Финансовый контроль Управления Федерального Казначейства

За 2013 год отделом внутреннего контроля и аудита, совместно со структурными подразделениями Управления в Отделениях и отделах Управления на основании Плана контрольной деятельности Управления на 2013 год и Графика проведения проверок Управления на I, II, III и IV квартал 2013 года проведены следующие контрольные мероприятия:

1. Комплексные проверки Отделений  Управлений.

2. Тематические проверки отделов  Управления.

3. Инвентаризация ценностей, ведения  учета и использования оборудования, поставленного по государственным контрактам, заключенным в рамках реализации Проекта «Модернизация казначейской системы Российской Федерации».

4. Проверки по Поручению Федерального  казначейства.

Необходимо отметить, важнейшим фактом, обеспечивающим динамичное развитие Федерального казначейства на территории Смоленской области, является наиболее полное раскрытие профессионального и творческого потенциала его сотрудников. Ключевыми задачами ведомства на среднесрочную перспективу в этом направлении являются: совершенствование процессов подбора и расстановки кадров; обеспечение эффективной моральной и материальной мотивации работников; формирование здорового морально-психологического климата и достойных условий труда для сотрудников Федерального казначейства. Для реализации вышеуказанных задач в Казначействе России разработаны и приняты необходимые нормативные документы, регулярно проводятся конкурсные процедуры для замещения вакантных должностей государственной гражданской службы, организуются квалификационные экзамены и процессы аттестации служащих, присвоение им классных чинов и т.п.

Проводится активная работа с высшими и средними специальными учебными заведениями как в направлении профессиональной ориентации их выпускников на последующую работу в Казначейство России, так и для прохождения сотрудниками ведомства профессиональной переподготовки и повышения квалификации.

Начиная уже  с 2006 года Федеральное казначейство при организации повышения квалификации широко использует методы дистанционного обучения. С 2007 года с использованием дистанционных технологий предусмотрено ежегодное повышение квалификации свыше 15 тысяч сотрудников по различным программам профессиональной переподготовки с использованием сети Интернет и DVD-дисков. При этом планируется использование мультимедийные учебные курсы, видеоконференции, семинары, проведение презентаций в режиме Интернет-форум. Активное участие в подготовке учебных программ и итогового тестирования для дистанционного обучения принимают высококвалифицированные сотрудники центрального аппарата Федерального казначейства.

Кроме того, с целью создания эффективных возможностей для повышения профессионального уровня государственных гражданских служащих, занимающихся закупками продукции для государственных нужд с отрывом и без отрыва (дистанционное) от государственной службы.

Значительное количество сотрудников центрального аппарата и территориальных органов Федерального казначейства было отмечено различными наградами.

В перспективе предполагается внедрение новых форм кадровой работы по организации кадрового резерва. Приоритетным направлением остаётся моральная и материальная мотивация сотрудников Федерального казначейства.

 

 

 

 

 

2.2. Общая характеристика  проведения проверки и оформление результатов проверок, организованных и проведенных отделом внутреннего контроля и аудита

 

В ходе прохождения практики нами было выявлено, что в рамках существующих Стандартов (Приказ № 253) контрольно-аудиторскими подразделениями при осуществлении контрольной деятельности применяются следующие формы, методы и способы проведения внутреннего контроля и внутреннего аудита:

форма проведения проверки - последующая форма;

методы проведения проверки - комплексная проверка, тематическая проверка;

способы проведения проверки - сплошная проверка, выборочная проверка;

виды проверки - выездная проверка, камеральная проверка, комбинированная проверка.

Рассмотрим, каким образом происходит процесс проведения проверки в Управлении.

Планирование контрольной деятельности на очередной календарный год представляет собой процесс по формированию и утверждению Плана контрольной деятельности по форме (Приложению № 2), выполняемый контрольно-аудиторским подразделением ежегодно в рамках полномочий и функций органа Федерального казначейства.

План включает в себя перечень контрольных и аудиторских мероприятий, которые планируется осуществить в планируемом году, и служит основанием для организации контрольной деятельности контрольно-аудиторского подразделения.

В Плане устанавливаются:

объект внутреннего контроля, объект внутреннего аудита (далее по тексту - объект проверки);

проверяемый период;

метод проведения внутреннего контроля, внутреннего аудита;

срок проведения проверки (месяц).

Проект Плана утверждается руководителем органа Федерального казначейства не позднее 1 июля текущего года.

Электронная версия утвержденного Плана в течение 5 рабочих дней с даты утверждения Плана размещается на интернет-сайте органа Федерального казначейства.

Подготовка к проведению проверки организуется руководителем группы проверки в соответствии с утвержденным Графиком.

В ходе подготовки к проведению проверки руководителем группы проверки:

организуется работа по сбору информации для получения сведений об объектах и предметах проверки, достаточных для подготовки программы проведения проверки;

определяется объем проверки исходя из перечня и характера процедур внутреннего контроля и внутреннего аудита, необходимых для достижения цели проверки при данных обстоятельствах;

готовится программа проведения проверки;

формируется группа проверки, определяется специализация участников группы проверки и распределяются обязанности между ее участниками;

готовится проект приказа о проведении проверки.

Обязательным условием проведения проверки является наличие утвержденной Программы проведения проверки по утвержденной форме(Приложению № 3).

Приказ соответствующего органа Федерального казначейства о проведении проверки, а также запрос о представлении сведений о дате, времени и способе прибытия на место проверки участников группы проверки доводится до органов Федерального казначейства, деятельность которых подлежит проверке, а также до органов Федерального казначейства, сотрудники которых являются участниками группы проверки.

В день прибытия на объект проверки руководителем группы проверки составляется план-график проверки деятельности объекта проверки по форме (Приложение № 5).

При проведении проверки участником группы проверки в адрес руководителя объекта проверки (иного уполномоченного лица) либо руководителя структурного подразделения объекта проверки, деятельность которого проверяется (лица, исполняющего его обязанности), оформляется запрос-требование на представление документов к проверке (Приложение №6).

Выявленные в ходе проверки нарушения подтверждаются копиями соответствующих документов, заверенными оттиском штампа "Копия верна" и подписью руководителя объекта проверки (иного уполномоченного лица). Копии электронных документов заверяются электронной подписью руководителя объекта проверки (иного уполномоченного лица) либо распечатываются на бумажном носителе и заверяются в порядке, установленном в органе Федерального казначейства для заверения бумажных копий электронных документов, в случае, если данный порядок не противоречит действующим законодательным и нормативным правовым актам Российской Федерации.

Результаты проведенной проверки по всем вопросам Программы проверки подлежат документированию.

Доказательства и иные сведения, полученные в ходе контрольных и аудиторских мероприятий по вопросам Программы проверки, соответствующим образом фиксируются в Справке по результатам проверки деятельности объекта проверки являющейся основой для подготовки Акта по результатам проверки деятельности объекта проверки. (Приложение № 7).

Справка включает вводную, описательную и заключительную части.

Вводная часть Справки должна содержать:

заголовок с указанием темы проверки по соответствующему вопросу Программы проверки;

место и дату составления Справки. Датой Справки является дата ее подписания членами группы проверки, осуществляющими проверку по соответствующему вопросу Программы проверки, и уполномоченными должностными лицами объекта проверки;

основание проведения проверки (дату и номер приказа о проведении проверки, а также ссылку на Программу проверки);

наименования должностей, фамилии и инициалы членов группы проверки, осуществляющих проверку по соответствующему вопросу Программы проверки;

наименование объекта проверки;

проверяемый период деятельности объекта-проверки;

сроки проведения проверки;

цель проверки;

предметы внутреннего контроля (внутреннего аудита);

метод проведения внутреннего контроля (внутреннего аудита);

способ проведения проверки;

краткую информацию об объекте проверки;

перечень нормативных правовых актов, в соответствии с которыми осуществлялась деятельность объекта проверки в проверяемом периоде;

перечень неполученных документов и сведений из числа затребованных с указанием причин, на основании которых проверяющим было отказано в предоставлении документов и сведений, и информацию о фактах препятствия проведению проверки с указанием, в чем конкретно выражалось препятствие в проведении проверки.

Перечень нормативных правовых актов, в соответствии с которыми осуществлялась деятельность объекта проверки в проверяемом периоде, а также их сокращенные названия, составляется по форме и является приложением к Справке (Приложение №8).

Справка составляется в двух экземплярах. Один экземпляр Справки остается у руководителя группы проверки, второй экземпляр представляется руководителю объекта проверки под роспись с указанием даты и времени его вручения на обоих экземплярах Справки.

Результаты проверки оформляются Актом по результатам проверки деятельности объекта проверки (Приложение № 9).

Акт состоит из вводной и описательной частей.

Вводная часть Акта должна содержать:

заголовок с определением темы проверки;

наименование объекта проверки;

место нахождения объекта проверки и дату составления Акта;

основание проведения проверки (номер и дата приказа о проведении проверки, а также ссылка на Программу проверки);

фамилии, инициалы и наименование должностей участников группы проверки;

сроки проведения проверки и проверяемый период деятельности объекта проверки;

цель проверки;

предметы внутреннего контроля (внутреннего аудита);

метод проведения внутреннего контроля (внутреннего аудита);

способ проведения проверки.

По результатам рассмотрения представленного руководителем группы проверки Акта (с приложениями) готовит Отчет о результатах проверки в срок не более 5 рабочих дней с даты окончания проверки либо с даты прибытия участников группы проверки с объекта проверки в зависимости от того, какое из указанных событий наступит позднее (Приложение № 10).

Итоговым документом по результатам рассмотрения Отчета является подписанное руководителем органа Федерального казначейства, назначившим проверку, информационное письмо по устранению объектом проверки выявленных нарушений (Указаний).

Указание содержать:

сведения о выявленных нарушениях законодательных и нормативных правовых актов;

предложения (рекомендации) объекту проверки по устранению выявленных нарушений требований законодательных и нормативных правовых актов и обеспечению их недопущения в дальнейшем;

срок представления плана мероприятий по устранению выявленных проверкой нарушений и недостатков, отраженных в Акте проверки;

срок представления отчета о принятии мер по устранению перечисленных в Указаниях нарушений требований законодательных и нормативных правовых актов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. Анализ деятельности  отдела внутреннего контроля  и аудита Управления Федерального  казначейства по Смоленской области  за 2012-2013 гг.

 

В 2013 году проведено 5 комплексных проверок (100% от общего запланированного годового объема) в Отделах Управления: № 2, № 13, № 15, № 23, № 24.

По итогам проведенных комплексных проверок в Отделы Управления направлялись Указания, в которых содержались выводы об обеспечении соблюдения норм законодательства Российской Федерации и требований нормативных правовых актов Российской Федерации, а также перечень выявленных нарушений, отраженных в актах проверки по разделам в соответствии с пунктами Программы проверки, а также давались рекомендации и предложения по их устранению и недопущению в дальнейшей деятельности.