Оценка финансового состояния предприятия на примере АО "Аксайгазсервис"

Оглавление

 

Введение………………………………………………………………………..…5

 

Глава 1. Теоретические основы проведения финансового анализа……..……....9

1. Понятие и задачи анализа финансового состояния предприятия……………………………………………………………….…9
2. Информационная база финансового анализа……………………………10
3. Экспресс-анализ финансового состояния………………………………..12
4. Детализированный анализ финансового состояния предприятия….....14
5. Формирование аналитического баланса………………………………..18

Глава 2. Методика оценки финансового состояния предприятия.    Система показателей финансового состояния предприятия

            АО Аксайгазсервис»…………………………………………………….21

2.1. Показатели рентабельности предприятия.………………………………..21

2.2. Оценка финансовой устойчивости………………………………….……..23

2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности……………………………..26

Глава 3 . Организационно - экономическая характеристика и анализ финансового состояния АО «Аксайгазсервис»………………….……31

3.1. Организационно - экономическая характеристика предприятия………..31

3.2. Оценка  имущественного положения и структуры капитала    предприятия……………………………………………………………………...37

3.3. Анализ движения денежных средств предприятия………………………49

3.4. Анализ финансового положения предприятия……………………………54

Выводы и предложения………………………………………………………..61

Список использованной литературы………………………………………..64

 

 

 

 

Введение

 

 

 

   Финансовое состояние – комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия, это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), выполнения обязательств перед другими хозяйствующими субъектами.

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой  активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность  предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, являясь гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников деятельности. Движение любых товарно-материальных ценностей и трудовых ресурсов сопровождается образованием и расходованием денежных средств, а это означает, что финансовое состояние предприятия отражает все стороны деятельности.

Устойчивое положение  предприятия является результатом  умелого, просчитанного управления всей совокупности производственных и  хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.

Цель финансового анализа  – оценить финансовое  состояние  предприятия на основании выявленных результатов, дать рекомендации по его  улучшению.

Рыночная экономика требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования  и управления производством, активизации предпринимательства и т.д. С помощью финансового анализа вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляются контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Анализом финансового  состояния предприятия, организации  занимаются руководители и соответствующие  службы, так же учредители, инвесторы  с целью изучения эффективного использования  ресурсов.

Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств предприятия. Основными факторами, определяющими финансовое состояние предприятия, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборота капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования, погашать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет.

Актуальность исследования дипломной работы определяется тем, что в современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результате его функционирования. На основе доступной информации заинтересованные лица стремятся оценить положение организации на рынке, ее конкурентоспособность, финансовую устойчивость. Инвесторы, способные вложить средства в развитие предприятий, заинтересованы в получении надежной информации о финансовом благополучии организации. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ. 

Содержание анализа финансового  состояния предприятия вытекает из функций. Одной из таких функций  является - изучение характера действия экономических законов, установление закономерностей и тенденций  экономических явлений и процессов в конкретных условиях предприятия. Следующая функция анализа – контроль за выполнением планов и управленческих решений, за экономным использованием ресурсов. Центральная функция анализа – поиск резервов повышения эффективности производства на основе изучения передового опыта и достижений науки и практики. Другая функция анализа – оценка результатов деятельности предприятия по выполнению планов, достигнутому уровню развития экономики, использованию имеющихся возможностей. И, наконец, - разработка мероприятий по использованию выявленных резервов в процессе хозяйственной деятельности. Таким образом, видно какую значимость имеет анализ финансового состояния предприятия, и что данная проблема является наиболее актуальной при рыночной экономике.

Целью данной дипломной работы является:

1. раскрытие методики анализа финансового состояния предприятия;
2. анализ финансового положения АО «Аксайгазсервис»;
3. оценка финансовых результатов  АО «Аксайгазсервис»;
4. дать рекомендации по управлению финансами.

         Исходя из поставленных целей, сформулированы задачи исследования:

1. провести предварительный обзор баланса предприятия и анализ ликвидности;
2. охарактеризовать имущество предприятия: основные и оборотные средства и их оборачиваемость;
3. охарактеризовать источники средств субъектов;
4. дать оценку финансовой устойчивости;
5. провести анализ прибыли и рентабельности.

Объектом исследования является АО «Аксайгазсервис».

Предметом исследования выступает  анализ финансового состояния АО «Аксайгазсервис».

Первый раздел дипломного проекта посвящается понятию, значению и задачам анализа финансового состояния и его финансовой устойчивости, теоретическим основам проведения анализа. Здесь дается характеристика предприятия.

Изложение материала начинается с теоретических основ анализа финансово - хозяйственной деятельности предприятия, затем следует анализ финансового состояния предприятия, так как анализ деятельности предприятия начинается с обобщающей оценки его финансового состояния по данным бухгалтерской отчетности. Также были изложены широко используемые приемы анализа, такие как экспресс-анализ (горизонтальный, вертикальный, трендовый,  анализ относительных показателей, сравнительный и факторный). Также были приведены рекомендации по построению аналитического баланса.

Во втором разделе рассматриваются показатели рентабельности, ликвидности, финансовой устойчивости, оценка платежеспособности.

Для того, чтобы получить оценку финансового состояния предприятия на основе первичных документов, данных текущего учета, показателей бизнес-плана, баланса и других финансовых отчетов, необходимы определенные показатели, правила и методика их оценки. Таким образом, рассмотрены четыре уровня показателей: рентабельность, рыночная устойчивость, ликвидность баланса и платежеспособность.

В третьем разделе дается анализ имущественного положения предприятия, анализ денежных средств и финансовых результатов АО «Аксайгазсервис».

Дана методика анализа финансового состояния, характеристика предприятия и общий анализ финансового состояния предприятия. Прилагаются таблицы основных показателей деятельности, структуры имущества предприятия и источников его образования, движения основных средств, движения денежных средств на предприятии. Дана сводная таблица показателей финансовой устойчивости, показателей ликвидности, материально-производственных запасов и источниках их формирования. Прилагается диаграмма соотношения заемного и собственного капитала.

 

 

 

 

Раздел 1. Теоретические основы проведения финансового анализа предприятия АО «Аксайгазсервис».

 

1. Понятие и задачи анализа финансового состояния предприятия.

 

Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

Финансовое состояние может  быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия  своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствуют о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от  результатов его  производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если  производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое  положение предприятия, и наоборот в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукта происходит повышение себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшения финансового состояния предприятия, его платёжеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

     Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечения нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнения расчётной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

     Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче – увеличению активов предприятия.

     Для этого оно должно постоянно поддерживать платёжеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса. 

             Основные задачи анализа:

1. Своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности, и поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платёжеспособности.

2. Прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

3. Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

 

2. Информационная  база  финансового  анализа.

 

Информационной  базой  для  проведения  финансового  состояния  предприятия  являются:

           а)  бухгалтерский  баланс – форма  №1

           б)  отчет  о  доходах и расходах – форма №2

в) Пояснения  к  бухгалтерскому   балансу  и  отчету  о  финансовых  результатах:

           1) отчет   о  движении  капитала  -  № 3

           2) отчет  о  движении  денежных  средств  -  форма № 4

           3)  приложения  к  бухгалтерскому  балансу – форма № 5

Баланс состоит из актива и пассива. Активная часть баланса состоит  из двух разделов: долгосрочные активы и текущие активы.

В свою очередь  пассивная часть баланса состоит  из трех разделов: собственный капитал  и обязательства, долгосрочные обязательства  и краткосрочные обязательства.

В общей сложности  в балансе фиксируются стоимость остатков имущества, сырья, материалов, финансов, займов, кредитов и прочие долги и обязательства. Для баланса характерно наличие информации о состоянии и составе хозяйственных средств предприятия, входящих в актив, и источников их образования, составляющих пассив. Эта информация представляется на начало года и конец года. Что и дает возможность анализа, составления показателей, определяя их рост или снижение.

Баланс  предприятия  отражает  финансовое  положение  предприятия  на  начало  и  конец  отчетного  года. Отчет о финансовых  результатах и их  использовании содержит  сравнение суммы все доходов предприятия от  продажи товаров и услуг с суммой  всех  расходов,   нанесенных  предприятием   для поддержания   его деятельности  за  год. Результатом  данного  сравнения  является  балансовая  прибыль  или  убыток  за  период.

Бухгалтерская отчетность предприятия служит основным источником информации о его финансово-хозяйственной  деятельности. Всестороннее и тщательное изучение бухгалтерских отчетов раскрывает причины достигнутых успехов, а также недостатков в работе предприятия, помогает наметить пути совершенствования его деятельности. Как правило, бухгалтерский баланс информирует финансовое состояние предприятия. Актив баланса дает характеристику об имущественной стороне предприятия, т.е. составе и состоянии материальных ценностей, находящихся в непосредственном владении предприятия. В свою очередь пассив баланса характеризует состав и состояние прав на эти ценности, возникающие в процессе деятельности предприятия.