Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Сентября 2014 в 23:12, курсовая работа
Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, при помощи которого можно объективно оценить: имущественное состояние предприятия, степень предпринимательского риска, возможность погашения обязательств перед третьими лицами, достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций, потребность в дополнительных источниках финансирования и др., а затем по его результатам принять обоснованные решения. Этим и обусловлена актуальность анализа финансовой отчетности предприятия.
Введение 2
Глава 1. Теоретические основы анализа финансовой отчетности 5
1.1. Сущность финансового анализа организации 5
1.2. Методы и приемы анализа финансовой отчетности 9
Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия (на примере ОАО «Утес») 15
2.1. Анализ бухгалтерского баланса ОАО «Утес» 15
2.2. Анализ отчета о финансовых результатах ОАО «Утес» 25
2.3. Анализ отчета об изменении капитала ОАО «Утес» 29
2.4. Анализ отчета движения денежных средств ОАО «Утес» 31
2.5. Анализ приложений к бухгалтерскому балансу ОАО «Утес» 33
Глава 3. Комплексный анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности и рейтинговая оценка финансового состояния по данным бухгалтерской отчетности ОАО «Утес» 38
3.1. Комплексный анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности 38
3.2. Рейтинговая оценка финансового состояния и оценка кредитоспособности ОАО «Утес» 39
3.3. Разработка рекомендаций по улучшению кредитоспособности ОАО «Утес» 41
Заключение 44
Список используемой литературы 46
Таблица 2.16. - Анализ использования прибыли ОАО «Утес»
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Изменение (+,-) |
Удельный вес в прибыли, % | ||||
2010г |
2011г |
2012г |
2010г |
2011г |
2012г | ||
Налог на прибыль |
33265 |
21841 |
22031 |
-11234 |
4,9 |
2,9 |
2,8 |
Нераспределенная прибыль |
634383 |
719778 |
758320 |
123937 |
95,1 |
97,1 |
97,2 |
Итого сумма прибыли |
667648 |
741619 |
780351 |
112703 |
100 |
100 |
100 |
Таблица 2.17. - Анализ рентабельности ОАО «Утес»
Показатели |
Номер строки |
2010г |
2011г |
2012г |
Изменение (+,-) |
Выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг , тыс. руб. |
01 |
1884679 |
2428270 |
2160304 |
275625 |
Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. |
02 |
1686378 |
2236659 |
2051400 |
365022 |
Прибыль от продаж , тыс. руб. ( стр.1-стр.2) |
03 |
179118 |
173936 |
92827 |
-86291 |
Рентабельность продукции, % ( стр.03: стр.02) * 100 |
04 |
10,6 |
7,8 |
4,5 |
-6,1 |
Доходность продаж, % (стр.3: стр.1) * 100 |
05 |
9,5 |
7,2 |
4,3 |
-5,2 |
Таблица 2.18. - Анализ показателей рентабельности использования капитала ОАО «Утес»
Наименование показателя |
2010г |
2011г |
2012г |
Изменение (+,-) |
Величина активов, тыс. р. |
1109981 |
1296936 |
1337831 |
227850 |
Текущие активы, тыс. р. |
778019 |
905453 |
852827 |
74808 |
Источники собственных средств, тыс. р. |
744522 |
829917 |
868459 |
123937 |
Валовая прибыль, тыс. р. |
198301 |
191611 |
108904 |
-89397 |
Чистая прибыль, тыс. р. |
126598 |
97629 |
53190 |
-73408 |
Рентабельность, % - капитала |
11,4 |
7,5 |
3,9 |
-7,5 |
- текущих активов |
16,3 |
10,8 |
6,2 |
-10,1 |
- собственного капитала |
17 |
11,8 |
6,1 |
-10,9 |
-инвестиций |
26,5 |
23 |
12,5 |
-14 |
Доходность продаж, % |
6,7 |
4 |
2,5 |
-4,2 |
Коэффициент оборачиваемости активов |
106,7 |
187,2 |
161,5 |
54,8 |
Показатель |
2010г |
2011г |
2012г |
Изменение (+,-) |
Выручка от продажи товаров, работ и услуг и услуг, тыс. руб. |
1884679 |
2428270 |
2160304 |
275625 |
Валовая прибыль, тыс. руб. |
198301 |
191611 |
108904 |
-89397 |
Средняя стоимость активов, тыс. руб. |
1109981 |
1296936 |
1337831 |
227850 |
Средняя стоимость оборотных активов, тыс. руб. |
778019 |
905453 |
852827 |
74808 |
Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб. |
744522 |
829917 |
868459 |
123937 |
Средняя стоимость запасов, тыс. руб. |
331903 |
424745 |
530716 |
198813 |
Средняя величина краткосрочной дебиторской задолженности, тыс. руб. |
289485 |
400525 |
269302 |
-20183 |
Средняя величина краткосрочной кредиторской задолженности, тыс. руб. |
338291 |
450611 |
410303 |
72012 |
Коэффициент общей оборачиваемости капитала d1, обороты |
1,69 |
1,87 |
1,61 |
-0,08 |
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств d2, обороты |
2,42 |
2,68 |
2,53 |
0,11 |
Коэффициент отдачи нематериальных активов d3 |
- |
- |
- |
- |
Фондоотдача d4, обороты |
7,08 |
6,62 |
4,99 |
-2,09 |
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала d5, обороты |
2,53 |
2,93 |
2,49 |
-0,04 |
Период оборачиваемости запасов d6, дни |
64,28 |
63,84 |
89,67 |
25,39 |
Оборачиваемость денежных средств d7, дни |
28,5 |
11,7 |
7,68 |
-20,8 |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности d8, обороты |
6,51 |
6,06 |
8,02 |
1,51 |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности d9, обороты |
5,57 |
5,39 |
5,27 |
-0,3 |
Средний срок погашения дебиторской задолженности d10, дни |
56,06 |
60,2 |
45,5 |
-10,56 |
Средний срок погашения кредиторской задолженности d11, дни |
65,52 |
67,73 |
69,32 |
3,8 |
Длительность финансового цикла d12, дни |
76,36 |
75,29 |
102,96 |
26,6 |
Приложение 3
Таблица 2.21. Анализ эффективности использования собственного капитала ОАО «Утес»
Показатель |
2010г. |
2011г. |
2012г. |
Измен. (+,-) |
Темп роста, % |
Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб. |
744522 |
829917 |
868459 |
123937 |
85,7 |
Среднегодовая стоимость совокупного капитала, тыс. руб. |
1109981 |
1296936 |
1337831 |
227850 |
120,5 |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
1884679 |
2428270 |
2160304 |
275625 |
114,6 |
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. |
126598 |
97629 |
53190 |
-73408 |
42 |
Рентабельность собственного капитала, % |
17 |
11,8 |
6,1 |
-10,9 |
35,9 |
Рентабельность продаж, % |
6,7 |
4 |
2,5 |
-4,2 |
37,3 |
Оборачиваемость совокупного капитала, коэф. |
1,69 |
1,87 |
1,61 |
-0,08 |
92,3 |
Соотношение совокупного и собственного капитала, коэф. |
1,49 |
1,56 |
1,54 |
0,05 |
103,4 |
Приложение 4
Таблица 2.23. - Анализ движения денежных средств по текущей деятельности
Показатели |
2010 г |
2011 г |
2012 г |
Изменения (+, -) |
Темп роста, % |
Поступления - всего |
1975465 |
2379604 |
1955867 |
-19598 |
99 |
в том числе: от продажи продукции, товаров, работ, услуг |
1964661 |
2365590 |
1937156 |
-27505 |
98,6 |
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей |
3545 |
6899 |
14479 |
10934 |
408,4 |
прочие поступления |
7259 |
7115 |
4232 |
-3027 |
58,3 |
Платежи - всего |
(1879604) |
(2337533) |
(1903974) |
24370 |
101,3 |
в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
(1008404) |
(1165156) |
(911648) |
-96756 |
90,4 |
в связи с оплатой труда работников |
(461688) |
(636473) |
(645836) |
184148 |
139,9 |
процентов по долговым обязательствам |
(2013) |
(398) |
(294) |
-1719 |
14,6 |
налога на прибыль организации |
(380484) |
(509733) |
(320081) |
-60403 |
84,1 |
прочие платежи, |
(27015) |
(25773) |
(26115) |
-900 |
96,7 |
Чистые денежные средства по текущей деятельности |
95861 |
42071 |
51893 |
-43968 |
54,1 |