Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Ноября 2011 в 21:48, курс лекций
Термин «финансы» произошел от латинского слова finansia – это денежный платеж.
Финансы – это совокупность денежных отношений организованных государством в процессе которых осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для осуществления экономических, социальных и политических задач.
№41.Раскройте оборотный капитал предприятия. Разъясните его состав и структуру.
Непременным условием для осуществления предприятием хозяйственной деятельности является наличие оборотных средств (оборотного капитала). Оборотные средства – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.
Оборотные фонды – это та часть оборотных средств, которая находится постоянно в сфере производства.(производ запасы, НЗП, расходы будущих периодов)
Фонды обращения – та часть оборотных средств, которая постоянно находится в сфере обращения. (ГП, денежные средства в кассе, ценные бумаги, дебиторская задолженность)
Соотношение отдельных элементов оборотных средств в их общей стоимости называется структурой оборотных средств (оборотного капитала – синоним).
Производственные запасы – это предметы труда, ожидающие производственного потребления (сырье, материалы, покупные полуфабрикаты, топливо, горючее, комплектующие изделия, тара и тарные материалы, запасные части для текущего ремонта основных фондов и т.д.). Обладают достаточно низкой ликвидностью (но самая низкая ликвидность у незавершенного производства).
Незавершенное производство представляет собой предметы труда, находящиеся в процессе обработки на рабочих местах. Они уже вступили в производственный процесс и находятся на различных его стадиях. Наименее ликвидная часть оборотных средств фирмы.
Полуфабрикаты собственной выработки – детали, узлы, изделия, не прошедшие всех стадий производственного процесса, а также предметы труда, законченные производством в одних цехах и подлежащие обработки в других цехах предприятия или реализации (двигатель автомобиля, колеса). Относится к незавершенному производству, но может быть реализован на сторону.
Расходы будущих периодов – невещественные элементы оборотных фондов, включающие затраты , произведенные в данном отчетном периоде, но относящиеся, в силу экономического содержания или сложившейся практики учета или планирования, к будущим периодам (например, плата за аренду, затраты на подготовку и освоение новых видов продукции, затраты на подготовительные работы к сезону в сезонных отраслях промышленности, затраты на освоение новый предприятий/агрегатов/цехов/и т.д.).
Денежные средства и ценные бумаги – наиболее ликвидная часть оборотных средств. Деньги обладают абсолютной ликвидностью, ценные бумаги немного менее ликвидны. К денежным средствам относятся средства на расчетных, текущих, валютных и прочих счетах фирмы, а также в кассе. К ценным бумагам относятся ценные бумаги других предприятий, государственные облигации и т.д.
Дебиторская задолженность – к ней относят различные виды задолженности предприятию (фирме) юридических и физических лиц. Она бывает следующих видов: расчеты с дебиторами за товары и услуги; расчеты с дочерними предприятиями; авансы, выданные поставщикам и подрядчикам и др. Более ликвидна, чем незавершенное производство, но абсолютной ликвидностью не обладает.
Готовая
продукция – материальные ценности,
прошедшие весь технологический цикл,
полностью укомплектованные, прошедшие
необходимые испытания и техническую
проверку. Готовая продукция, как правило,
поступает на склад готовой продукции
в соответствующей натурально-вещественной
форме.
№42.Разъясните методику определения потребности в оборотном капитале.
При нормировании оборотных
средств предприятие может
Статистико-аналитический метод предполагает укрупненный расчет оборотных средств в размере их среднефактических остатков. Данный метод предполагает учет различных факторов, влияющих на организацию и формирование оборотных средств, и используется в тех случаях, когда не предполагаются существенные изменения в условиях работы предприятия и когда средства, вложенные в материальные ценности и запасы, занимают большой удельный вес.
Коэффициентный метод основан на определении нового норматива на базе имеющегося с учетом поправок на планируемое изменение объемов производства и сбыта продукции, а также на ускорение оборачиваемости оборотных средств. При применении данного метода все запасы и затраты предприятия подразделяют на: зависящие от изменения объема производства — сырье, материалы, затраты на незавершенное производство и готовую продукцию на складе; не зависящие от роста объема производства — запасные части, расходы будущих периодов.
По зависящим от
объема производства элементам оборотных
средств потребность
Метод прямого счета является наиболее точным, обоснованным, но вместе с тем довольно трудоемким. Он основан на определении научно-обоснованных норм запаса по отдельным элементам оборотных средств и норматива оборотных средств, т. е. стоимостного выражения запаса, который рассчитывается по каждому элементу (частные нормативы) и в целом по нормируемым оборотным средствам (совокупный норматив).
Метод прямого счета является основным и наиболее распространенным и используемым на предприятиях методом определения плановой потребности в оборотных средствах. При использовании этого метода процесс нормирования включает:
1) разработку норм
запаса по отдельным видам
товарно-материальных
2) определение частых
нормативов по каждому
3) расчет совокупного
норматива оборотных средств
— сумму частных нормативов: по
производственным запасам,
№43.Раскройте нормирование ОбС. Разъясните сущность нормирования запасов сырья, основных материалов и покупных п/ф.
Нормирование оборотных средств – это процесс определения минимальной их величины достаточной для нормального протекания производственного процесса
Нормирование оборотных средств осуществляется в 2 этапа:
На первом этапе осуществляется разработка длительно действующих норм оборотных средств методом прямого счета по каждому элементу
Второй этап предусматривает расчет ежегодных нормативов собственных оборотных средств в денежном выражении на основе длительно действующих норм
Норматив оборотных средств по запасам сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов исчисляется на основании их среднего однодневного расхода (Р) и средней нормы запаса в днях.
Однодневный расход определяется путем деления затрат на определенный элемент оборотных средств на 90 дней (при равномерном характере производства – на 360 дней).
Средняя норма оборотных средств определяется как средневзвешенная величина исходя из норм оборотных средств на отдельные виды или группы сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов и их однодневного расхода.
Норма оборотных средств по каждому виду или однородной группе материалов учитывает время пребывания в текущем (Т), страховом (С), транспортном (М), технологическом (А) и подготовительном (Д) запасах.
Текущий запас – основной вид запаса, необходимый для бесперебойной работы предприятия между двумя очередными поставками. На размер текущего запаса влияют периодичность поставок материалов по договорам и объем их потребления в производстве. Норма оборотных средств в текущем запасе обычно принимается в размере 50% среднего цикла снабжения, что обусловлено поставкой материалов несколькими поставщиками и в разные сроки.
Страховой запас – второй по величине вид запаса, который создается на случай непредвиденных отклонений в снабжении и обеспечивает непрерывную работу предприятия. Страховой запас принимается, как правило, в размере 50% текущего запаса, но может быть и меньше этой величины в зависимости от местоположения поставщиков и вероятности перебоя в поставках.
Транспортный запас создается в случае превышения сроков грузооборота в сравнении со сроками документооборота на предприятиях, удаленных от поставщиков на значительные расстояния.
Технологический запас создается в случаях, когда данный вид сырья нуждается в предварительной обработке, выдержке для придания определенных потребительских свойств. Этот запас учитывается в том случае, если он не является частью процесса производства. Например, при подготовке к производству некоторых видов сырья и материалов необходимо время на подсушку, разогрев, размол и т.д.
Подготовительный запас связан с необходимостью приемки, разгрузки, сортировки и складирования производственных запасов. Нормы времени, необходимого для этих операций, устанавливаются по каждой операции на средний размер поставки на основании технологических расчетов или посредством хронометража.
Норматив оборотных
средств в запасах сырья, основных
материалов и покупных полуфабрикатов
(Н), отражающий общую потребность
в оборотных средствах по этому
элементу производственных запасов, исчисляется
как сумма норм оборотных средств
в текущем, страховом, транспортном,
технологическом и
Н= Р (Т+ С+ М+ А+Д).
В производственных
запасах нормируются также
№44.Охарактеризуйте ненормируемые ОбС.
Ненормируемые оборотные средства и источники их покрытия отражают в разделе III баланса. К ним относят оборотные средства, по которым не устанавливают нормативов: денежные средства на расчетном и прочих счетах в банке, в кассе, незаконченные расчеты по отгруженным товарам, суммы дебиторской задолженности. В пассиве этим статьям противостоят расчетные кредиты банка - под расчетные документы в пути, на временные нужды и другие источники - кредиторская задолженность, неиспользованные остатки средств специальных фондов и целевого финансирования.
Ненормируемые оборотные средства - это такие средства, по которым не устанавливается норматив запаса. К - ним относятся денежные средства на расчетном счете в Госбанке; объекты целевого кредитования; дебиторы и прочие расчеты и статьи, приравненные к расчетам.
Ненормируемые оборотные
средства включаются в общую сумму
оборотных средств при
Ненормируемые оборотные средства формируются в результате хозяйственной деятельности.
Ненормируемые оборотные средства функционируют в сфере обращения. К ненормируемым относятся средства в товарах отгруженных, денежные средства, средства в дебиторской задолженности и прочих расчетах. В силу специфики форм, скорости движения эти оборотные средства не планируются. Управление ненормируемыми оборотными средствами в отличие от управления нормируемыми оборотными средствами осуществляется иными способами и методами. Не устанавливая нормативов, государство управляет этими средствами и воздействует на их величину путем применения определенной системы кредитования и расчетов.
Ненормируемые оборотные средства включают стоимость неоплаченной отгруженной продукции, денежные средства в расчетах (дебиторская и кредиторская задолженность), на расчетном счете в банке и кассе предприятия.
Ненормируемые оборотные средства при планировании не устанавливаются предприятиям. В их состав входят товары отгруженные, денежные средства, дебиторы и прочие активы.
Ненормируемые оборотные средства не планируют.
Ненормируемые оборотные средства установленных нормативов не имеют и могут покрываться за счет заемных средств. К ним относятся: 1) средства в расчетах ( дебиторы); 2) денежные средства в кассе; 3) денежные средства на расчетном счете; 4) готовая продукция, отгруженная потребителю.
В ненормируемые оборотные средства включаются денежные средства, товары отгруженные и сданные работы, сроки оплаты которых не наступили, товары отгруженные, не оплаченные в срок покупателями, товары на ответственном хранении у покупателей ввиду отказа от акцепта и все виды дебиторской задолженности.
Раздел
В охватывает в активе ненормируемые
оборотные средства и средства в расчетах.
Они относятся преимущественно к фондам
обращения и дебиторской задолженности.
Пассив раздела показывает ссуды банка,
кредиторов, целевое финансирование.