Финансовый анализ капитала коммерческого банка

 

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

 

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ  «ГРОДНЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ  ИМЕНИ ЯНКИ КУПАЛЫ»

 

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ  И УПРАВЛЕНИЯ

 

Кафедра финансы и кредит

 

 

                        Допущена к защите

Заведующий кафедрой финансы  и кредит

_________  _________________________

 «_____»_______________________2013 г.

 

 

 

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

 

ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ КАПИТАЛА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

 

 

 

Специальность «Финансы и кредит»

 

 

 

 

 

Автор работы                                                                                    

Cтудент 4 курса, 4 группы

дневной формы обучения                                                   С.И. Русак

 

Руководитель

Д.э.н., профессор                                                            С.Ю. Солодовников

 

 

 

 

Гродно, 2013

РЕФЕРАТ

 

 

Работа содержит: 52 страницы, 10 рисунков, 5 таблиц, 3 приложения, 26 использованных источников.

Ключевые слова: КАПИТАЛ, СОВОКУПНЫЙ ДОХОД, ПЕРЕОЦЕНКА, РЕЗЕРВНЫЙ  ФОНД, НАКОПЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ, ФОНДЫ  ПЕРЕОЦЕНКИ.

Цель дипломной  работы – обобщить теоретический материал,   произвести анализ изменения капитала коммерческого банка, рассмотреть  и внести некоторые возможные  пути усовершенствования управления капиталом  банка.

Объектом исследования является капитал ОАО «Приорбанк».

Предметом исследования в  работе является теория, а также  порядок изменения капитала в  коммерческом банке.

Общими методами исследования, применяемыми в дипломной работе, выступают системный подход к  изучаемым явлениям и процессам, наблюдение, анализ и синтез, сравнение  и методы финансового анализа, позволяющие  формализовать наиболее существенные черты изучаемых явлений и  экономических процессов.

В результате проведенного исследования были проанализированы капитал  коммерческого банка, его изменения  по годам, проведён анализ этих изменений.

Дипломная работа состоит  из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUMMARY

 

The work includes: 52 page, 10 figures, 5 tables, 3 appendices, 26 sources used.

Keywords: the Capital, Comprehensive income, Revaluation, reserve fund, accumulated profit, revaluation reserve.

The aim of the thesis - to summarize the theoretical material to analyze changes in commercial bank's capital, and to consider some of the possible ways to improve the management of the bank's capital.

The object of study is the capital of "Priorbank".

The subject of the research work is the theory, and how changes in equity in a commercial bank.

General research methods applied in the research paper, serve a systematic approach to the phenomenon and processes, observation, analysis and synthesis, comparison and methods of financial analysis, allowing to formalize the essential features of the phenomena and economic processes.

The study analyzed the capital of a commercial bank, its data, the analysis of these changes.

Thesis consists of an introduction, three chapters, conclusion, a list of sources used, and applications.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….5

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ  ИССЛЕДОВАНИЯ КАПИТАЛА……………………………………………………………………….7

1.1 Феноменологическая природа  капитала и его классификация…………………………………………………………………….7

1.2 Специфика и особенности  управления капиталом…………………..……14

1.3. Состав и структура  капитала банка……….……………………………….21

2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «ПРИОРБАНК»………………………………………………………………….30

2.1 Организационно-экономическая  характеристика ОАО "Приорбанк"…...30

2.2 Оценка состояния капитала  ОАО "Приорбанк"………………..…………42

3. НАПРАВЛЕНИЯ ОПТИМИЗАЦИИ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КАПИТАЛА ОАО «ПРИОРБАНК»……………………………………………………………51

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….58

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………61

ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………63

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

На рубеже ХIХ – ХХ вв. крупные банки стремительно превращались в монополистов держателей громадных денежных капиталов. Они уже не довольствовались чисто посредническими функциями по формированию торговли промышленности и других отраслей, а жаждали контроля над экономикой. В борьбе за этот контроль произошло взаимопроникновение, слияние, переплетение, сращивание банковского, промышленного и торгового капиталов. Возник особый вид капитала – финансовый. Процесс возникновения финансового капитала и анализ его сущности наиболее ярко освещены в трудах английского экономиста Д. Гобсона, австрийского социал-демократа одного из лидеров II Интернационала Р.Гильфердинга, а также В.И. Ленина.

Возникновение финансового капитала — важнейшее проявление роста обобществления капиталистического производства. В результате крупнейший монополистический капитал устанавливает все возрастающий контроль над совокупным движением ранее обособившихся форм общественного капитала. При этом возникает тенденция не только к слиянию банковского и промышленного капиталов. На этой основе осуществляется сращивание этих форм капитала с другими формами капиталистических монополий: с торговым капиталом, с монополией частной собственности на землю, со страховыми обществами, с пенсионными фондами, с монополией путей сообщения, с государственными мо-нополиями, например, с государственными финансами.

Цель дипломной  работы – обобщить теоретический  материал,   произвести анализ капитала коммерческого банка, разработать и предложить возможные пути усовершенствования управления капиталом коммерческого банка. Для ее достижения необходимо выполнить следующие задачи:

1. Раскрыть сущность капитала.

2. Рассмотреть содержание  капитала коммерческого банка.

3. Провести организационно-экономическую  характеристику банка.

4. Провести анализ  изменения капитала коммерческого  банка.

5. Предложить пути  усовершенствования управления  капиталом в банке.

Объект  исследования – «Приорбанк» ОАО.

Предмет исследования – капитал банка, его  формирование и изменение.

В работе использовались следующие  методы:  анализ и систематизация знаний полученных из различных источников, группировка, сравнение, графический и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИССЛЕДОВАНИЯ КАПИТАЛА

 

1.1 Феноменологическая  природа капитала и его классификация

 

Собственный капитал - важная и неотъемлемая часть финансовых ресурсов любого предприятия, организованно  ли оно в форме акционерного общества, товарищества (партнерства) на паях или  частного (единоличного) предприятия. Формирование капитала представляет собой  обязательный этап, предшествующий началу деятельности предприятия.

В экономической литературе и предпринимательской практике, пожалуй, нет термина, используемого  столь часто и одновременно столь  неоднозначно как "капитал". В  словаре иностранных слов говорится, что слово капитал происходит от латинского capitalis - главный. [3, c. 22]

В законодательных актах  большинства стран понятие "банк" означает организацию, осуществляющую прием вкладов, проведение расчетов и кредитование, как правило, краткосрочное. Однако единого, общепринятого определения банка не существует. Так, во Франции с 1984 г. введено различие между кредитными учреждениями, имеющими право принимать вклады до востребования и сроком до двух лет, и другими учреждениями, лишенными этого права. Британские власти, например, попытались провести в 1979 г. грань между банками и другими кредитными организациями, разделив их на так называемые "признанные" банки и "лицензированные депозитные учреждения". Но почти с самого начала при классификации институтов делались всевозможные исключения, а с 1986 г. от этой системы пришлось фактически отказаться, так как она оказалась не только экономически необоснованной, но и негибкой и ненадежной с точки зрения контроля за кредитной системой и финансовыми рынками, осуществляемого центральным банком.

В настоящее время коммерческие банки, крупные сберегательные институты, финансовые компании очень часто  занимаются абсолютно одинаковыми  операциями. Например, крупнейшие строительные общества в Великобритании или ссудо-сберегательные ассоциации в США на равных конкурируют  с коммерческими банками и  расширяют сферу своей деятельности.

В современной экономической  науке капитал рассматривается  как абстрактная производительная сила, как источник процента. Это  означает признание того факта, что  любой предмет, приносящий его владельцу  постоянный доход на протяжении длительного  времени, можно назвать капиталом (такого определения придерживаются Л. Вальрас и И. Фишер). Многие американские экономисты (Д. Хайман, П. Хейне, П. Самуэльсон и другие) определяют капитал как ресурс длительного пользования, создаваемый с целью производства большего количества товаров и услуг. При этом физически капитал трактуется как машины, здания и сооружения, станки, запасы и человеческий капитал. Ряд экономистов (Дж. Робинсон, Р. Дорнбуш) трактуют капитал как деньги, как универсальный товар делового мира. [5, c.46]

Главным источником средств, которыми оперирует банк, являются деньги, привлеченные им от предприятий, организаций и населения. Роль финансовых посредников, которую выполняют банки, определяет ориентацию их деятельности на работу в первую очередь с “чужими”— взятыми в долг деньгами, которые банки должны в установленный срок возвратить тому, у кого они их взяли взаймы, и при этом выплатить владельцам помещенных в банк средств соответствующую "плату за пользование деньгами" в виде процентов или иного дохода.

Движение промышленного  капитала происходит по формуле Д-Т-Д`. Банковский же капитал движется по иной формуле - это капитал денежный, переходящий в форму ссудного капитала и возвращающийся в капитал  промышленный или торговый, а затем  опять в денежный. Иначе говоря, его движение происходит по формуле: Д`-(Дв -Дс)-Т`-Д``, где Д`это денежный капитал, в виде сконцентрированных у "денежного" капиталиста временно свободных денежных средств, причем реализовать свою стоимость и произвести стоимость прибавочную данный денежный капитал может лишь через переход в иную форму капитала. Банк в данном случае выступает посредником между "денежным" капиталистом и функционирующим капиталистом, у которого имеется недостаток капитала в денежной форме и который способен трансформировать данный капитал в форму производственную. Причем банк вначале трансформирует данный денежный капитал в ссудную форму, а уж потом происходит и окончательная трансформация капитала от денежной формы к товарной. Поэтому Дв - это вложенный в банк денежный капитал, а Дс - это ссудный капитал. Однако, нельзя отождествлять банковский капитал с ссудным капиталом.

В зависимости от условий, на которых банк привлекает средства от организаций и граждан, используемых банком инструментов и правоотношений, которые возникают между банком и его кредиторами при взятии банком денег в долг, привлеченные средства, или обязательства банка, разделяются на депозитные и не депозитные, до востребования и срочные и т.п.

Основную массу средств, привлеченных банками, обычно составляют так называемые депозиты. К ним  относятся в первую очередь остатки  средств юридических и физических лиц на счетах до востребования и в срочных вкладах, средства, полученные банком от размещения депозитных и сберегательных сертификатов.

Не депозитными формами  привлечения банками средств  являются выпуск и размещение ими  облигаций, векселей, иных долговых ценных бумаг, получение кредитов от центрального банка и других кредитных организаций, переучет векселей и банковских акцептов и т.п.

Структура обязательств банка  зависит от количества и качества его клиентуры, места банка в  банковской системе и экономике, способности банка предложить инвесторам удовлетворяющие их по надежности, доходности и срокам банковские продукты. Способность банка в установленные  сроки в полном объеме выполнять  свои обязательства перед кредиторами  и вкладчиками является важнейшим  требованием к организации системы  управления банком, его ликвидностью и достаточностью капитала. Именно от достаточности капитала напрямую зависит способность банка нести  полную ответственность перед своими вкладчиками. [10, c.206]

Капитал банка призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал банка должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития страны. Это обуславливает усиленное внимание надзорных государственных и международных органов к величине и структуре капитала банка. Показатель достаточности капитала отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка. Особое значение капитала банка определяется его функциями.

Главная защитная функция  капитала банка реализуется путем поглощения возможных убытков и обеспечивает защиту интересов вкладчиков.

Оперативная функция капитала банка создает адекватную базу роста для активов банка, т.е. возможность расширения его деятельности. Поэтому у банков с консервативной деятельностью капитал банка может быть меньше, чем у банков, деятельность которых отличается повышенным риском. [10, c.215]