Финансовый анализ капитала коммерческого банка

Нахождение и обсуждение альтернатив позволило одной  компании из списка FTSE 100 найти почти  идеальный баланс между ростом долгосрочной стоимости и обеспечением краткосрочной  экономической прибыли. Руководящий  комитет систематически рассматривает  альтернативные стратегии, предоставляемые  бизнес подразделениями, требуя полную информацию, чтобы увидеть, какие стратегии и в каком сочетании увеличивают шансы обеспечить и рост краткосрочной прибыли, и рост долгосрочной стоимости.

Как сказал один руководитель: «Мне осталось занимать эту должность 48 кварталов, и каждый из них одинаково  важен». Такая работа требует организационных  способностей формулировать альтернативы и создавать грамотную информационную базу. Рисунок 1.2 является упрощенной иллюстрацией того, как использование альтернатив в управлении капиталом может улучшить управление портфелем и выделять различные стратегические варианты.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1.2 – Использование альтернатив в управлении капиталом

Источник: [17]

От стандартов управления капиталом зависит то, как и  почему будут приниматься решения. Лучшие компании установили четкие стандарты  в качестве руководства для менеджеров при принятии решений по капиталу. Один стандарт — распределение капитала с отсчетом от нуля — гарантирует, что весь капитал (а не только нарастающий) считается доступным для финансирования прибыльного роста. [17]

Воплощение этого стандарта  в реальность позволяет менеджменту  сфокусировать свое время и внимание на отслеживании результатов, а также  на точности его прогнозов по дополнительным капитальным инвестициям. Стандарты задают менеджерам рамки и являются важными декорациями для перемен, которые вызовет новый процесс управления капиталом.

Правила принятия решений  являются критерием, направляющим оценку стратегических альтернатив и помогающим понять, которые из альтернатив лучше  всего финансировать. Они выходят  за рамки одной лишь стоимости (как  главного критерия) и включают в  себя дополнительные «проверки», которые  должны дать уверенность, что достичь  можно любой выбранной альтернативы. [17]

Например, одна глобальная страховая  компания периодически устраивает проверки, чтобы удостовериться, что альтернативы сочетаются с общей корпоративной  стратегией и помогают предотвратить  нежелательную диверсификацию. В  одном случае руководящий комитет  решил не использовать создающую  стоимость возможность инвестировать  в прибыльный развивающий рынок, поскольку альтернатива не совпадала  с корпоративной стратегией. Компания также проверяет, поддерживает ли альтернатива цели по прибыльности, стоимости и  производительности капитала, чтобы  избежать бесконечных стратегий  « J-кривой», скорее ухудшающих результаты.

Правила принятия решений  повышают качество требований по финансированию и помогают объяснить, почему одни одобряются, а другие нет. Они устанавливают  стандарты для принятия решений, расстановки приоритетов и формулировки конкурирующих требований капитала и, в результате, помогают создавать  условия для открытого обсуждения решений по управлению капиталом. [17]

Способность альтернатив  и правил принятия решений влиять на поведение зависит от того, насколько  открыто они принимаются и  обсуждаются. Хорошие менеджеры  знают, что решения, принятые в ходе открытого обсуждения, будут выполнены  с большей вероятностью, чем те, что были приняты за закрытыми  дверями, поскольку они повышают отчетность и самодисциплину. Настоящий  диалог (в отличии от серии монологов) – суть открытого обсуждения.

Несколько лет назад руководящая  команда одной из лучших в мире энергетических компаний смогла более  эффективно работать вместе после того, как обсуждение из «накуренных» кабинетов  было перенесено в серию открытых диалогов. Сегодня четко описанный  процесс (включая предварительную  подготовку) дает гендиректору возможность  устанавливать базовые правила  и вносить идеи без того чтобы  казаться самодуром и диктатором. 

Внедрять новые процессы и согласие по поводу новых стандартов управления капиталом не легко, а поддерживать их на протяжении долго времени, еще труднее. Но и выгоды в виде более быстрых, более высококачественных решений, ведущих к наилучшим результатам, не заставят себя ждать.

Лучшее управление капиталом  ведет к лучшим стратегиям. Более  широкий спектр «реальных» стратегических вариантов выбора и более четкие стандарты принятия решений являются двумя ключевыми выгодами. В дополнение к ним улучшаются информация и  системы, поскольку доходом и  капиталом управляют на более  низких уровнях организации. [17]

Управление капиталом  — наиболее сильный инструмент, который есть у высшего руководства  для влияния на бизнес-стратегию  и финансовые результаты. В отличие  от любого другого управленческого  процесса он внедряет дисциплину и  подотчетность, необходимые для  повышения возврата и ускорения  прибыльного роста. А еще он помогает компаниям оправдывать ожидания, а с ними приходит и больший  спрос со стороны инвесторов и  облегченный доступ к капиталу.

 

1.3 Состав и  структура капитала банка

 

В банковской практике различают: уставный; акционерный; паевой; резервный; объявленный; оплаченный капитал.

Уставный капитал - организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительным договором  о создании банка и закрепляется в его уставе. Он включает номинальную  стоимость выпущенных акций и  внесенных долей и образуется путем выпуска акций при создании акционерного банка и взноса долей  участниками не акционерного банка.

Величина уставного капитала законодательно не ограничивается. Преобладающая форма - акционерный капитал. Уставный капитал акционерных банков состоит из обыкновенных и привилегированных (их номинальная стоимость не должна превышать 25% уставного капитала банка) акций, уставный капитал не акционерных банков состоит из долей, внесенных участниками банка в соответствии с учредительными документами. Европейским экономическим сообществом в дек. 1989 установлена миним. величина уставного капитала для коммерческих банков: 5 млн ЭКЮ (с 1999 - евро). [15, c.143]

Уставный капитал - составной элемент собственного капитала банка. Для увеличения уставного капитала действующие банки могут использовать собственные средства (резервный фонд; прирост стоимости от переоценки основных фондов; эмиссионный доход; средства фондов накопления и специальных фондов; неиспользованную прибыль прошлых лет). По решению участников банка на увеличение уставного капитала могут быть направлены начисленные, но не выплаченные дивиденды по итогам работы за прошлый год. Для обозначения уставного капитала используются также термины: «основной», «разрешенный», «зарегистрированный», «подписной», «номинальный».

Уставный фонд банка формируется  из вкладов его учредителей (акционеров).

Минимальный размер уставного  фонда создаваемого банка устанавливается  Национальным банком по согласованию с Президентом Республики Беларусь.

При создании банка минимальный  размер его уставного фонда должен быть сформирован из денежных средств.

Для формирования уставного  фонда банка могут быть использованы только собственные средства учредителей  банка, а для увеличения уставного  фонда банка – собственные  средства акционеров банка, иных лиц  и (или) источники собственных средств  банка. [10, c.97]

Под собственными средствами учредителя (акционера) банка, иных лиц  следует понимать приобретенные  законным способом денежные средства или иное имущество, принадлежащие  им на праве собственности, праве  хозяйственного ведения либо в силу иного вещного права. Под источниками  собственных средств банка следует  понимать нераспределенную прибыль  прошлых лет и фонды, созданные  за счет прибыли, в случае, если названные  источники не были использованы. В  качестве неденежного вклада может выступать имущество, необходимое для осуществления банковской деятельности и относящееся к основным средствам, за исключением объектов незавершенного строительства.

Бюджетные средства и средства государственных внебюджетных фондов, а также объекты государственной  собственности могут быть использованы для формирования уставного фонда  банка только в случаях и порядке, определенных законодательством Республики Беларусь. Для формирования и увеличения уставного фонда банка не могут быть использованы привлеченные денежные средства и (или) доходы, полученные преступным путем.

Для увеличения уставного  фонда банка не могут быть использованы денежные средства и иное имущество, предоставленные самим банком, а  также денежные средства и иное имущество, предоставленные другими лицами, в случае, если банк принял на себя риски, возникшие в связи с предоставлением  банку таких денежных средств  и иного имущества.

В уставный фонд банка не может быть внесено имущество, право на отчуждение которого ограничено собственником, законодательством Республики Беларусь или договором. [2]

Денежные вклады в уставный фонд банка вносятся как в белорусских  рублях, так и в иностранной  валюте, за исключением случаев, предусмотренных  законодательством Республики Беларусь. При этом весь уставный фонд должен быть объявлен и учитываться в  белорусских рублях. Пересчет иностранной  валюты в официальную денежную единицу  Республики Беларусь осуществляется по официальному курсу белорусского рубля  к соответствующей иностранной  валюте, установленному Национальным банком на дату внесения денежного  вклада в уставный фонд. Порядок  определения даты внесения денежных вкладов в уставный фонд банка  устанавливается Национальным банком.

Распоряжение денежными  средствами и иным имуществом, внесенными в качестве вкладов в уставный фонд, допускается только после государственной  регистрации банка (государственной  регистрации изменений и (или) дополнений, вносимых в устав банка в связи  с увеличением его уставного  фонда).

Акционерный капитал - капитал  банка, созданного в виде акционерного общества. Образуется путем продажи  акций банка-эмитента. Акционерный капитал состоит из обыкновенных и привилегированных акций. При продаже акций по цене выше их номинальной стоимости акционерный банк получает эмиссионный доход (учредительскую прибыль), который является составной частью акционерного капитала. Выделяют уставный капитал и оплаченный капитал. Акционерный капитал учитывается в пассиве баланса банка на счетах «Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций» и « Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций» в разрезе собственников акций. Увеличение акционерного капитала происходит путем капитализации нераспределлённой прибыли прошлых лет и других собственных средств банка, дивидендов и дополнительного выпуска акций. [10,c.179]

Оплаченный капитал - фактически перечисленные или внесенные  акционерами или участниками  банка суммы денежных средств  и материальных активов в уплату акций или долей в соответствии с заключенными договорами на приобретение акций или долей при формировании уставного капитала банка. Оплаченный капитал учитывается в пассиве баланса банка на счетах «Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций»; «Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций»; «Уставный капитал не акционерных банков». Неоплач, акционерами и участниками банка сумма капитала - разница между объявленной суммой и фактически перечисленной - учитывается на внебалансовых счетах «Неоплаченная сумма уставного капитала акционерного банка» и «Неоплаченная сумма уставного капитала не акционерного банка». По мере оплаты выпущенных банком акций и поступления средств в оплату долей неоплач, сумма капитала, учитываемая на внебалансовых счетах, снижается, а сумма оплаченного капитала увеличивается по соответствующим балансовым счетам. При полной оплате объявленной суммы капитала внебалансовые счета по учету неоплаченной части капитала закрываются. Сумма капитала, учитываемая по счетам уставного капитала окажется равной оплаченному капиталу.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «ПРИОРБАНК» 

 

2.1 Организационно-экономическая  характеристика ОАО "Приорбанк"

 

Приорбанк был учрежден 20 января 1989 года как Минский Инновационный Банк. Приорбанк является крупнейшим частным универсальным банком Республики Беларусь, предоставляющим широкий спектр финансовых услуг высочайшего качества как физическим, так и юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям: депозиты, кредиты, банковские пластиковые карточки, денежные переводы, гарантии, поручительства, факторинг, лизинг, казначейские и инвестиционно-банковские операции, рассчетно-кассовое обслуживание и т.д.

История современного Приорбанка насчитывает множество значимых событий, которые легли в основу его нынешних достижений и успехов, заработали надежную репутацию в глазах не только отечественных, но и иностранных компаний. Начав с небольшого узкоспециализированного инновационного банка, мы стали одним из ведущих универсальных кредитно-финансовых учреждений страны. Сегодня Приорбанк стабильно входит в пятерку лидеров и оказывает широкий спектр услуг как крупным и средним предприятиям и компаниям, так и физическим лицам.

Первый кирпичик в основание  сегодняшнего Приорбанка был заложен в ноябре 1988 года на учредительном собрании пайщиков тогда еще Минского Инновационного Банка. Это событие объединило многие ведущие предприятия бывшего СССР: производственные объединения "БелавтоМАЗ", "Минский тракторный завод", "Минский завод холодильников", "Минский завод вычислительной техники", "Горизонт", НПО "Порошковой металлургии", Городское Управление "Промстройбанк", а также ряд высших учебных заведений Беларуси. Благодаря их инициативе, 20 января 1989 года вновь образованный Минский Инновационный Банк был зарегистрирован в Госбанке СССР. А в 1991 году мы стали называться Белорусский промышленно-инновационный банк "Приорбанк".

Одним из важнейших решений, определившим дальнейшую судьбу банка, стал проведенный в ноябре 1991 года, впервые на зарождающемся белорусском  финансовом рынке, процесс акционирования. Данное преобразование, а также получение  Генеральной лицензии на совершение операций в иностранных валютах  открыли новые перспективы в  нашей работе с клиентами. Была определена четкая стратегия развития универсального, а не специализированного банка.

Благодаря прогрессивным  взглядам руководства, еще в начале 90-х гг. Приорбанком было инициировано введение в банковскую систему Беларуси последних разработок в области безналичных расчетов. Будучи одним из основателей национальной карточной системы "БелКарт", Приорбанк стал первым среди белорусских кредитно-финансовых институтов членом платежных ассоциаций VISA International и MasterCard/Europay, а также присоединился к системе REUTER и системе электронных платежей S.W.I.F.T.