Финансовый анализ капитала коммерческого банка

Стоит отметить, что 2012 год  по сравнению с 2011 годом, в котором  во всей Беларуси был экономический  кризис, прошёл в значительно более  спокойной и стабильной экономической  обстановке. Это можно увидеть  на рисунке 2.7. Если в 2011 году рост многих показателей на большие величины можно было оправдать инфляцией, следствием которой являлось увеличение цифр, которое не обязательно влекло за собой улучшение деятельности.

Рисунок 2.7. – Изменение индекса потребительских цен на товары и услуги в 2011-2012 годах по месяцам.

Источник: собственная разработка автора на основании [25]

 

 Инфляция в Беларуси в 2012 году составила 21,8 процента. Это значит, что рост показателей деятельности любого юридического лица за данный период означает то, что улучшение деятельности произошло на самом деле, а не только из-за того, что происходила значительная девальвация белорусского рубля, благодаря чему увеличивались цифры показателей.

Рассмотрим таблицу 2.4., в  которой отражено изменение капитала в 2012 году. Уставный фонд по-прежнему не изменялся и остался равен  412279,2 миллионов рублей.

Таблица 2.4. - Изменение  капитала ОАО «Приорбанк» за 2012 год (в миллионах рублей)

Наименование статей капитала	Резервный фонд	Накопленная прибыль (убыток)	Фонды переоценки статей баланса	Всего капитал
Остаток на 1 января 2012г.	151149,1	706773,50	403225,90	1673427,80
Изменения статей капитала	286657,20	157263,40	172910,60	616831,20
В том числе: совокупный доход		594930,20	172910,60	767840,80
направление прибыли на пополнение фондов	286657,20	-286657,20
операции с учредителями (участниками)		-151009,60		-151009,60
выплата дивидендов акционерам		-151009,60		-151009,60
Остаток на 1 января 2013г.	437806,30	864036,90	576136,50	2290259,00

Источник: Собственная разработка автора на основании Приложения Б

 

Исходя из данных таблицы  можно сделать вывод, что все показатели, характеризующие капитал банка увеличились, что позволяет сказать, что в данной области деятельность банка была успешной.

Резервный фонд создается  в целях: покрытия убытков банка, возникающих в результате его деятельности, а также увеличения уставного фонда.

 Резервный фонд образуется  за счет прибыли отчетного  года, остающейся в распоряжении  банка после уплаты налогов  и других обязательных платежей. Норматив отчислений в резервный  фонд устанавливается общим собранием  акционеров. Минимальный размер ежегодных отчислений в резервный фонд определяется Правлением НБ РБ.

В 2012 году резервный фонд пополнился за счёт прибыли, направленной на пополнение фондов. Эта сумма  составила 286,7 миллиардов рублей.

Накопленная прибыль является основным источником покрытия затрат на расширение операций. В 2012 году она  увеличилась на 595 миллиардов рублей, но 286,7 миллиардов было отправлено на пополнение накопленной прибыли. Учитывая, что ещё 151 миллиард рублей был направлен на выплату дивидендов акционером, выходит, что прирост накопленной прибыли составляет 157 миллиардов рублей.

Фонды переоценки статей баланса - сумма дооценки (уценки) основных фондов, жилищного фонда, незавершенного строительства, неустановленного оборудования в соответствии с законодательством республики. Прирост данных фондов в 2012 году составил 173 миллиарда рублей.

На рисунке 2.8. схематично показан остаток капитала в банке  на 1 января 2013 года.

Рисунок 2.8 – Остаток капитала в банке на 1 января 2013 года.

Источник: Собственная разработка автора на основании приложения Б

 

Если сравнивать аналогичные  схемы за предыдущие годы, то очевидны изменения в структуре капитала:

В первую очередь, это значительное уменьшение доли уставного капитала, поскольку он оставался неизменным всё это время, тогда как остальные  показатели увеличивались. На 1 января 2010 года его размер составлял 53 процента от всего капитала, а на 1 января 2013 года – только 18 процентов;

Во-вторых, стоит отметить рост резервного фонда с 8 процентов  в 2010 году до 19 процентов в 2012 году;

В-третьих, доля накопленной  прибыли увеличилась с 28 до 38 процентов;

В-четвёртых, доля фондов переоценки статей баланса увеличилась с 12 процентов  до 25 процентов.

В таблице 2.5. подробнее рассмотрим совокупный доход банка.

Таблица 2.5. – Сведения о совокупном доходе

Наименование статьи	2011 г.	2012 г.
Прибыль за отчетный период	532668,90	594930,20
Прочие компоненты совокупного  дохода за отчетный период	286445,40	172910,60
В том числе:	270182,70	167143,70
переоценка основных средств	16122,30	5766,90
переоценка ценных бумаг	140,4
ИТОГО совокупный доход за отчетный период	819114,30	767840,80

Источник: Собственная разработка автора на основании Приложения Б

 

Из данной таблицы видно, что показатели 2012 года немного ухудшились, но, в целом, остались на том же уровне, что и в 2011 году. Это свидетельствует  о стабильности деятельности банка  в области изменения капитала.

Таким образом, Приорбанк был учрежден 20 января 1989 года как Минский Инновационный Банк. Приорбанк является крупнейшим частным универсальным банком Республики Беларусь, предоставляющим широкий спектр финансовых услуг высочайшего качества как физическим, так и юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям: депозиты, кредиты, банковские пластиковые карточки, денежные переводы, гарантии, поручительства, факторинг, лизинг, казначейские и инвестиционно-банковские операции, рассчетно-кассовое обслуживание и т.д.

Доступ Приорбанка к Европейской клиринговой системе и обширная корреспондентская сеть составляют прочную основу для удовлетворения потребностей клиентов.  

Бесперебойная и эффективная  внутренняя обработка платежей в 2011 году позволила Приорбанку получить награды Дойчебанка (Deutsche Bank) US Dollar STP Excellence Award и Коммерцбанка (Commerzbank) STP Award Excellent Quality за проведение коммерческих платежей и банковских переводов.

Приорбанк также преуспел в улучшении качества своего новейшего продукта – расчеты в китайских юанях через крупнейший банк Китая – Промышленный и Коммерческий Банк Китая. 

Сеть ЦБУ Приорбанка на 1 января 2012 года состояла из 99 точек продаж банковских продуктов, в состав сети входит 37 центров банковских услуг (ЦБУ) и 62 удаленных рабочих места (УРМ) центров банковских услуг.

В 2010, 2011 и 2012 годах деятельность банка в области изменения  капитала была весьма успешной. В каждый из этих периодов наблюдался стабильный рост всех показателей, кроме уставного  фонда, который остался неизменным, что говорит, о том, что банк выбрал правильную стратегию развития в данной области.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. НАПРАВЛЕНИЯ  ОПТИМИЗАЦИИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО  КАПИТАЛА ОАО «ПРИОРБАНК»

 

Управление капиталом  означает прогнозирование его величины с учетом роста объема балансовых и забалансовых операций, величины рисков, принимаемых банком, соблюдения установленных нормативными актами пропорций между различными элементами капитала с целью достижения установленных банком параметров. Изменения в области нормативного регулирования и в состоянии финансовых рынков не позволяют банкам оценить результативность принимаемых управленческих решений. В большинстве коммерческих банках нашей страны работа по управлению капиталом ограничевается выполнением требований надзорных органов.  Значительный опыт управления капиталом накоплен мировой банковской практикой, но используемые приемы и методы приспособлены к условиям развитой банковской системы и не могут быть перенесены на белорусские банки.

Усиливающееся давление на банки по поводу увеличения ими собственного капитала порождает необходимость  в долгосрочном планировании объемов  и источников роста капитала. В  банковской практике известно множество  способов планирования капитала, но все  они включают только основные этапы, такие как:

- разработка общего финансового  плана;

- определение величины  капитала, необходимого банку с  учетом его целей, предполагаемых  новых услуг, условий государственного  регулирования;

- оценка и выбор наиболее  подходящего к потребностям и  целям банка источников капитала.

Источники прироста собственного капитала делятся на внутренние и внешние. Соотношение между этими источниками нередко определяется размером банка и его стратегией. Крупные банки, имеющие доступ к национальным и международным финансовым рынкам, имеют возможность выпускать обыкновенные, привилегированные акции или облигации для поддержания непрерывного роста своей деятельности. У небольших банков такие возможности ограничены. Они не могут привлечь инвесторов из-за отсутствия соответствующей репутации, более низкого уровня платежеспособности. Кроме того, небольшие по размеру выпуски ценных бумаг плохо реализуются на открытом рынке, их размещение связано с большими издержками и рисками. Поэтому небольшим банкам больше приходится полагаться на внутренние источники наращивания собственного капитала, таким как накопление прибыли.

Основным источником собственного капитала для банка является накопление прибыли в виде различных фондов или в нераспределенном виде. Это  самый легкий и наименее дорогостоящий  метод пополнения капитала, особенно для банков, деятельность которых  характеризуется высокой нормой прибыли. Кроме того, привлечение  капитала за счет внутренних источников не несет в себе угрозы потери контроля над банком существующими акционерами  и снижения доходности их акций.

Реинвестирование прибыли - самая приемлемая и сравнительно дешевая форма финансирования банка, который стремится расширить  свою деятельность. Такой подход к  наращиванию капитальной базы не расширяет круг владельцев, а разрешает  сохранить существующую систему  контроля за деятельностью банка и избегнуть снижения доходности акций вследствие увеличения их количества в обращении.

Чистая прибыль, которая  осталась в распоряжении банка после  выплаты налогов, может быть направлена на исполнение двух основных задач:

- обеспечение определенного  уровня дивидендных выплат акционерам;

- достаточное финансирование  деятельности банка.

Что касается улучшения методологии  анализа и управления финансовым состоянием банка, то одну из главных  задач управления капиталом —  максимизацию уровня рентабельности собственного капитала при заданном уровне финансового  риска — реализуют разными  методами. Основной механизм ее решения  — расчет эффективности использования  заемного капитала, измеряемой эффектом финансового рычага.

Финансовый рычаг —  это инструмент регулирования пропорций  собственного и заемного капитала с  целью максимизации рентабельности собственных средств. Его действие проявляется в эффекте финансового  рычага, под которым понимается увеличение рентабельности собственных средств  за счет использования заемных средств. Эффект финансового рычага показывает, на сколько процентов увеличивается  сумма собственного капитала за счет привлечения заемных средств  в оборот организации.

Этот способ открывает  широкие возможности по определению  безопасного объема заемных средств, а также расчету условий кредитования. Эффект финансового рычага будет  тем больше, чем больше экономическая  рентабельность инвестиций по сравнению  со ставкой процентов по заемным  средствам и чем больше соотношение  заемных и собственных средств.

Эффект финансового рычага рассчитывается по следующей формуле:

 

Эффект финансового рычага (ЭФР):