Основные направления по улучшению финансового состояния предприятия

     Данный метод достаточно прост и доступен, однако использование его целесообразно только на такой период, в котором маловероятно изменение тенденций, то есть на краткосрочный.

     К методам простой экстраполяции относятся и расчеты эластичности спроса в зависимости от изменения какого-либо фактора.

     Экономико-математические методы эффективно используются при краткосрочном прогнозировании. Так как объективная реальность нашей экономики состоит в том, что довольно трудно выявить и определить количественно более менее стабильные факторы, влияющие на прогнозируемый процесс. Поэтому составление среднесрочных и, тем более, долгосрочных прогнозов представляется довольно затруднительным в современных условиях. И как правило, преобладает прогнозирование на краткосрочные периоды. Экономико-математическое моделирование является основой экономической прогностики. Оно позволяет на строго количественной основе выявить характер связей между отдельными элементами рынка и теми факторами, которые влияют на его развитие. Что особенно важно - математические модели дают возможность наблюдать, как станут развиваться события при тех или иных начальных допущениях.

Математические методы помогают вскрыть количественные явления и взаимосвязи. Но они лишь продолжение экономического анализа, конечный результат в первую очередь зависит от выбора базисного периода, отбора факторов, от того, правильно ли определена степень устойчивости явления.

     Нормативный метод основан на использовании показателей рекомендуемого уровня потребления материальных благ и применяется как основной инструмент среднесрочного и долгосрочного прогнозирования товарно-групповой структуры спроса в целом по стране. С помощью данного метода рассчитывают либо сроки достижения норм рационального потребления (исходя из фактически сложившихся среднегодовых темпов потребления этих товаров в базисном периоде), либо темпы роста производства и потребления, необходимых для достижения к намеченному сроку нормативных показателей рационального потребления. Обычно расчеты проводятся параллельно. Первый имеет большое значение для среднесрочных, а второй для долгосрочных прогнозов, являясь целевой установкой.

     Методы экспертных оценок - это комплекс логических и математико-статистических методов и процедур, связанных с деятельностью экспертов по переработке необходимой для анализа и принятия решений информации7. В практической деятельности по изучению и прогнозированию спроса метод экспертных оценок может быть использован для решения следующих задач:

1. Разработка средне- и долгосрочных прогнозов групповой структуры спроса на товары народного потребления;
2. Прогнозирование внутригрупповой (в развернутом ассортименте) структуры спроса на предстоящий хозяйственный год;
3. Определение групп потенциальных потребителей;
4. Оценка величины неудовлетворенного спроса по группам, видам и разновидностям товаров.

     Основными приёмами (методами) комплексного  анализа являются: сравнение отчётных показателей с плановыми (сметными), созданными за прошлые периоды (динамические ряды), с проектными и нормативными показателями, с показателями работы других организаций в различных экономических районах. Широко применяются при анализе экономические группировки хозяйственных операций в разрезах, позволяющих рассмотрение показателей во взаимосвязи и взаимном влиянии, абсолютные и относительные показатели (средние величины, проценты, коэффициенты, индексы и так далее). Иногда в комплексном анализе применяются выборочные наблюдения, дополнительные экономические группировки и обобщающие показатели.

     На основе данных комплексного  анализа вносятся конкретные  предложения по устранению установленных недостатков и дальнейшему улучшению работы анализируемой организации. Результаты анализа оформляются заключениями

     При проведении комплексного  анализа составляют сравнительный  аналитический баланс ( таб.3.1).

Сравнительный аналитический баланс ОсОО «Абдыш-Ата»                 за 2011-2012гг.

Таблица 3.1

Наименование статей	Абсол. величины			Относ. величины
	На   2011г (тыс.с)	На 2012г. (тыс.с)	Измене ние (тыс.с)	На  2011г. (%)	На 2012г. (%)	Измене ние (%)
Ативы
Денежные средства	1,4	120,9	+117,5	0,1	1,6	+1,5
Дебиторская задолженность	619,3	778,7	+159,4	8,8	10	+1,2
Запасы	1496,4	2025,2	+528,9	21,3	26	+4,7
Основные средства	3888,1	4856,7	+968,6	55,2	62	+6,8
Незавершенное строительство	1033,2	------	-1033,2	14,8	------	-14,8
Итого АКТИВЫ	7040,4	7781,5	+741,1	100	100	-------
ПАСИВЫ
Краткосроч. долговые обязательства	192,0	-------	-192,0	2,7	-------	-2,7
Краткосроч.начисл. обязательства	1576,6	2892,1	+1315,5	22,3	37,2	+14,9
Начисл. обяз. по оплате труда	845,3	845,3	-------	12	10,9	-1,1
Авансы полученные	-----	1121,0	+1121,0	-----	14,4	+14,4
Налоги к оплате	108,9	113,0	+4,1	1,5	1,5	-----
Начисл. зар. плата	272,3	286,2	+13,9	3,9	3,7	-1,2
Взносы на соц. страхование	124,5	147,8	+23,3	1,8	1,9	+0,1
Прочие краткосроч. обязательства	225,6	187,0	-38,6	3,2	2,4	-0,8
Долгосрочные обязательства	1120,0	-------	-1120,0	15,9	--------	-15,9
Уставной капитал	3267,0	3267,0	---------	46,4	42	-4,4
Прочий капитал	840,2	1397,4	+557,2	11,9	18	+6,1
Резервный капитал	44,6	225,0	+180,4	0,6	2,9	+2,3
Итого ПАСИВЫ	7040,4	7781,5	+741,1	100	100	-----

 

Изменения в сравнительном аналитическом балансе считают относительно общей суммы баланса, а затем сравниваются полученные данные по горизонтали.

К концу 2012 года произошел значительный рост активной части баланса по таким статьям как: запасы, денежные средства и основные средства. Денежные средства увеличились за счет наличности. В целом увеличился объем производства. Основные средства увеличились за счет окончания строительства нового цеха для производства натуральных цехов.

В структуре пассива баланса произошло снижение доли краткосрочных долговых обязательств за счет повышения платежеспособности предприятия.

Основной целью комплексного финансового анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего  может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, то есть ожидаемые параметры финансового состояния.

 

3.2. Прогнозный анализ финансового состояния предприятия

   

      Важнейшим элементом предпринимательской деятельности является осуществление прогнозного анализа финансового состояния предприятия. Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений предприятия.

     В рыночной экономике прогнозный анализ на предприятии является внутрипроизводственным, то есть не носит элементов директивности. Основная цель внутрипроизводственного прогнозного анализа финансового состояния – обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для этого средств и в конечном итоге достижение прибыльности предприятия. Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области финансов, с другой – с уменьшением числа неиспользованных возможностей. Таким образом, прогнозный анализ представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности ее финансовой деятельности в будущем периоде.

     Основными задачами прогнозного анализа финансового состояния являются:

• обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
• определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;
• выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
• установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;
• соблюдение интересов акционеров и других инвесторов; контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

     Исходя из целей, стоящих перед финансовым планированием на предприятии, можно отметить, что это – сложный процесс, включающий в себя несколько этапов ( схема 3.1).

Процесс прогнозного анализа

 

Анализ финансовой ситуации

 

Разработка общей финансовой стратегии предприятия

 

Составление текущих финансовых планов

 

 

Корректировка финансового плана

Разработка оперативных финансовых планов

 

 

Схема 3.1     Основные этапы прогнозного анализа финансового

                                             состояния предприятия

 

     На первом этапе анализируются финансовые показатели деятельности предприятия за предыдущий период на основе важнейших финансовых документов – бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Проведенный анализ дает возможность оценить финансовые результаты деятельности предприятия и определить проблемы, стоящие перед ней.

     Второй этап – это разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности предприятия. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру бизнес-плана в том случае, если он разрабатывается на предприятии.

     В процессе осуществления третьего этапа уточняются и конкретизируются основные показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

     На четвертом этапе происходит состыковка показателей финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами, разрабатываемыми предпринимательской предприятием.

     Пятый этап – это осуществление оперативного финансового планирования путем разработки оперативных финансовых планов.

     Прогнозный анализ финансового  состояния предприятия включает в себя три основные подсистемы:

• перспективный анализ;
• текущий анализ;
• оперативный анализ.

     Каждой из этих подсистем присущи определенные формы разрабатываемых финансовых планов и четкие границы периода, на который эти планы разрабатываются ( таблицу 3.2).

 

Подсистемы прогнозного анализа финансового состояния предприятия

Таблица 3.2

Подсистемы прогнозного анализа	Формы разрабатываемых планов	Период планирования
Перспективный анализ	прогноз отчета о прибылях и убытках; прогноз движения денежных средств; прогноз бухгалтерского баланса.	3 – 5 лет
Текущий анализ	план доходов и расходов по операционной деятельности; план доходов и расходов по инвестиционной деятельности; план поступления и расходования денежных средств; балансовый план.	1 год
Оперативный план	платежный; календарный; кассовый план.	Декада, месяц, квартал.

 

     Все подсистемы прогнозного анализа финансового состояния находятся во взаимосвязи и осуществляются в определенной последовательности. Исходным этапом планирования является прогнозирование основных направлений финансовой деятельности предприятия, осуществляемое в процессе перспективного планирования. На этом этапе определяются задачи и параметры текущего финансового планирования. В свою очередь база для разработки оперативных финансовых планов формируется именно на стадии текущего финансового планирования.

     Перспективный анализ определяет  важнейшие показатели, пропорции  и темпы расширенного воспроизводства, оно является главной формой реализации целей предприятия.

     Система текущего анализа финансовой деятельности предприятия основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности. Данный вид финансового планирования заключается в разработке конкретных видов текущих финансовых планов, которые дают возможность предприятию определить на предстоящий период все источники финансирования ее развития, сформировать структуру ее доходов и затрат, обеспечить ее постоянную платежеспособность, а также определить структуру активов и капитала предприятия на конец планируемого периода.