Конспект лекций по финансам

На практике могут  встречаться как досрочные, так  и отсроченные и просроченные платежи.

Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения договорного срока.

Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу.

Просроченные  платежи возникают при отсутствии денежных средств у плательщика и невозможности получить банковский или коммерческий кредит при наступлении намеченного срока платежа.

Каждое  предприятие, организация  могут иметь в  банке только один основной счет - расчетный  или текущий.

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками.

Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица.  

№37.Объясните  порядок осуществления  расчетов платежными документами?

Платежное поручение – платежная инструкция, согласно которой банк – отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк – получатель лицу, указанному  в поручении.

Платежное поручение  на бумажном носителе представляется в банк-отправитель в необходимом  количестве экземпляров, но не менее  двух. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц  плательщика согласно заявленным в  банк образцам подписей и оттиска печати. Платежные поручения представляются в банк-отправитель в течении десяти календарных дней со дня их выписки. (день выписки в расчет не принимается).

Платежное требование – платежная инструкция, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара, взыскателя) к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк. Платежные требования применяются при осуществлении внутренних банковских переводов денежных средств.

Платежные требования не принимаются  банком-получателем, если

1.на бумажном носителе  имеются исправления и подчистки;

2.не указаны обязательные  реквизиты;

3.подписи и оттиск  печати на бумажном носителе  не соответствует заявленным  образцом.

4.данные, приведенные  в регистре, не соответствуют  данным, приведенным в платежном  поручении.

5.невозможно установить  отправителя либо не подтверждены  подлинность и целостность платежного  требования, переданного в электронном  виде.

Платежное требование – поручение – платежная инструкция, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара либо действий,  совершенных в его пользу, на основании направленных плательщику (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором. Платежное требование – поручение представляется бенефициаром непосредственно плательщику, минуя обслуживающие их банки.

Чекодатель – юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, которые имеют в банке текущий (расчетный) или иные счета в белорусских рублях.

Чекодержатель – представитель юридического лица, индивидуальный предприниматель или его представитель, которым предоставлено право получения наличных денег.

Чек – это ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя банку произвести выплату указанной в нем суммы наличных денежных средств чекадержателю. 

№38.Раскройте  сущность финансовых ресурсов и капитала предприятия, опишите  собственные, заемные, привлеченные средства.

Финансовые  ресурсы представляют собой денежные накопления, фонды и др. поступления денежных средств, аккумулируемые субъектом хозяйствования.

Они включают: все источники средств, имеющиеся в их распоряжении.

Формируются финансовые ресурсы: в результате осуществления различных видов деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой) и находятся в постоянном движении, обслуживая кругооборот средств организации.

В результате распределительных и пере распределительных  отношений значительная часть финансовых ресурсов задерживается в денежном обороте организации, переходя по завершении одного кругооборота в следующей.

В практике функционирования организаций финансовых ресурсов представлены в фондовой и  не фондовой формах.

Понятие фонд денежных средств в финансах не означает его обязательного упоминания в бухгалтерской отчетности. Это скорее общность целей ради которых объединяются, концентрируются денежные средства. Поскольку источники формирования финансовых ресурсов являются собственные, заемные и привлеченные средства, то можно выделить соответствующие им фонды денежных средств.

Для деятельности организаций решающее значение имеют  фонды собственных средств (УФ, РФ, фонды накопления, амортизационный, добавочный).

Фонды заемных средств включают различные кредиты, факторинг, лизинг.

Фонды привлеченных средств имеют двойной характер. С одной стороны они находятся в обороте организации, в ее распоряжение. С другой стороны – средства этих фондов предназначены работникам предприятия, т.е. принадлежат им, или отражают средства, относящиеся к будущим периодам.

Фонды привлеченных средств включают фонды потребления или аналогичные по содержанию, расчеты по дивидендам, резервы предстоящих расходов и доходы будущих периодов. Финансовые ресурсы организации могут иметь не фондовую форму.

Финансовые  ресурсы формируются, распределяются и используются хозяйственным субъектом  самостоятельно.

Финансовые  ресурсы предназначены для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми организациями, поставщиками материалов и товаров.

При распределении  финансовые ресурсы делится на части. Одна часть из них направляется на возмещение затрат, связанных с производством  и реализацией продукции. Другая часть финансовых ресурсов уходит из оборота организации в виде налогов, платежей по государственному социальному  страхованию, процентов за кредит и  т.д.

Часть средств  направляется на инвестиции, что в  будущем должно быть увеличение прибыли.

Капитал – это часть финансовых ресурсов, направляемая в производственно – торговый процесс и приносящая его владельцу доход. Структура капитала в денежной форме включает средства, вложенные в ОС, НМА, оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Структуру капитала организации предприятия можно  определить и как пропорцию, в  которой оно использует собственные  и долгосрочные заемные средства.

Активы = собственный капитал + долг

Собственный капитал состоит из уставного, добавочного и резервного капиталов (фондов), не распределенной прибыли, доходов будущих периодов, централизованных источников финансирования. 

№39.Раскройте  понятие ОФ, классифицируйте  их по различным признакам. Назовите источники  финансирования воспроизводства  ОС.

Основные  фонды(ОФ) – это совокупность материально-вещественных ценностей используются в качестве средств труда и действующих в натуральной форме, в течении длительного периода времени, как в сфере материального производства, так и в не производственной сфере.

Классификация ОФ:

1) По участию в  производственном  процессе:

- основные производственные фонды(ОПФ) – это часть средств производства, которые многократно участвуют в процессе производства, не изменяют натуральную форму и постепенно по мере взноса переносят стоимость по частям на стоимость готовой продукции.

- основные не производственные фонды – это часть основных фондов, которые удовлетворяют социальные и культурные потребности работников.

2) В зависимости от назначения и выполнения функций:

- здания, включают  корпуса основных и вспомогательных  цехов, администр. зданий, подсобных  производств и т.д.;

- сооружения, включают  различно инженерно строительные  объекты, нефтяные скважины, очистные  сооружения;

- передаточные устройства, линии электропередач, телефонная  связь, радио связь и т.д.;

- машины и оборудования: а) силовые машины  и оборудования(трансформаторы, двигатели внутреннего сгорания); б) рабочие машины и оборудования (станочное оборудование, прокатные  станы); в) вычислительная техника;  г) измерительные и регулирующие  приборы, лабораторное оборудование; д) прочие машины и оборудования (включают машины и оборудования  не вошедшие ни в одну из  переч. подгрупп);

- транспортные средства, включает внутри- и межцехового  транспорта: автомобили, вагоны, локомотивы, электрокары и др.;

- инструмент –  включает все механизированные  и не механизированные инструменты,  приспособления;

- производственный  инвентарь, включает средства  облегчающие труд ;

- хоз. инвентарь,  включает предметы офисного назначения;

- прочие ОФ –  входят ОФ не вошедшие ни  в одну из выше перечисленных.

3) По степени воздействия  на предмет труда. В составе ОФ выделяют активную и пассивную часть. К пассивной части ОФ создает условие для нормальной работы активной части. К активной части ОФ относятся те ОФ, которые непосредственно участвуют в изготовлении продукции (станки).

4) По принадлежности  предприятию:

- собственные;

- заемные;

5) По возрастному  составу:

- до 5 лет;

- от 5 до 10 лет;

- от 10 до 15 лет;

- от 15 до 20 лет;

- свыше 20 лет;

6) В зависимости  от эксплуатации:

- ОФ находящиеся  в эксплуатации;

- ОФ находящие  в запасе;

7) По отраслевому  признаку:

- ОФ промышленности;

- ОФ транспорта;

- ОФ торговли и  т.д.

Источники финансирования воспроизводства  ОС

1.Собственные  и приобретенные  средства

1.1Первоначальные  взносы учредителей в момент  создания предприятий

1.2 Источники получения  от основной деятельности:

-Пч

-амортизационные  отчисления

-осегнования из  бюджета представляемые на безвозмездной  основе

1.3 Источники образуемые  от проведения работ хозяйственным  способом

- мобилизация или  иммобилизация внутренних ресурсов

- экономия от снижения  стоимости СМР

- прочие источники

2.Средства  финансового рынка

2.1 Заемные:

- кредиты банка

- коммерческие расходы  предприятий поставщиков

- суды др. субъектов

- бюджетные кредиты  и займы

2.2Привлеченные:

- эмиссия ценных  бумаг

- операции РЕПО

3.Прочие  средства:

- денежные средства  поступившие в порядке перераспределения  из централизованных инновационных  фондов выше стоящих организаций

- лизинг

- средства внебюджетных  фондов

- долевое участие  в строительстве юридических  и физических лиц

- франчайзинг

- факторинг 

- благотворительные  взносы

- венчурный

- капитал

- средства иностранных  инвесторов. 

№40. Дайте понятие  и раскройте сущность амортизации ОФ. Раскройте  методы расчета амортизационных  платежей.