Финансовый контроль Управления Федерального Казначейства

В соответствии с Положением об Отделе внутреннего контроля и аудита, утвержденного руководителем Управления Федерального казначейства по Смоленской области (далее – Управление), утвержденного приказом Управления от 31.08.2012 № 390, должностными регламентами сотрудников отдела, Положением о внутреннем контроле и внутреннем аудите в Федеральном казначействе, Стандартами внутреннего контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемых контрольно-аудиторскими подразделениями при осуществлении контрольной деятельности отделом внутреннего контроля и аудита осуществляется ведомственный (внутренний) контроль и аудит за деятельностью отделов.

Отдел внутреннего контроля является структурным подразделением Управления Федерального казначейства по Смоленской области. Отдел работает в тесном взаимодействии с другими структурными подразделениями Управления в части возложенных на него функций. В своей работе отдел внутреннего контроля руководствуется действующим законодательством РФ, указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ, нормативными актами федеральных органов государственной власти, приказами и распоряжениями Министерства финансов РФ, приказами, распоряжениями и инструктивными указаниями Федерального казначейства, а также положением об отделе внутреннего контроля.

Отдел возглавляет начальник, назначаемый и освобождаемый от должности руководителем Управления. Начальник отдела осуществляет руководство с учётом прав и обязанностей, возложенных на это подразделение.

Основные задачи отдела:

· Осуществляет в установленном порядке ведомственный последующий контроль деятельности структурных подразделений Управления и отделений Управления;

· осуществляет ежедневный последующий контроль документов операцион-ного дня при проведении операций по исполнению бюджетов всех уровней в Управлении;

· осуществляет ежедневный последующий контроль по ведению бюджетного учёта, ежемесячный последующий контроль по ведению регистров бюджетного учёта и составления отчётности отделом бюджетного учёта и отчётности по операциям бюджетов;

· осуществляет проверки деятельности структурных подразделений деятельности Управления с периодичностью, определяемой отдельными приказами Управления.

· Организует и принимает участие в проверках деятельности отделений Управления по обеспечению исполнения федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта РФ (местных бюджетов).

· Обеспечивает составление и своевременное представление отчётной информации (о результатах контрольной работы, Паспорт Управления) в Федеральное казначейство.

В рамках поставленных задач отдел выполняет функции: по координации осуществления контрольной работы в отделениях Управления; по составлению Плана – графика проведения проверок деятельности отделений Управления. Также отдел организует и осуществляет в установленном порядке проверки:

1. деятельности структурных подразделений Управления и отделений Управления по обеспечению исполнения федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта РФ, местных бюджетов, бюджета союзного государства;

2. соблюдения установленных процессов  и процедур в деятельности  структурных подразделений Управления и отделений Управления;

3. соблюдения работниками структурных  подразделений Управления и отделений  Управления порядка санкционирования  и совершения операций при  обеспечении исполнения федерального  бюджета, кассовом обслуживании исполнения бюджетов бюджетной системы РФ;

4. соответствия внутренних распорядительных, организационных, инструктивных и  методических документов отделений  Управления по обеспечению исполнения  федерального бюджета, кассовому  обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ нормативным правовым актам Министерства финансов РФ, инструктивным и иным документам Федерального казначейства;

5. соблюдения структурными подразделениями  Управления и отделениями Управления  Регламента Федерального казначейства и Управления.

Отдел осуществляет в рамках проводимых контрольных мероприятий анализ организационной структуры отделений Управления, её оптимальности и достаточности для выполнения возложенных на них задач и функций. Выявляет в установленном порядке операции в деятельности структурных подразделений Управления и отделений Управления, связанные с возможностью возникновения негативных последствий при осуществлении возложенных на них функций (возможностью возникновения операционных рисков). Осуществляет в пределах своей компетенции, контроль за своевременностью и полнотой устранения выявленных нарушений в деятельности структурных подразделений Управления и отделений Управления.

По итогам проведённых контрольных мероприятий разрабатывают предложения по совершенствованию:

- функциональной структуры и  технологического процесса обеспечения  исполнения федерального бюджета, кассового обслуживания исполнения  бюджетов бюджетной системы РФ  в Управлении и отделениях  Управления;

- управления операционными рисками  и системы внутреннего контроля в структурных подразделениях и отделениях Управления.

Отдел осуществляет в установленном порядке координацию и взаимодействие со Счётной палатой РФ, территориальными органами Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, правоохранительными органами и иными организациями в установленной сфере деятельности; принимает участие в совещаниях, ведомственных и межрегиональных семинарах и командировках; осуществляет, в рамках своей компетенции, ведение делопроизводства, формирование и отправление (получение) корреспонденции и другой информации по электронным каналам связи. Также функциями отдела внутреннего контроля являются:

- организация ведения нормативно  – справочной информации; обеспечение  в пределах своей компетенции  защиты сведений, составляющих государственную тайну и сведения ограниченного распространения;

- осуществляет в соответствии  с законодательством работы по  комплектованию архивных документов, образовавшихся в ходе работы  отдела;

- осуществляет работу с программными продуктами;

- осуществляет другие мероприятия, обеспечивающие повышение эффективности  процедур внутреннего контроля;

- организует работу по составлению  Паспорта Управления Федерального  казначейства по Смоленской области  и своевременное представление  Паспорта в Федеральное казначейства;

- осуществляет предоставление  отчётной информации о результатах  контрольной работы в Федеральное  казначейство;

- осуществляет другие функции  в пределах установленных полномочий.

Отдел имеет следующие права:

· взаимодействует со структурными подразделениями Управления по вопросам, входящим в компетенцию отдела;

· участвует в пределах своей компетенции в совещаниях, в ведомственных и межрегиональных семинарах, конференциях, проводимых в Управлении, а также по вывозу вышестоящей организации;

· получает в установленном порядке материалы, документы, необходимые для исполнения должностных обязанностей;

· вносит предложения руководителю Управления по поощрению и применению мер дисциплинарной ответственности к сотрудникам отдела и отделений Управления, улучшению условий труда и методов работы;

· осуществляет иные полномочия в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Отдел несёт ответственность за:

- соблюдение служебного распорядка  Управления; регламента Управления;

- своевременное и качественное  исполнение поступающих в отдел  документов;

- выполнение директивных нормативных  актов вышестоящей организации  приказов, распоряжений и указаний  руководства Управления;

- достоверность и юридическую  обоснованность подготавливаемых в отделе документов;

- выполнение квартальных планов  работы отдела;

- качественное проведение проверок  в структурных подразделениях  Управления и отделениях Управления;

- достоверность отчётной информации (о результатах контрольной работы  Управления, Паспорта Управления) и своевременность представления отчётной информации в Федеральное казначейство;

- обеспечение в пределах своей  компетенции защиты сведений, составляющих  государственную тайну и иных  сведений ограниченного распространения;

- соблюдение установленных в Управлении правил техники безопасности охраны труда и противопожарной безопасности.

Внутренний контроль – процесс, осуществляемый руководством и работниками Федерального казначейства и направленный на соблюдение законодательных, нормативных и правовых актов и регламентов, повышение эффективности и результативности осуществляемых операций, качеством составляемой отчётности.

Рисунок Структура внутреннего контроля

Внутренний контроль осуществляется в целях:

- выявления, предупреждения и устранения  фактов нарушений и неисполнения  законодательных и иных нормативных  правовых актов, нецелевого и  неэффективного использования государственных ресурсов и государственной собственности;

- обеспечения законности в установленной  сфере деятельности;

- обеспечение эффективности и  результативности деятельности  Федерального казначейства и  его территориальных органов.

Внутренний контроль подразделяется на три составляющих видов контроля.

Финансовый – проверка соответствия проводимых операций и их отражения в бюджетном учёте и отчётности требованиям законодательных и нормативных правовых актов при осуществлении функций по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ.

Административный – проверка осуществляемых процессов, выполняемых операций и принимаемых решений установленным управленческим решениям, внутренним регламентам, приказом.

Технологический– проверка соблюдения норм и правил ведения процессов и установленной последовательности выполняемых процедур при осуществлении операций.

По способу (методике) получения информации проводятся:

· выборочная проверка – проверка определённой совокупности документов, материальных ценностей, компьютерных баз данных, процессов и операций с целью на основе их изучения сделать вывод обо всей проверяемой совокупности;

· сплошная проверка – проверка всех без исключения документов, материальных ценностей, компьютерных баз данных, процессов и операций на конкретном участке или на определённом направлении деятельности за определённый период.

Виды внутреннего аудита аналогичны видам внутреннего контроля.

Периодичность осуществления внутреннего контроля:

- ежедневный;

- ежемесячный;

- ежеквартальный.

При проведении контрольных мероприятий в рамках системы внутреннего контроля необходимость и целесообразность применения вышеуказанных видов и методов контроля или их комбинации определяются конкретно для каждой решаемой задачи, изучаемого вопроса или предмета контроля.

Формы внутреннего контроля:

1. Предварительный – комплекс  процедур направленный на предотвращение  возможных ошибок и (или) нарушений  до проведения операции.

2. Текущий – комплекс процедур  направленный на предотвращение  возможных ошибок и (или) нарушений в процессе проведения операций.

3. Последующий – комплекс процедур  направленный на устранение возможных  ошибок и (или) нарушений после  проведения операций.

Применяемая система контроля направлена на повышение эффективности деятельности управления, выявление, устранение, предупреждение и пресечение нарушений и недостатков по исполнению функциональных обязанностей.

Контроль своевременности и полноты устранения недостатков, выявленных в ходе проведения контрольных мероприятий, осуществлялся отделом внутреннего контроля и аудита, в основном, путем проведения анализа представленных объектами проверки планов мероприятий по устранению нарушений (недостатков), выявленных проверками, Отчетов об устранении нарушений (недостатков) и выполнении рекомендаций в Указаниях, направленных на устранение и недопущение в дальнейшем нарушений, а также проведением контрольных проверок работы Отделений и структурных подразделений Управления по устранению ими недостатков, установленных в ходе проведения проверок.