неналоговым поступлениям при плане на отчетный период 5,2 млрд.тенге  фактически поступило 7,2 млрд.тенге, исполнение плана составило 139,9%.

Основное перевыполнение плановых показателей объясняются  за счет поступлений: 1) штрафов в  сумме 1,0 млрд.тенге, по которым план на 2012 год не утверждался, 2) возмещений ущерба причиненного вреда экологии от АО «СНПС Актобемунайгаз» в сумме 0,4 млрд.тенге.

По поступлениям от продажи  основного капитала перевыполнение  составляет  0,9 млрд.тенге, в связи  с увеличением продаж имущества, закрепленного за государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского бюджета.

Гарантированный трансферт  из Национального фонда Республики Казахстан по состоянию на 01.02.2012 года перечислен в республиканский бюджет в сумме 30,0 млрд.тенге для реализации бюджетных программ развития.

Всего с начала года по состоянию  на 01.02.2012 года в Национальный фонд Республики Казахстан поступило 183,6 млрд. тенге, в том числе прямых налогов от предприятий нефтяного сектора перечислено в сумме 183,4  млрд. тенге. 

По состоянию на 1 марта  2012 года доходы государственного бюджета исполнены на 104,6%  при плане  448,5 млрд.тенге  фактическое поступление составило 510,7 млрд.тенге.

План государственного бюджета  на 1 марта 2012 года по налоговым поступлениям    исполнен    104,8%      или       перевыполнение      составило16,1 млрд.тенге. По    неналоговым     поступлениям    план    перевыполнен на  4,6  млрд.тенге, или процент исполнения составил 155,5%. По поступлениям   от    продажи основного капитала  план перевыполнен  на 1,5  млрд. тенге или исполнено на 139,5%. Поступления трансфертов  исполнены на 100% [5, с. 21].

На 1 марта 2012 года неисполнение плана по налоговым поступлениям сложилось:

- по индивидуальному подоходному  налогу при  плане 39,2 млрд.тенге, в бюджет поступило 38,6 млрд.тенге, или 98,4%, что связано со снижением  фонда заработной платы крупными предприятиями из-за падения объемов производства и реализации.

-  по социальному налогу при плане 33,6 млрд.тенге, в бюджет поступило 32,3 млрд.тенге, или 96,1%. На неисполнение плана повлияли: 1) уменьшение социальных налоговых ставок; 2) сокращение на предприятиях количества служащих; 3) уменьшение объема производств.

- по налогу на добавленную  стоимость (НДС) неисполнение  плана составило 28,5 млрд.тенге,  в том числе: 

-  НДС на ТВП исполнен на  54,5%  или недоисполнен на 14,5 млрд.тенге. По  состоянию на 1 марта 2012 года возмещение из бюджета составило 34,1 млрд.тенге, что на 8,9 млрд.тенге больше аналогичного показателя прошлого года.

- НДС на импортируемые  товары недоисполнен -  14,0 млрд.тенге,  или 78,3%. Основными причинами неисполнения  являются возникшие проблемы  у заемщиков с кредитованием  и замедлением темпов роста  в строительной и других отраслях  экономики, а также снижение  ставки НДС в 2012 году с 13 %  до 12 %.

Всего по акцизам при плане 9,1 млрд.тенге в бюджет поступило 7,0 млрд.тенге, или 77,2%, неисполнение составило 2,1 млрд.тенге, в том числе:   - по акцизам на товары внутреннего производства план исполнен на 101,0%, или   при плане 4,4  млрд.тенге   поступления    составили   4,5 млрд.тенге;

- по акцизам на импортируемые  товары при плане 4,7 млрд.тенге  фактически поступило 2,5 млрд.тенге,  недоисполнение составило 2,1 млрд.тенге,  за счет недостаточного объема  импорта подакцизных легковых  автомобилей, что связано со  снижением покупательской способности  на дорогие автомобили с большими  объемами двигателя, также неисполнение  наблюдается по пиву, что связано  с низким объемом импорта данного  вида продукции.

По налогам на международную  торговлю и внешние операции исполнен на 61,3%, при плане 25,9 млрд.тенге в  бюджет поступило 15,9 млрд.тенге. Снижение средневзвешенной ставки тарифа с 7,2 % до 6,5 % по импортной пошлине, отразилось на общих суммах поступлений в бюджет, и на показателе по адекватности роста сумм платежей и объемов импорта.

Вместе с тем, по следующим  видам налогов наблюдается перевыполнение  плана, так  по   корпоративному подоходному налогу – 27,7 млрд.тенге, налогу на имущество – 5,3 млрд.тенге, поступлениям за пользование природных и других ресурсов – 25,0 млрд.тенге.

- по  корпоративному   подоходному  налогу  при плане 101,5 млрд.тенге в бюджет поступило 129,2 млрд.тенге, или 127,3%. Перевыполнение сложилось за счет уплаты в январе месяце авансовых платежей в счет будущих платежей подрядными компаниями КПО Б.В, исходя из расчета среднемесячных начислений.

- по налогу на имущество  при плане 14,5 млрд.тенге, в бюджет  поступило 19,8 млрд.тенге, или 136,8%. Перевыполнение плана связано  за счет увеличения ставки  налога. Ставка налога на имущество с 01.01.2012 года утверждена в размере 1,5%.

По поступлениям за использование  природных и других ресурсов при  плане 8,9  млрд.тенге в бюджет поступило 34,0 млрд.тенге, или процент исполнения составил  380,0%. Перевыполнение плана сложилось на счет крупных поступлений по плате за эмиссию в окружающую среду, так при плане 6,4  млрд.тенге в бюджет поступило 30,7 млрд.тенге, или 483,1%, обусловленные крупными поступлениями за сверхлимитные выбросы в окружающую среду от природопользователей по расчетам  за 4 квартал 2011 года.

Вместе с тем, наблюдается  недоисполнение плана по бонусу на сумму 0,6 млрд.тенге, бонусы являются разовыми фиксированными платежами недропользователей, их поступление зависит от заключенных  контрактов на недропользование, а  также от коммерческих обнаружений  полезных ископаемых на контрактных  территориях [5, с. 22].

По неналоговым поступлениям при плане 8,4 млрд.тенге фактически поступило 13,0 млрд.тенге, или исполнение плана составило 155,5%.

Основное перевыполнение плановых показателей объясняются  за счет поступлений: 1)  в сумме 1 579,1 млн.тенге, по которым план на 2012 год не утверждался, 2)  платежей по результатам проверки природоохранного законодательства от ТОО СП «Казгермунай» в сумме 465 млн.тенге, АО «СНПС Актобемунайгаз» в сумме 363,9 млн.тенге, ТОО «Казахойл Актобе» в сумме 157,2 млн.тенге; 3) от ТОО «Нурэнергосервис» в сумме 774,2 млн.тенге штраф за нарушение антимонопольного законодательства;

По поступлениям от продажи  основного капитала перевыполнение  составляет  1,5 млрд.тенге, в связи  с поступлениями незапланированных платежей от продажи гражданам квартир по Актюбинской, Алматинской областям и г.Алматы.

Гарантированный трансферт  из Национального фонда Республики Казахстан по состоянию на 01.03.2012 года перечислен в республиканский бюджет в сумме 140,0 млрд. тенге для реализации бюджетных программ развития.

По состоянию на 01.03.2012 года в Национальный фонд Республики Казахстан поступило 246,2 млрд. тенге, в том числе прямых налогов от предприятий нефтяного сектора перечислено в сумме 246,0  млрд. тенге [5, с. 25].

 

 

 

2.2 Системный подход  планирования и финансирования  государственных расходов

 

В ходе формирования законопроекта  впервые в связи с изменением макроэкономических показателей, вследствие влияния второй волны глобального кризиса, приведшего к снижению цен на основные экспортные позиции макроэкономических показателей, были уточнены параметры республиканского бюджета.

Вследствие чего были оптимизированы расходы республиканского бюджета  на 2009 год в сумме 268,7 млрд. тенге, на 2010 год в сумме 411,8 млрд. тенге, на 2011 год в сумме 476,5 млрд. тенге.

В результате оптимизации  были сокращены расходы, направленные на обеспечение административных функций  государственных органов, в частности  материально-техническое оснащение  и капитальный ремонт государственных  органов и учреждений. Кроме того, предложена поэтапная реализация ряда программ и новых проектов и пересмотрены схемы реализации ряда прорывных  проектов [11, с. 3].

При этом в республиканском  бюджете на 2009—2011 годы учтены все  поручения, озвученные Главой Государства  в Послании народу Казахстана, а  именно:

по повышению благосостояния граждан республики:

- увеличение размера заработной  платы работникам бюджетной сферы,  среднего размера пенсий и  стипендий студентам в 2009 году  — на 25 %, в 2010 году — на 25 % и  в 2011 году — на 30 %;